財(cái)務(wù)成本管理稅收政策考點(diǎn)與試題姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物所征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度，稅基為不含稅銷(xiāo)售額

C.增值稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者稅率不同

D.增值稅采用多環(huán)節(jié)計(jì)稅，即銷(xiāo)售方和購(gòu)買(mǎi)方都要繳納增值稅

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得稅前扣除（）。

A.工資薪金支出

B.營(yíng)業(yè)外支出

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出

D.稅金及附加

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔

C.企業(yè)所得稅實(shí)行按月預(yù)繳、年終匯算清繳的征收方式

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.個(gè)人所得稅的征收對(duì)象是個(gè)人取得的各種所得

B.個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人所得額

D.個(gè)人所得稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%八檔

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有人按房產(chǎn)余值征稅的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)所有人

C.房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收，分期繳納

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減去折舊

6.下列關(guān)于車(chē)船稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.車(chē)船稅是對(duì)車(chē)船所有人按車(chē)船價(jià)值征稅的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.車(chē)船稅的征稅對(duì)象是車(chē)船所有人

C.車(chē)船稅實(shí)行按年征收，分期繳納

D.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)船的價(jià)值

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)土地使用者按土地面積征稅的一種資源稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是土地使用者

C.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年征收，分期繳納

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積

8.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)等征稅的一種行為稅

B.印花稅的征稅對(duì)象是簽訂經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)等行為

C.印花稅實(shí)行按年征收，分期繳納

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)金額

9.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓行為征稅的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.土地增值稅的征稅對(duì)象是土地轉(zhuǎn)讓行為

C.土地增值稅實(shí)行按次征收，分期繳納

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額

10.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.契稅是對(duì)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為征稅的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.契稅的征稅對(duì)象是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為

C.契稅實(shí)行按次征收，分期繳納

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋的成交價(jià)格

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出可以在稅前扣除（）。

A.研發(fā)費(fèi)用

B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.稅金及附加

D.利息費(fèi)用

E.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)

2.下列哪些情況可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策（）。

A.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

B.經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的企業(yè)

C.對(duì)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分

D.對(duì)企業(yè)發(fā)生的職工福利支出，在工資總額14%以?xún)?nèi)的部分

E.對(duì)企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除

3.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括以下哪些項(xiàng)目（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可能包括以下哪些因素（）。

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)余值

C.房產(chǎn)折舊

D.房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值

E.房產(chǎn)租賃收入

5.以下哪些行為需要繳納印花稅（）。

A.簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.出具仲裁裁決書(shū)

D.發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛

E.領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照

6.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受土地增值稅的減免稅政策（）。

A.因城市規(guī)劃需要搬遷的居民住宅

B.因公共利益需要征收的土地

C.因自然災(zāi)害造成土地毀損的

D.因企業(yè)兼并重組發(fā)生的土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移

E.因企業(yè)破產(chǎn)清算發(fā)生的土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移

7.以下哪些情況下，個(gè)人可以享受個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除（）。

A.住房貸款利息支出

B.住房租金支出

C.繼續(xù)教育支出

D.醫(yī)療保險(xiǎn)支出

E.喪葬費(fèi)用支出

8.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)可能包括以下哪些因素（）。

A.土地面積

B.土地類(lèi)型

C.土地等級(jí)

D.土地開(kāi)發(fā)程度

E.土地市場(chǎng)價(jià)值

9.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的加計(jì)扣除政策（）。

A.研發(fā)費(fèi)用

B.技術(shù)改造費(fèi)用

C.境外所得

D.高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用

E.集成電路設(shè)計(jì)費(fèi)用

10.以下哪些情況下，個(gè)人可以享受契稅的減免稅政策（）。

A.首次購(gòu)買(mǎi)住房

B.因房屋交換發(fā)生的契稅

C.因繼承、贈(zèng)與取得的房屋

D.因房屋贈(zèng)與發(fā)生的契稅

E.因房屋拆遷重新安置的房屋

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為17%、13%、11%、6%、3%、0%六檔。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值或者余值。（）

5.車(chē)船稅的征收范圍包括所有機(jī)動(dòng)車(chē)和船舶。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地等級(jí)和用途確定。（）

