高效備考2025年稅法考試的技巧與試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.從事貨物生產(chǎn)、加工或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)和個(gè)人，均為增值稅納稅人

B.只在境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人

C.只在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人

D.只在境內(nèi)銷售應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人

2.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是：

A.銷售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.非貨幣性資產(chǎn)交換收入

3.按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的是：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.遺產(chǎn)所得

4.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的是：

A.增值稅基本稅率為13%，適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物

B.增值稅低稅率分別為9%和6%，適用于特定貨物和服務(wù)

C.增值稅零稅率適用于出口貨物和服務(wù)

D.以上都是

5.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是：

A.稅收滯納金

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.廣告費(fèi)

D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

6.按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅減免稅項(xiàng)目的是：

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.偶然所得

7.下列關(guān)于增值稅發(fā)票的規(guī)定，正確的是：

A.增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票僅限于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的納稅人使用

C.普通發(fā)票適用于所有增值稅納稅人

D.以上都是

8.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得的是：

A.銷售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.政府補(bǔ)助

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，正確的是：

A.個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅稅率最高為45%

C.個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為每月5000元

D.以上都是

10.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是：

A.稅收籌劃是指通過合法手段，減少納稅義務(wù)，降低稅收負(fù)擔(dān)

B.稅收籌劃是違反稅法的行為

C.稅收籌劃只適用于企業(yè)

D.稅收籌劃不能改變稅法規(guī)定

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.出口貨物

D.提供金融服務(wù)

2.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得來源地的有：

A.企業(yè)在境內(nèi)取得的收入

B.企業(yè)在境外取得的收入

C.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的收入

D.企業(yè)在境外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的收入

3.按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得來源地的有：

A.個(gè)人在境內(nèi)取得的收入

B.個(gè)人在境外取得的收入

C.個(gè)人在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓境外財(cái)產(chǎn)取得的收入

D.個(gè)人在境外轉(zhuǎn)讓境內(nèi)財(cái)產(chǎn)取得的收入

4.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有：

A.增值稅發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理

B.增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法、完整

C.增值稅發(fā)票不得轉(zhuǎn)讓、買賣

D.增值稅發(fā)票的開具和使用應(yīng)當(dāng)符合稅法規(guī)定

5.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得額的稅前扣除項(xiàng)目的有：

A.稅收滯納金

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.廣告費(fèi)

D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅收籌劃的說法，正確的有：

A.通過合理規(guī)劃投資組合，降低個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)

B.利用稅收優(yōu)惠政策，減少個(gè)人所得稅支出

C.選擇合適的個(gè)人所得稅申報(bào)方式，降低稅負(fù)

D.避免通過非法手段進(jìn)行稅收籌劃

7.下列關(guān)于增值稅稅率適用的說法，正確的有：

A.增值稅基本稅率為13%，適用于大部分貨物和服務(wù)

B.增值稅低稅率為9%，適用于特定貨物和服務(wù)

C.增值稅零稅率為6%，適用于出口貨物和服務(wù)

D.增值稅免稅項(xiàng)目不適用稅率

8.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得額的應(yīng)稅收入的有：

A.銷售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.政府補(bǔ)助

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，正確的有：

A.個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元

C.個(gè)人所得稅稅率最高為45%

D.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等

10.下列關(guān)于稅收籌劃的原則，正確的有：

A.合法性原則

B.經(jīng)濟(jì)性原則

C.可行性原則

D.稅收優(yōu)惠原則

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上完全相同。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于居民個(gè)人取得的收入。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括公益性捐贈(zèng)支出。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

7.稅收籌劃是指通過非法手段逃避納稅義務(wù)。（）

8.增值稅零稅率適用于所有出口貨物和服務(wù)。（）

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除其發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出。（）

10.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)每年都會(huì)根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況進(jìn)行調(diào)整。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其主要區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入和稅前扣除項(xiàng)目的概念，并舉例說明。

3.描述個(gè)人所得稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

4.說明增值稅專用發(fā)票的作用和開具要求。

5.簡(jiǎn)要介紹稅收籌劃的基本原則和常見方法。

6.解釋稅收優(yōu)惠政策在稅收籌劃中的作用。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A

解析思路：增值稅納稅人包括從事貨物生產(chǎn)、加工或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)和個(gè)人，故選A。

2.D

解析思路：政府補(bǔ)助不屬于企業(yè)所得，不納入企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)。

3.C

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得屬于其中之一。

4.D

解析思路：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，適用于不同的情況。

5.A

解析思路：稅收滯納金是因違反稅法規(guī)定而產(chǎn)生的額外費(fèi)用，不允許稅前扣除。

6.B

解析思路：勞務(wù)報(bào)酬所得屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，但并非減免稅項(xiàng)目。

7.D

解析思路：增值稅發(fā)票分為專用和普通兩種，適用于不同的交易類型和納稅人。

8.D

解析思路：政府補(bǔ)助雖然不屬于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性收入，但根據(jù)稅法規(guī)定，可以計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

9.D

解析思路：個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，最高稅率為45%，起征點(diǎn)為每月5000元。

10.A

解析思路：稅收籌劃的核心是合法，通過合法手段降低稅收負(fù)擔(dān)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.ABC

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，故選ABC。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的所得來源地包括境內(nèi)和境外取得的收入，故選ABCD。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的所得來源地包括境內(nèi)和境外取得的收入，以及境內(nèi)轉(zhuǎn)讓境外財(cái)產(chǎn)等，故選ABCD。

4.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票管理要求真實(shí)、合法、完整，實(shí)名制管理，不得轉(zhuǎn)讓買賣，故選ABCD。

5.BCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)，故選BCD。

6.ABCD

解析思路：稅收籌劃遵循合法性、經(jīng)濟(jì)性、可行性和稅收優(yōu)惠原則，故選ABCD。

7.ABCD

解析思路：增值稅稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率，適用于不同情況，故選ABCD。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供技術(shù)服務(wù)、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等，故選ABCD。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等，故選ABCD。

10.ABCD

解析思路：稅收籌劃的原則包括合法性、經(jīng)濟(jì)性、可行性和稅收優(yōu)惠原則，故選ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率、計(jì)稅方法等方面有所不同。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍不僅限于居民個(gè)人取得的收入，還包括非居民個(gè)人。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，是增值稅抵扣制度的核心。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括公益性捐贈(zèng)支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