一、單項選擇題

1.委托方將委托加工的應稅消費品收回

后直接發售的，（）o

A.不再征收消費稅

B.照章征收消費稅

C.照章征收消費稅，但可抵扣受托方代

收代繳的消費稅

D.既不征收消費稅也不征收增值稅

2、應稅消費品的全國平均成本利潤率由

（）確定，送財政部立案

A.國家稅務總局B.國務院C.財

政部D.省、自治區、直轄市稅務局

3.現行消費稅稅法規定，下列項目準予

從應納消費稅稅額中扣除已納消費稅的

有（）。

A.外購汽車輪胎生產小汽車

B.外購珠寶玉石繼續加工金銀鑲嵌首飾

C.進口化妝品繼續加工成套化妝品

D.外購已稅酒精生產的白酒

4.納稅人采用以舊換新方式銷售貨品的

(金銀首飾除外)，應按()確定銷

售額。

A.舊貨品的同期銷售價格

B.構成計稅價格

C.新貨品與舊貨品銷售價格的差額

D.新貨品的同期銷售價格

5.某汽車廠本月生產的產品，用于

()不交消費稅。

A.提供應上級主管部門使用的小汽車

B.贊助汽車拉力賽的越野車

C.送給檢查部門用作強力試驗的小轎車

D.作為投資的小轎車

6.下列產品中應征消費稅的是

()O

A.香皂B.翻

新的輪胎

C.爽身粉D.出

國人員免稅商店銷售的金銀首飾

7.甲企業委托乙企業加工應稅消費品，

是指()。

A.由甲提供原料和重要材料，乙只收取

加工費進行加工

B.甲委托乙購置原材料，由乙加工

C.甲發訂單，乙用自有材料按甲的規定

加工

D.甲先將資金劃給乙，乙以甲的名義購

料并加工

8.某汽車輪胎廠下設一非獨立核算的門

市部,5月該廠將生產的一批汽車輪胎交

門市部，計價60萬元。門市部將其零售,

獲得含稅銷售額77.22萬元，汽車輪胎

的消費稅稅率為10%,該廠應繳消費稅為

()萬元。

A.6.60B.7.72

額

C.構成計稅價格計算D.同類商品

價格計算

11.下列應稅消費品應納消費稅的有

（）o

A.委托加工的應稅消費品（受托方已代

收代繳消費稅）委托方收回后用于直接

銷售的

B.自產自用的應稅消費品，用于持續生

產應稅消費品的。

C.委托非個體經營者加工的應稅消費品

（受托方已代收代繳消費稅）.委托方

收回后用于持續加工生產應稅消費品的

D.自產自用消費品用于在建工程的

12.納稅人用委托加工收回的應稅消費

品持續生產應稅消費品，在計算納稅時,

其委托加工應稅消費品的已納消費稅稅

款應按下列措施處理（）o

A.該已納稅款不得扣除

B.該已納稅款當期可所有扣除

C.該已納稅款當期可扣除50%

D.可對收回的委托加工應稅消費品當期

動用部分的已納稅款予以扣除

13.生產企業將本廠生產的某產品作為

福利發給本廠職工。該類產品沒有同類

消費稅銷售價格，生產成本為10000

元.成本利潤牢為5%.且合用的消費稅

稅率為17%.則確定的構成計稅價格為

()元。

A.13068B.14096C.11700

D.12650.60

14.外資企業進口一批汽車輪胎，海關核

定關稅完稅價格為600萬元，已知關稅

稅率為60%.消費稅稅率為10%。該企業

應納消費稅為()萬元。

A.1066.67B.60C.106.67

D.96

15.來料加工、翻新改制的金銀首飾，其

消費稅納稅義務發生時間為（）o

A.委托方交款的當日B.委

托方交貨的當日

C.受托方材料入庫的當日D.受

托方交貨的當日

16.據我國現行捎費稅的規定，下列選項

應當繳納消費稅的是（）。

A.商店零售化妝品

B.個人銷售使用過的電動自行車

C.酒廠非獨立核算門市部銷售白酒

D.進口金銀首飾

17.消費稅規定，委托加工應稅消費品，

一般由受托方代扣代繳消費稅，但個別

狀況由委托方回原地納稅。下列（）狀

況委托方向其機構所在地或者居住地稅