7.印花稅的稅率根據(jù)合同金額和性質(zhì)確定。（）

8.土地增值稅的稅率根據(jù)土地增值額占扣除項(xiàng)目金額的比例確定。（）

9.契稅的稅率一般為房屋成交價(jià)的3%至5%。（）

10.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法和稅率結(jié)構(gòu)。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要稅前扣除項(xiàng)目。

4.說(shuō)明房產(chǎn)稅的征收范圍和計(jì)稅依據(jù)。

5.簡(jiǎn)要分析城鎮(zhèn)土地使用稅的特點(diǎn)和作用。

6.闡述印花稅的征稅對(duì)象和稅率確定原則。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征收環(huán)節(jié)包括銷(xiāo)售方和購(gòu)買(mǎi)方，購(gòu)買(mǎi)方在購(gòu)進(jìn)貨物或接受勞務(wù)時(shí)支付的增值稅可以抵扣銷(xiāo)售方已繳納的增值稅。

2.B

解析思路：營(yíng)業(yè)外支出通常是指與企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，如罰款、贊助等，不允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為七檔，從3%到45%，而非八檔。

5.C

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值或者余值，而不是房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值或者租賃收入。

6.D

解析思路：車(chē)船稅的征稅對(duì)象是車(chē)船的所有人，包括單位和個(gè)人。

7.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積，根據(jù)土地等級(jí)和用途確定稅率。

8.B

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象是經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)等，稅率根據(jù)合同金額和性質(zhì)確定。

9.B

解析思路：土地增值稅的稅率根據(jù)土地增值額占扣除項(xiàng)目金額的比例確定，通常分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。

10.A

解析思路：契稅的征稅對(duì)象是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為，稅率一般為成交價(jià)的3%至5%。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,E

解析思路：研發(fā)費(fèi)用、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、稅金及附加、利息費(fèi)用和無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)通常可以在稅前扣除。

2.A,B,C,E

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的企業(yè)、公益性捐贈(zèng)支出和符合條件的研發(fā)費(fèi)用都可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

4.A,B,C

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是房產(chǎn)的原值或者余值，也可以考慮房產(chǎn)折舊。

5.A,B,C

解析思路：簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出具仲裁裁決書(shū)都需要繳納印花稅。

6.A,B,C,D,E

解析思路：城市規(guī)劃搬遷、公共利益征收、自然災(zāi)害毀損、企業(yè)兼并重組和破產(chǎn)清算都可能享受土地增值稅的減免稅政策。

7.A,B,C,D,E

解析思路：住房貸款利息、住房租金、繼續(xù)教育、醫(yī)療保險(xiǎn)和喪葬費(fèi)用都是個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

8.A,B,C,D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地面積、土地類(lèi)型、土地等級(jí)和土地開(kāi)發(fā)程度。

9.A,B,D,E

解析思路：研發(fā)費(fèi)用、技術(shù)改造費(fèi)用、高新技術(shù)企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)費(fèi)用都可以享受企業(yè)所得稅的加計(jì)扣除政策。

10.A,B,C,D,E

解析思路：首次購(gòu)房、房屋交換、繼承贈(zèng)與和房屋拆遷重新安置都可能享受契稅的減免稅政策。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的稅率結(jié)構(gòu)為17%、13%、11%、6%、3%、0%，沒(méi)有17%的稅率。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，會(huì)計(jì)利潤(rùn)需要調(diào)整成稅法規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元，但具體數(shù)值可能會(huì)根據(jù)政策調(diào)整。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值或者余值，這是稅法規(guī)定的。

5.×

解析思路：車(chē)船稅的征稅范圍不包括所有機(jī)動(dòng)車(chē)和船舶，例如非機(jī)動(dòng)車(chē)和船舶不在征稅范圍內(nèi)。

6.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地等級(jí)和用途確定，這是稅法規(guī)定的。

7.√

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)合同金額和性質(zhì)確定，這是稅法規(guī)定的。

8.√

解析思路：土地增值稅的稅率根據(jù)土地增值額占扣除項(xiàng)目金額的比例確定，這是稅法規(guī)定的。

9.√

解析思路：契稅的稅率一般為成交價(jià)的3%至5%，這是稅法規(guī)定的。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，這是稅法規(guī)定的。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，稅率結(jié)構(gòu)分為六檔，根據(jù)不同貨物和服務(wù)的類(lèi)型適用不同的稅率。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額、填寫(xiě)納稅申報(bào)表、報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)