重要形式的稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于我國稅法的基本原則？

A.法律原則

B.公平原則

C.稅收法定原則

D.預算原則

2.我國稅收的基本職能不包括下列哪項？

A.調節職能

B.組織收入職能

C.紀律職能

D.監督職能

3.下列關于增值稅的表述，不正確的是：

A.增值稅是對貨物和勞務在生產、流通和消費過程中增加的價值額征收的一種稅

B.增值稅分為簡易計稅方法和一般計稅方法

C.增值稅實行價外稅制

D.增值稅的納稅人是在境內銷售貨物、勞務或者提供應稅服務的單位和個人

4.我國個人所得稅的征稅范圍不包括下列哪項？

A.股息、利息、紅利所得

B.特許權使用費所得

C.勞務報酬所得

D.房產租賃所得

5.下列關于企業所得稅的表述，正確的是：

A.企業所得稅是對企業在境內取得的所得征收的一種稅

B.企業所得稅實行源泉扣繳制度

C.企業所得稅的稅率分為25%和10%

D.企業所得稅的征稅對象是企業的純所得

6.下列關于關稅的表述，不正確的是：

A.關稅是對進出口商品征收的一種稅

B.關稅分為進口關稅和出口關稅

C.關稅實行從價稅制度

D.關稅的稅率分為普通稅率和優惠稅率

7.下列關于房產稅的表述，正確的是：

A.房產稅是對房產的所有權人征收的一種稅

B.房產稅的征稅對象是房產的價值

C.房產稅實行按房產價值計稅的方法

D.房產稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

8.下列關于土地增值稅的表述，不正確的是：

A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權及地上建筑物等征收的一種稅

B.土地增值稅的納稅人是在境內轉讓土地使用權及地上建筑物的單位和個人

C.土地增值稅實行按增值額計稅的方法

D.土地增值稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

9.下列關于資源稅的表述，正確的是：

A.資源稅是對開采、利用自然資源的單位和個人征收的一種稅

B.資源稅實行按資源價值計稅的方法

C.資源稅的稅率分為固定稅率和比例稅率

D.資源稅的納稅人是在境內開采、利用自然資源的單位和個人

10.下列關于車輛購置稅的表述，不正確的是：

A.車輛購置稅是對購買和使用機動車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅實行按車輛購置價格計稅的方法

C.車輛購置稅的稅率分為固定稅率和比例稅率

D.車輛購置稅的征稅對象是購買和使用機動車輛的單位和個人

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.我國稅法的基本原則包括：

A.法律原則

B.公平原則

C.稅收法定原則

D.預算原則

E.稅收效率原則

2.增值稅的征稅范圍包括：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

E.提供交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、旅游、娛樂等現代服務

3.個人所得稅的征收方式包括：

A.源泉扣繳

B.自行申報

C.定期申報

D.一次性申報

E.按月申報

4.企業所得稅的納稅義務人包括：

A.企業

B.個體工商戶

C.個人獨資企業

D.合伙企業

E.非居民企業

5.我國關稅的征收制度包括：

A.從價稅

B.從量稅

C.復合稅

D.特定減免稅

E.關稅配額

6.房產稅的征稅對象包括：

A.房屋

B.樓房

C.地上附著物

D.土地

E.建筑物

7.土地增值稅的征稅范圍包括：

A.土地使用權出讓

B.土地使用權轉讓

C.土地使用權出租

D.土地使用權抵押

E.土地使用權作價入股

8.資源稅的征稅對象包括：

A.礦產資源

B.森林資源

C.水資源

D.土地資源

E.環境資源

9.車輛購置稅的減免稅項目包括：

A.軍隊車輛

B.警車

C.殘疾人專用車輛

D.外國駐華使領館車輛

E.民用車輛

10.稅收征收管理的主要內容有：

A.稅收申報

B.稅收征收

C.稅收減免

D.稅收稽查

E.稅收爭議處理

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收法定原則是指稅收的立法、執法、司法和守法都必須以法律為依據。（）

2.個人所得稅的稅率是固定的，不隨應納稅所得額的變化而變化。（）

3.企業所得稅的納稅期限為按年計算，分月或者分季預繳。（）

4.關稅的征收是以商品的進口價值為基礎的。（）

5.房產稅的計稅依據是房產的評估價值。（）

6.土地增值稅的納稅人包括境內外的單位和個人。（）

7.資源稅的稅率是固定的，不隨資源的開采量變化。（）

8.車輛購置稅的征收范圍僅限于購買新的機動車輛。（）

9.稅務機關對納稅人的稅收違法行為可以采取強制措施，包括強制執行和稅收保全。（）

10.稅收征收管理法規定，納稅人有權要求稅務機關對其稅收信息保密。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述稅法的基本原則及其在稅法體系中的作用。

