財務成本管理周期性審計試題總結姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.周期性審計是指：

A.每年定期對企業的財務狀況進行審查

B.針對特定項目或流程進行的專項審計

C.對企業財務報表的真實性、公允性進行一次性審查

D.企業在重大財務決策前進行的審計

2.下列哪項不是周期性審計的目的？

A.提高企業財務報告質量

B.識別和防范財務風險

C.增強投資者信心

D.提升企業內部管理水平

3.周期性審計的實施通常包括以下哪些步驟？（多選）

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續跟蹤

4.周期性審計通常由以下哪方負責？（多選）

A.內部審計部門

B.獨立第三方審計機構

C.企業董事會

D.企業監事會

5.周期性審計的主要依據是：

A.企業內部管理要求

B.國家相關法律法規

C.企業財務報表

D.企業經營狀況

6.以下哪種情況需要實施周期性審計？

A.企業年度財務報告編制前

B.企業發生重大財務變動時

C.企業上市前

D.以上都是

7.周期性審計中，審計人員對被審計單位財務報表的真實性、公允性進行審查，以下哪種說法是正確的？

A.審計人員需要全面審查財務報表

B.審計人員只需關注財務報表的表面問題

C.審計人員可以不關注財務報表的合規性

D.審計人員只需關注財務報表的審計風險

8.周期性審計中，審計人員應當重點關注以下哪些方面？（多選）

A.財務報表的真實性

B.財務報表的合規性

C.財務報表的公允性

D.財務報表的完整性

9.以下哪種審計報告格式符合周期性審計的要求？

A.簡式審計報告

B.批示性審計報告

C.詳細審計報告

D.報告書

10.周期性審計完成后，審計人員應向哪方提交審計報告？

A.企業管理層

B.企業董事會

C.獨立第三方審計機構

D.國家審計機關

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.周期性審計的審計程序通常包括以下哪些環節？（多選）

A.審計計劃

B.風險評估

C.審計實施

D.審計報告

E.審計后續跟蹤

2.周期性審計的主要目的是什么？（多選）

A.保障財務報表的真實性和公允性

B.提高企業管理水平

C.識別和防范財務風險

D.優化企業資源配置

E.滿足外部利益相關者的信息需求

3.周期性審計中，審計人員可能遇到的審計風險包括哪些？（多選）

A.重大錯報風險

B.違法違規風險

C.輿論風險

D.責任風險

E.知識風險

4.以下哪些因素會影響周期性審計的審計范圍？（多選）

A.被審計單位的規模

B.被審計單位的經濟類型

C.被審計單位的管理層素質

D.被審計單位的內部控制制度

E.被審計單位所處行業的特點

5.周期性審計中，審計人員應當如何進行風險評估？（多選）

A.通過分析財務報表數據

B.通過訪談被審計單位管理層和員工

C.通過查閱被審計單位的內部審計報告

D.通過查閱被審計單位的歷史審計報告

E.通過查閱被審計單位的法律法規文件

6.以下哪些是周期性審計中審計人員應當關注的內部控制要素？（多選）

A.控制環境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監督

7.周期性審計中，審計人員實施實質性程序時可能采用的審計方法包括哪些？（多選）

A.審計抽樣

B.審計檢查

C.審計分析

D.審計詢問

E.審計觀察

8.周期性審計報告中，審計人員對財務報表的審計意見通常包括以下哪些？（多選）

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.否定意見

E.均等意見

9.周期性審計完成后，審計人員應當如何進行審計后續跟蹤？（多選）

A.對審計發現的問題進行跟蹤驗證

B.對審計建議的執行情況進行跟蹤

C.對審計報告的使用情況進行跟蹤

D.對審計意見的反饋情況進行跟蹤

E.對審計過程中的不足進行改進

10.周期性審計中，審計人員應當如何處理審計過程中發現的問題？（多選）

A.及時與被審計單位溝通

B.對問題進行深入分析

C.提出改進建議

D.對問題進行記錄和報告

E.對問題進行跟蹤驗證

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.周期性審計是強制性審計，所有企業都必須進行。（）

2.周期性審計的目的是為了對企業財務狀況進行全面審查，確保財務報表的真實性和公允性。（）

3.周期性審計中，審計人員只需關注財務報表的合規性，無需關注其真實性和公允性。（）

4.周期性審計的審計范圍可以僅限于財務報表，無需擴展到其他財務信息。（）

5.周期性審計中，審計人員可以不對被審計單位的內部控制進行評估。（）

6.周期性審計報告應當由被審計單位管理層簽署。（）

7.周期性審計中，審計人員對審計發現的問題有權直接進行處理。（）

8.周期性審計完成后，審計人員只需向被審計單位管理層提交審計報告。（）

9.周期性審計的審計意見只對被審計單位內部管理層負責。（）

10.周期性審計中，審計人員對審計過程中的保密信息有義務進行保密。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述周期性審計與專項審計的主要區別。

