聚焦2025年稅法熱點話題試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據《中華人民共和國增值稅法》規定，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

2.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪項支出不得稅前扣除？

A.生產經營成本

B.工資薪金

C.利息支出

D.捐贈支出

3.個人所得稅的征收方式有幾種？

A.1種

B.2種

C.3種

D.4種

4.下列哪個稅種屬于地方稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.房產稅

5.根據企業所得稅法，企業發生的下列哪項費用不得在稅前扣除？

A.研發費用

B.廣告費

C.利息支出

D.稅收滯納金

6.我國增值稅稅率分為幾種？

A.1種

B.2種

C.3種

D.4種

7.下列哪個稅種屬于中央與地方共享稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.房產稅

8.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪項不屬于進項稅額？

A.購進原材料的增值稅專用發票

B.購進固定資產的增值稅專用發票

C.購進自用設備的增值稅專用發票

D.購進辦公用品的增值稅專用發票

9.下列哪個稅種屬于行為稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.印花稅

10.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪項屬于免稅收入？

A.國債利息收入

B.股息收入

C.利息收入

D.營業外收入

答案：

1.D

2.D

3.C

4.D

5.D

6.C

7.A

8.D

9.D

10.A

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些情形下，企業可以享受企業所得稅的減免稅優惠？

A.高新技術企業

B.國家重點支持的軟件和集成電路產業企業

C.農業企業

D.外資企業

2.個人所得稅的應納稅所得額計算中，下列哪些項目可以扣除？

A.贍養老人

B.捐贈支出

C.職業健康檢查

D.職業培訓費用

3.增值稅專用發票的領用和使用過程中，企業應當遵守哪些規定？

A.不得轉借、轉讓、代開

B.不得虛開、偽造

C.不得擅自涂改、銷毀

D.不得未按規定開具

4.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些費用可以扣除？

A.差旅費

B.辦公費

C.折舊費

D.無形資產攤銷費

5.下列哪些行為構成偷稅？

A.虛列支出

B.少計收入

C.偽造賬簿

D.隱匿真實收入

6.個人所得稅的納稅申報方式有哪些？

A.納稅人自行申報

B.扣繳義務人代扣代繳

C.代理人代理申報

D.代理機構代為申報

7.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

8.企業在享受稅收優惠政策時，應當遵守哪些規定？

A.依法辦理備案手續

B.按時提供相關資料

C.不得虛報享受優惠條件

D.不得擅自變更享受優惠的條件

9.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.利息收入

C.租金收入

D.資產轉讓收入

10.下列哪些情形下，企業可以享受房產稅的減免稅優惠？

A.事業單位自用房產

B.社會團體自用房產

C.個人自有自用房產

D.企業自用房產

答案：

1.A,B,C

2.A,B,C

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C

7.A,B,C

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業在計算增值稅應納稅額時，購進免稅貨物的進項稅額可以抵扣。（）

2.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶和在中國境內居住滿一年的外國人。（）

3.企業在享受企業所得稅減免稅優惠期間，不得轉讓其優惠資格。（）

4.增值稅的納稅期限為一個月，但可以申請延長。（）

5.個人捐贈支出在計算個人所得稅應納稅所得額時，可以全額扣除。（）

6.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，發生的罰款支出不得扣除。（）

7.房產稅的征稅對象是個人所有的非營業用房產。（）

8.企業在計算增值稅應納稅額時，購進的固定資產的進項稅額可以抵扣。（）

9.個人所得稅的扣繳義務人應當按照規定期限向稅務機關報送扣繳稅款報告表。（）

10.企業在享受稅收優惠政策期間，不得享受其他與該優惠條件重復的稅收優惠政策。（）

答案：

1.×

2.√

3.√

4.√

5.×

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征收管理原則。

2.解釋企業所得稅中的“稅前扣除”概念，并舉例說明。

3.列舉個人所得稅的主要稅率和征收方式。

4.說明企業享受稅收優惠政策應當具備哪些條件。

5.簡要描述增值稅專用發票的使用規范。

6.解釋什么是“稅收滯納金”，并說明其計算方法。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物，出口貨物屬于增值稅的零稅率政策，因此不屬于征稅范圍。