務機關申報納稅。

A.受托方是外商投資企業B.受托

方是國有企業

C.受托方是個體經營者D.受托

方是股份制企業

18.根據消費稅法規，下列納稅人自產

自用應稅消費品不繳納消費稅的是

()。

A.煉油廠用于基建單位車輛的自產汽油

B.汽車廠用于管理部門的自產汽車

C.日化廠用于交易會樣品的自產化妝品

D.卷煙廠用于生產卷煙的自產煙絲

19.應征消費稅的高檔手表與一般手表

的區別在于每只的不含稅售價與否在

()以上。

A.B.5000C.10000D.0

20.某酒廠的自產糧食白酒抵償另一種

單位的貨款，消費稅的計稅銷售額應選

擇()。

A.同類糧食白酒中間價B.同類糧

食白酒加權平均價

C.同類糧食白酒最高售價D.糧食白

酒構成計稅價格

21.某酒廠5月生產銷售無醇啤灑40噸,

每噸售價2800元。止匕外，該廠生產一種

新開發的藥白酒，廣告樣品使用0.2噸,

已知該種藥酒無同類產品出廠價，生產

成本每噸35000元，成本利潤率為10%,

該廠當月應納消費稅（）元。

A.2566.67B.8616.60

C.9655.56D.8800.00

22.下列業務中應稅消費品應納消費稅

的有（）o

A.委托加工的糧食白酒（受托方已代收

代繳消費稅），委托方收回后用于直接銷

售的。

B.自產自用的小汽車，用于持續生產豪

華小汽車。

C.委托個體經營者加工的化妝品，委托

方收回后用于持續加工。

D.自產汽車輪胎（子午線輪胎除外），用

于在建工程車輛的。

23.5月，某白酒廠用糧食酒精和薯類酒

精勾兌白酒120噸，銷售100噸，當月

獲得不含稅銷售額1480萬；該廠當月應

納的消費稅是（）o

A.306萬元B.112萬元C.121

萬元D.102.57萬元

24.某金店采用以舊換新方式銷售的金

耳環，其征收消費稅的計稅根據是（）o

A.同類新金耳環的銷售價格

B.實際收取的含增值稅的所有價款

C.實際收取金耳環不含增值稅的所有價

款

D.同期新金耳環的含稅銷售價格

25.對于從價征收消費稅的應稅消費品，

計稅銷售額需要組價確定期，下列公式

錯誤的有（）。

A.生產銷售環節構成計稅價格=［成本

X（1+成本利潤率）（1—消費稅稅

率）

B.進口環節構成計稅價格=（關稅完稅

價格+關稅）+（1+消費稅稅率）

C.進口卷煙消費稅構成計稅價格=（關

稅完稅價格+關稅+消費稅定額稅）/（1

—進口卷煙消費稅合用比例稅率）

D.委托加工環節構成計稅價格=（材料

成本+加工費）!（1—消費稅稅率）

26.納稅人用于投資入股的應稅消費品，

其消費稅的處理是（）。

A.不征消費稅

B.按同類商品平均售價計征消費稅

C.按市場價格計征消費稅

D.按同類商品最高售價計征消費稅

27.下列各項中，符合消費稅納稅義務發

生時間規定的是（）o

A.進口的應稅消費品，為獲得進口貨品

的當日

B.自產自用的應稅消費品，為移交使用

的當日

C.委托加工的應稅消費品，為支付加工

費的當日

D.采用預收貨款結算方式的，為收到預

收款的當日

28.某酒廠銷售自產蘋果啤酒20噸給某

服務企業，開具稅控專用發票注明的金

額68000元,收取包裝物押金1000元；

銷售苦瓜啤酒10噸給賓館，開具一般發

票獲得收取價款30760元，收取包裝物

押金2500元，同步收取包裝物租金2500

元。該啤酒廠應繳納的消費稅是（）o

A.7420元B.6600元

C.7200元D.7500元

29.某企業進口卷煙200原則箱，每箱關

稅完稅價格60000元，關稅稅率25%,

該企業應繳納的消費稅()元。

A.12327300B.12327272.7285

C.27327272.73D.6361636.63

30.某外貿進出口企業當月從日本進口

