透析2025年稅法考試技巧與試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業應繳納的增值稅稅率為多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.下列哪種情況不屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.納稅人出口貨物

C.納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務

D.納稅人銷售自用房產

4.企業進口貨物應繳納的增值稅稅率為多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

5.下列哪項不屬于企業所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.財產轉讓收入

D.營業外收入

6.企業所得稅的基本稅率為多少？

A.15%

B.25%

C.30%

D.33%

7.下列哪種情況不屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.國務院規定的其他免稅收入

D.企業購買的商業保險收入

8.企業應繳納的城市維護建設稅稅率為多少？

A.1%

B.5%

C.7%

D.10%

9.下列哪種情況不屬于企業所得稅的減稅、免稅優惠？

A.高新技術企業

B.企業從事環境保護、節能節水項目的所得

C.企業從事農村基礎設施建設的所得

D.企業從事教育、文化、衛生、體育、社會福利等事業的所得

10.下列哪種情況不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.企業所得稅所得

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.增值稅的納稅人包括哪些？

A.國內銷售貨物的企業

B.國外銷售貨物的企業

C.提供加工修理修配勞務的企業

D.提供不動產租賃的企業

2.企業所得稅的納稅義務人包括哪些？

A.企業

B.個人

C.事業單位

D.社會團體

3.個人所得稅的征稅范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.財產轉讓所得

4.企業所得稅的計稅依據包括哪些？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減除費用

C.應納稅所得額減除捐贈

D.應納稅所得額減除損失

5.個人所得稅的稅率包括哪些？

A.累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.特定稅率

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

E.銷售無形資產

2.企業所得稅的計稅基礎包括哪些項目？

A.收入總額

B.允許扣除的成本、費用

C.允許扣除的稅金

D.允許扣除的損失

E.允許扣除的捐贈

3.個人所得稅的免稅項目包括哪些？

A.國債利息收入

B.救災捐贈款

C.獲得的省級以上榮譽稱號獎金

D.獲得的市級以下榮譽稱號獎金

E.遺產繼承所得

4.下列哪些屬于增值稅的稅率類型？

A.基本稅率

B.低稅率

C.加征稅率

D.特定稅率

E.綜合稅率

5.企業所得稅的稅收優惠政策包括哪些？

A.高新技術企業優惠政策

B.創新型企業優惠政策

C.小型微利企業優惠政策

D.環保節能企業優惠政策

E.跨境電商企業優惠政策

6.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.財產租賃所得

E.股息、紅利所得

7.企業所得稅的納稅申報方式有哪些？

A.納稅申報表申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.面向稅務機關申報

E.代理申報

8.個人所得稅的征收管理方式有哪些？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

E.隨時申報

9.增值稅的稅收優惠政策包括哪些？

A.出口退稅

B.小微企業稅收減免

C.研發費用加計扣除

D.資源綜合利用產品增值稅即征即退

E.環保節能產品增值稅優惠

10.以下哪些屬于企業所得稅的納稅調整事項？

A.稅收滯納金

B.資產損失

C.財務費用

D.捐贈支出

E.資產處置收益

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供應稅服務的單位和個人。（）

2.企業所得稅的應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.企業進口貨物應繳納的增值稅稅率為13%，出口貨物免稅。（）

5.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

6.個人出租住房所得，減按10%的稅率征收個人所得稅。（）

7.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

8.個人所得稅的納稅申報期限為次月15日前。（）

9.增值稅的納稅地點為納稅人的住所地或者經營地。（）

10.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的財產損失。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人應具備的基本條件。

2.解釋企業所得稅的應納稅所得額的計算方法。

3.列舉個人所得稅的幾種主要征收方式。

4.說明增值稅的稅率如何確定，并舉例說明。

5.簡要介紹企業所得稅的稅收優惠政策類型。

6.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法，并說明其適用范圍。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，銷售不動產不屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：增值稅的基本稅率為13%，出口貨物免稅，銷售不動產和銷售無形資產適用不同稅率。

3.D

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、納稅人出口貨物、技術轉讓、技術開發和相關技術服務，銷售自用房產不屬于免稅項目。

4.D

解析思路：企業進口貨物應繳納的增值稅稅率為13%，與國內銷售貨物的增值稅稅率相同。

5.D

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括利息收入、股息收入、財產轉讓收入和營業外收入，不包括企業所得稅所得。

6.B

解析思路：企業所得稅的基本稅率為25%，其他稅率如15%、30%和33%適用于特定情況。

7.D

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、捐贈收入和特定免稅收入，企業購買商業保險收入不屬于免稅收入。

8.B

解析思路：城市維護建設稅的稅率為5%，其他稅率如1%、7%和10%適用于特定情況。

9.D

解析思路：企業所得稅的減稅、免稅優惠包括高新技術企業、創新型企業、小型微利企業、環保節能企業和跨境電商企業等。

10.E

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和財產轉讓所得，不包括企業所得稅所得。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供應稅服務、銷售不動產和銷售無形資產的企業和個人。

2.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的計稅基礎包括收入總額、允許扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出。

3.A,B,C

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、救災捐贈款和獲得的省級以上榮譽稱號獎金。

4.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的稅率類型包括基本稅率、低稅率、加征稅率、特定稅率和綜合稅率。

5.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業、創新型企業、小型微利企業、環保節能企業和跨境電商企業等。

6.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和財產租賃所得。

7.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的納稅申報方式包括納稅申報表申報、網絡申報、郵寄申報、面向稅務機關申報和代理申報。

8.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的征收管理方式包括按月申報、按季申報、按年申報、按次申報和隨時申報。

9.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括出口退稅、小微企業稅收減免、研發費用加計扣除、資源綜合利用產品增值稅即征即退和環保節能產品增值稅優惠。

10.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的納稅調整事項包括稅收滯納金、資產損失、財務費用、捐贈支出和資產處置收益。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供應稅服務的單位和個人。

2.√

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

4.√

解析思路：企業進口貨物應繳納的增值稅稅率為13%，出口貨物免稅。

5.√

解析思路：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

6.√

解析思路：個人出租住房所得，減按10%的稅率征收個人所得稅。

7.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

8.√

解析思路：個人所得稅的納稅申報期限為次月15日前。

9.√

解析思路：增值稅的納稅地點為納稅人的住所地或者經營地。

10.√

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的財產損失。

四、簡答題

1.增值稅的納稅人應具備的基本條件包括：在中國境內從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供應稅服務的單位和個人；有固定的生產經營場所；有健全的財務會計制度。

2.企業所得稅的應納稅所得額的計算方法：應納稅所得額=收入總額-準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出。

3.個人所得稅的幾種主要征收方式：自行申報、代扣代繳、委托代征、專項附