2.解釋增值稅的計稅方法，并說明一般計稅方法和簡易計稅方法的區別。

3.列舉個人所得稅的主要稅目，并說明每個稅目的具體征稅范圍。

4.描述企業所得稅的納稅申報程序，包括申報的時間、方式和需要提交的資料。

5.說明關稅的減免稅政策，列舉幾種常見的減免稅情形。

6.簡要介紹資源稅的征收管理，包括征收范圍、稅率確定和征收方式。

試卷答案如下

一、單項選擇題答案及解析：

1.D.預算原則不屬于我國稅法的基本原則。

2.C.紀律職能不屬于我國稅收的基本職能。

3.D.增值稅的納稅人是在境內銷售貨物、勞務或者提供應稅服務的單位和個人。

4.A.股息、利息、紅利所得不屬于個人所得稅的征稅范圍。

5.A.企業所得稅是對企業在境內取得的所得征收的一種稅。

6.D.關稅的稅率分為普通稅率和優惠稅率。

7.A.房產稅是對房產的所有權人征收的一種稅。

8.D.土地增值稅的納稅人是在境內轉讓土地使用權及地上建筑物的單位和個人。

9.A.資源稅是對開采、利用自然資源的單位和個人征收的一種稅。

10.E.車輛購置稅的征稅對象是購買和使用機動車輛的單位和個人。

二、多項選擇題答案及解析：

1.ABCD.稅法的基本原則包括法律原則、公平原則、稅收法定原則和稅收效率原則。

2.ABCDE.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物和提供現代服務。

3.ABCE.個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、自行申報、定期申報和一次性申報。

4.ABDE.企業所得稅的納稅義務人包括企業、個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業和非居民企業。

5.ABCDE.我國關稅的征收制度包括從價稅、從量稅、復合稅、特定減免稅和關稅配額。

6.ABC.房產稅的征稅對象包括房屋、樓房和地上附著物。

7.ABCD.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權出讓、轉讓、出租、抵押和作價入股。

8.ABCD.資源稅的征稅對象包括礦產資源、森林資源、水資源和土地資源。

9.ABCD.車輛購置稅的減免稅項目包括軍隊車輛、警車、殘疾人專用車輛、外國駐華使領館車輛和民用車輛。

10.ABCDE.稅收征收管理的主要內容有稅收申報、稅收征收、稅收減免、稅收稽查和稅收爭議處理。

三、判斷題答案及解析：

1.×稅收法定原則是指稅收的立法、執法、司法和守法都必須以法律為依據。

2.×個人所得稅的稅率是累進制的，隨應納稅所得額的變化而變化。

3.√企業所得稅的納稅期限為按年計算，分月或者分季預繳。

4.×關稅的征收是以商品的完稅價格為基礎的。

5.×房產稅的計稅依據是房產的評估價值。

6.×土地增值稅的納稅人不包括境外單位和個人。

7.×資源稅的稅率是固定的，但會根據資源種類和開采條件進行調整。

8.×車輛購置稅的征收范圍包括購買新的和舊的機動車輛。

9.√稅務機關對納稅人的稅收違法行為可以采取強制措施，包括強制執行和稅收保全。

10.√稅收征收管理法規定，納稅人有權要求稅務機關對其稅收信息保密。

四、簡答題答案及解析：

1.稅法的基本原則包括法律原則、公平原則、稅收法定原則和稅收效率原則。這些原則在稅法體系中起著指導作用，確保稅收制度的合法性、公平性和效率性。

2.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法以銷售額減去進項稅額后的余額為應納稅額；簡易計稅方法以銷售額乘以規定的征收率直接計算應納稅額。兩者主要區別在于計稅方法和稅率的不同。

3.個人所得稅的主要稅目包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得和其他所得。每個稅目都有具體的征稅范圍。

4.企業所得稅的納稅申報程序包括按年計算、分月或者分季預繳。企業應在每月或每季度結束后15日內申報預繳稅款，年度結束后5個月內匯算清繳，結清應納稅款。申報方式包括網上申報、郵寄申報和直接申報，需要提交的資料包括企業所得稅納稅申報表、財務會計報表等。

5.關稅的減免稅政策包括對特定國家或地區的進