140輛小轎車,每輛車的關稅完稅價格為

8萬元，已知小轎車關稅稅率為no%,

消費稅為5%。進口這些轎車應繳納

(B)萬元消費稅。

A.61.6B.123.79C.5

6D.80

31.某啤酒廠自產啤酒20噸，贈送某啤

酒節，每噸啤酒成本1800元，無同類產

品售價，稅務機關核定的單位稅額為每

噸220元的成本。該啤酒廠的應納增值

稅和消費稅合計是（）元。

A.13888B.11880C.16868

D.17480

32.某啤酒廠自產啤酒20噸，贈送某啤

酒節，每噸啤酒成本1800元，無同類產

品售價，稅務機關核定的單位稅額為每

噸220元的成本。該啤酒廠的應納增值

稅和消費稅合計是（）元。

A.13888B.11880C.16868

D.17480

33.某汽車制造廠以自產越野車（排量為

2.0升）20輛投資某廣告企業獲得20%

股份，雙方確認價值750萬元。該廠生

產的同一型號的越野車不含稅售價分別

為40萬元/輛、38萬元/輛、36萬元/輛,

則用作投資入股的越野車應繳納的消費

稅為（）萬元。

A.30B.35C.40

D.0

34.某白酒廠用糧食酒精勾兌白酒100噸

所有用于銷售，當月獲得銷售額480萬

元（含稅），當月初庫存外購糧食酒精余

額為90萬元，當月購進糧食酒精H0萬

元，月末庫存外購糧食酒精20萬元。該

廠當月應納的消費稅是（）o

A.in萬元B.112.56萬

元C.121萬元D.102.57萬元

35.下列涉稅問題哪一種不屬于有關自

產自用應稅消費品的檢查常見的問題

（）

A.將自產應稅消費品（不包括金銀首飾）

用于持續生產應稅消費品以外用途的，

未在移交使用時申報納稅。

B.生產、批發、零售單位用于饋贈、贊

助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎

勵等方面的金銀首飾，未按視同銷售在

移交使用時申報納稅。

C.納稅人將自產石腦油用于持續生產乙

烯等非應稅消費品或其他方面的，未按

規定建立移交使用臺賬，未于移交使用

環節申報納稅。

D.非稅務定義下的受托加工未按銷售自

制應稅消費品繳納消費稅。

36.對消費稅企業稅目稅率的檢查，應注

意常見的（）等涉稅問題。

A.不一樣稅率應稅消費品，或者應稅消

費品與非應稅消費品構成成套應稅消費

品對外銷售的，從高合用稅率。

B.兼營非應稅勞務，采用虛報銷售價格

等手段，故意混淆應稅與非應稅的界線。

C.兼營不一樣稅率應稅消費品從低合用

稅率。

D.兼營不一樣稅率應稅勞務從低合用稅

率。

37.對消費稅企業稅目稅率的檢查措施

有（）o

A.檢查應稅與非稅勞務的劃分與否對的

B.檢查“主營業務收入”、“應交稅費一

應交增值稅”明細賬。

C.檢查其有無將構成成套消費品銷售的

不一樣稅率的貨品統一核算從高合

用稅率。

D.檢查稅目稅率發生過變動的應稅消費

品，看被查對象與否在政策變動的時間

臨界點及時調整了核算對象或核算措

施。

38.檢查應稅消費品的包裝物未繳消費

稅的問題，重要檢查（）o

A.界定納稅人的身份，查清納稅人與否

屬漏征漏管戶。

B.檢查隨同應稅消費品發售單獨計價的

包裝物，審查其包裝物銷售額與否計入

“其他業務收入”賬戶一并申報繳納消

費稅。

C.對照現行政策，看被查對象有無法定

代扣代繳義務。

D.混淆原料，從低合用稅目稅率。

39.應稅消費品計稅價格明顯偏低又無

合法理由的，稅務機關有權核定計稅價

格，應稅消費品計稅價格的核定權限規

定，卷煙和糧食白酒的計稅價格由

）核定。

A.國務院B.財

政部

C.國家稅務總局D.省、自治區、

直轄市稅務局

40.根據現行消費稅的有關規定，下列多