2.周期性審計中，審計人員應當如何進行風險評估？

3.請說明周期性審計中內部控制要素的重要性及其作用。

4.周期性審計中，審計人員實施實質性程序時，可以采用哪些審計方法？

5.簡要解釋周期性審計報告中的無保留意見、保留意見和無法表示意見。

6.周期性審計完成后，審計人員應如何進行審計后續跟蹤？

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.A

解析思路：周期性審計是指每年定期對企業的財務狀況進行審查，確保財務報表的真實性和公允性。

2.D

解析思路：周期性審計的目的是提高企業財務報告質量、識別和防范財務風險、增強投資者信心以及提升企業內部管理水平。

3.ABCDE

解析思路：周期性審計的步驟包括審計計劃、風險評估、審計實施、審計報告和審計后續跟蹤。

4.AB

解析思路：周期性審計通常由內部審計部門和獨立第三方審計機構負責。

5.B

解析思路：周期性審計的主要依據是國家相關法律法規。

6.D

解析思路：周期性審計需要在企業年度財務報告編制前、企業發生重大財務變動時以及企業上市前進行。

7.A

解析思路：審計人員需要全面審查財務報表，以確保其真實性和公允性。

8.ABCD

解析思路：審計人員應當關注財務報表的真實性、合規性、公允性和完整性。

9.C

解析思路：詳細審計報告符合周期性審計的要求，因為它提供了詳細的審計過程和意見。

10.A

解析思路：周期性審計完成后，審計人員應向企業管理層提交審計報告。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：周期性審計的審計程序包括審計計劃、風險評估、審計實施、審計報告和審計后續跟蹤。

2.ABCDE

解析思路：周期性審計的主要目的包括保障財務報表的真實性和公允性、提高企業管理水平、識別和防范財務風險、優化企業資源配置以及滿足外部利益相關者的信息需求。

3.ABCDE

解析思路：審計人員可能遇到的審計風險包括重大錯報風險、違法違規風險、輿論風險、責任風險和知識風險。

4.ABCDE

解析思路：影響周期性審計審計范圍的因素包括被審計單位的規模、經濟類型、管理層素質、內部控制制度以及所處行業的特點。

5.ABCDE

解析思路：審計人員可以通過分析財務報表數據、訪談、查閱內部審計報告、歷史審計報告和法律法規文件來進行風險評估。

6.ABCDE

解析思路：周期性審計中審計人員應當關注的內部控制要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督。

7.ABCDE

解析思路：審計人員實施實質性程序時可以采用審計抽樣、審計檢查、審計分析、審計詢問和審計觀察等方法。

8.ABCD

解析思路：周期性審計報告中審計意見包括無保留意見、保留意見、無法表示意見和否定意見。

9.ABCDE

解析思路：審計人員應當對審計發現的問題進行跟蹤驗證、對審計建議的執行情況進行跟蹤、對審計報告的使用情況進行跟蹤、對審計意見的反饋情況進行跟蹤，并對審計過程中的不足進行改進。

10.ABCDE

解析思路：審計人員對審計過程中發現的問題應及時與被審計單位溝通、深入分析、提出改進建議、記錄和報告，并對問題進行跟蹤驗證。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：周期性審計并非強制性審計，一些小型企業或非上市公司可以不進行周期性審計。

2.√

解析思路：周期性審計的目的確實是為了確保財務報表的真實性和公允性。

3.×

解析思路：審計人員需要關注財務報表的真實性、合規性、公允性和完整性。

4.×

解析思路：周期性審計的審計范圍通常包括財務報表以及相關的財務信息。

5.×

解析思路：審計人員需要對被審計單位的內部控制進行評估。