2.D

解析思路：企業所得稅的稅前扣除是指企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出。捐贈支出雖然可以稅前扣除，但有限額規定。

3.C

解析思路：個人所得稅的征收方式包括自行申報、代扣代繳和委托代征三種。

4.D

解析思路：房產稅屬于地方稅種，由地方政府負責征收。

5.D

解析思路：企業所得稅法規定，稅收滯納金不屬于稅前扣除項目。

6.C

解析思路：我國增值稅稅率分為三檔：基本稅率、低稅率和零稅率。

7.A

解析思路：增值稅屬于中央與地方共享稅，中央和地方按一定比例分享增值稅收入。

8.D

解析思路：增值稅專用發票的進項稅額是指購進貨物或接受服務支付的增值稅，辦公用品的進項稅額不得抵扣。

9.D

解析思路：印花稅屬于行為稅，是對特定的經濟行為征收的稅種。

10.A

解析思路：國債利息收入屬于免稅收入，不納入個人所得稅的應納稅所得額。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C

解析思路：高新技術企業、國家重點支持的軟件和集成電路產業企業、農業企業均可以享受企業所得稅的減免稅優惠。

2.A,B,C

解析思路：個人所得稅的應納稅所得額計算中，贍養老人、捐贈支出、職業健康檢查和職業培訓費用均可以在一定條件下扣除。

3.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發票的領用和使用過程中，企業必須遵守不得轉借、轉讓、代開、虛開、偽造、涂改、銷毀和未按規定開具的規定。

4.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅法規定，差旅費、辦公費、折舊費和無形資產攤銷費均可以在稅前扣除。

5.A,B,C,D

解析思路：偷稅行為包括虛列支出、少計收入、偽造賬簿和隱匿真實收入等。

6.A,B,C

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、扣繳義務人代扣代繳和代理人代理申報。

7.A,B,C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物。

8.A,B,C,D

解析思路：企業在享受稅收優惠政策時，必須依法辦理備案手續、按時提供相關資料、不得虛報享受優惠條件、不得擅自變更享受優惠的條件。

9.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售收入、利息收入、租金收入和資產轉讓收入。

10.A,B,C

解析思路：事業單位自用房產、社會團體自用房產和個人自有自用房產均可以享受房產稅的減免稅優惠。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的進項稅額僅限于購進應稅貨物或接受應稅服務的增值稅，免稅貨物的進項稅額不得抵扣。

2.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶和在中國境內居住滿一年的外國人。

3.√

解析思路：企業在享受企業所得稅減免稅優惠期間，必須遵守相關規定，不得轉讓其優惠資格。

4.√

解析思路：增值稅的納稅期限為一個月，但企業可以申請延長納稅期限。

5.×

解析思路：個人所得稅的捐贈支出可以在一定限額內扣除，不是全額扣除。

6.√

解析思路：企業所得稅法規定，罰款支出不得在稅前扣除。

7.×

解析思路：房產稅的征稅對象包括個人所有的非營業用房產和企業的營業用房產。

8.√

解析思路：增值稅的進項稅額包括購進貨物或接受服務支付的增值稅，購進的固定資產的進項稅額可以抵扣。

9.√

解析思路：個人所得稅的扣繳義務人必須按照規定期限向稅務機關報送扣繳稅款報告表。

10.√

解析思路：企業在享受稅收優惠政策期間，不得享受其他與該優惠條件重復的稅收優惠政策。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.解析思路：增值稅的征收管理原則包括法定性原則、公平性原則、簡便性原則和效率性原則。

2.解析思路：稅前扣除是指企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出。例如，企業支付給員工的工資薪金可以在稅前扣除。

3.解析思路：個人所得稅的主要稅率包括超額累進稅率、比例稅率和定額稅率。征收方