種首飾應在零售環節征收消費稅的是

()。A.鉗金首

飾

B.鍍金首飾

C包金首

飾

D.金、銀和金基、銀基合金鑲嵌

首飾

二、多選題

1、用委托加工收回的應稅消費品持續生

產應稅消費品，容許扣除委托加工收回

應稅消費品已納消費稅稅款的有

（）o

A.用委托加工的化妝品持續生產一般護

膚護發品

B.用委托加工的化妝品持續生產化妝品

C.用委托加工的煙絲持續生產卷煙

D.用委托加工的珠寶玉石持續生產寶貴

首飾及珠寶玉石

2、在計算消費稅應納稅額時，有的需要

以構成計稅價格作為消費品的計稅根

據，其構成計稅價格公式有（）o

A.（成本+利潤）/（1-消費稅稅率）

B.（材料成本+加工費）/（1-消費稅稅

率）

C.（成本+利潤）/（1-增值稅稅率）

D.（關稅完稅價格+關稅）/（「消費稅

稅率）

3、下列（）狀況屬于自制應稅消費品。

A.由受托方提供原材料生產的應稅消費

品

B.受托方先將原材料賣給委托方，然后

再接受加工的應稅消費品

C.由委托方提供原料和重要材料，受托

方只收取加工贊和代墊部分輔助材料加

工的應稅消費品

D.由受托方以委托方名義購進原材料生

產的應稅消費品

4、有關應稅消費品銷售額確實定，下列

表述對的的有（）o

A.應稅消費品的銷售額包括向購置方收

取的增值稅款

B.隨同應稅消費品發售的包裝物，無論

與否單獨計價，也無論會計上怎樣核算,

均應并入銷售額中征收消費稅。

C.自產自用的應稅消費品，按照本企業

同類產品的銷售價格確定銷售額。

D.隨同應稅消費品發售的包裝物，其合

用的消費稅稅率和應稅消費品的消費稅

稅率相似。

5、下列消費品既征消費稅又征增值稅的

有(CD)。

A.卷煙的生產和批發環節B.金

銀飾品的生產和零售環節

C.金銀飾品的零售環節D.化

妝品的生產環節

6、下列有關消費稅納稅義務發生時間的

問題，說法對的的有()。

A.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收

取價款25萬元，其納稅義務發生時間為

收款當日

B.某汽車廠采用賒銷方式銷售，其納稅

義務發生時間為協議規定的收到貨款的

當日

C.某汽車廠采用托收承付結算方式銷售

汽車，其納稅義務發生時間為發出汽車

并辦妥托罷手續的當日

D.某化妝品廠銷售化妝品采用賒銷方

式，協議規定收款日為5月份，實際收

到貨款為6月份，納稅義務發生時間為6

月份。

7、稽查人員檢查（）等賬戶，查看其

中與否有屬于委托加工的應稅消費品

A.庫存商品B.生產成本C.委托加

工物資D.固定資產清理

8、下列應稅消費品中，采用復合計稅措

施計算消費稅的有（）。

A.煙絲B.卷煙C.

白酒D.酒精

9、稽查人員檢查進口的應稅消費品與否

在報關進口的當日確認銷售額應檢查

（）帳戶。

A.材料采購B.原材料C.發出商

品D.庫存商品

10、消費稅的納稅環節包括（）。

A.進口環節B.零售環

節C.生產銷售環

節D.批發環節

三、判斷題

1、以進口葡萄酒為原料持續生產葡萄酒

的納稅人，準予從當期應納消費稅稅額

中抵減進口環節消費稅，局限性抵減，

余額不得留抵下期抵減。（）

2、免征消費稅的子午線輪胎僅指內胎

（）

3、對酒類包裝物押金征稅的規定不僅合

用于實行從價定率措施征收消費稅的糧

食白酒、薯類白酒和其他酒，也合用于

實行從量定額措施征收消費稅的啤酒和

黃酒產品。

4、對于購進乘用車和中輕型商用客車整

車改裝生產的汽車，不應征收消費稅。

（）

5、納稅人銷售應稅消費品，納稅人采用

預收貨款結算方式的，其納稅義務的發

生時間為收到貨款的當日。（）

6、對出國人員免稅商店銷售的金銀首飾

應當免征消費稅。（）

7、葡萄采用破碎