錯題收集的2025年稅法考試試題與答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法錯誤的是：

A.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除

B.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出

C.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.企業在計算應納稅所得額時，不得扣除的支出包括：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失

3.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率，最高稅率為45%

B.勞務報酬所得適用比例稅率，稅率為20%

C.特許權使用費所得適用超額累進稅率，最高稅率為35%

D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率，稅率為20%

4.下列關于房產稅的計稅依據，說法正確的是：

A.房產稅的計稅依據為房產原值

B.房產稅的計稅依據為房產余值

C.房產稅的計稅依據為房產原值減除一定比例后的余額

D.房產稅的計稅依據為房產余值減除一定比例后的余額

5.下列關于城鎮土地使用稅的計稅依據，說法正確的是：

A.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積乘以單位面積稅額

C.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積除以單位面積稅額

D.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積乘以單位面積稅額再減去一定比例

6.下列關于車船稅的計稅依據，說法正確的是：

A.車船稅的計稅依據為車船的購置價格

B.車船稅的計稅依據為車船的購置價格減去折舊

C.車船稅的計稅依據為車船的購置價格乘以稅率

D.車船稅的計稅依據為車船的購置價格除以稅率

7.下列關于契稅的計稅依據，說法正確的是：

A.契稅的計稅依據為房屋買賣合同約定的價格

B.契稅的計稅依據為房屋買賣合同約定的價格減去一定比例

C.契稅的計稅依據為房屋買賣合同約定的價格加上一定比例

D.契稅的計稅依據為房屋買賣合同約定的價格除以一定比例

8.下列關于印花稅的計稅依據，說法正確的是：

A.印花稅的計稅依據為合同金額

B.印花稅的計稅依據為合同金額減去一定比例

C.印花稅的計稅依據為合同金額加上一定比例

D.印花稅的計稅依據為合同金額除以一定比例

9.下列關于關稅的計稅依據，說法正確的是：

A.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格

B.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格減去一定比例

C.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格加上一定比例

D.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格除以一定比例

10.下列關于資源稅的計稅依據，說法正確的是：

A.資源稅的計稅依據為資源產品的銷售額

B.資源稅的計稅依據為資源產品的銷售額減去一定比例

C.資源稅的計稅依據為資源產品的銷售額加上一定比例

D.資源稅的計稅依據為資源產品的銷售額除以一定比例

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業所得稅的下列支出中，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.企業發生的合理的工資薪金支出

B.企業發生的合理的職工福利支出

C.企業發生的合理的業務招待費支出

D.企業發生的合理的廣告費和業務宣傳費支出

E.企業發生的合理的公益性捐贈支出

2.個人所得稅的下列所得中，哪些需要繳納個人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產租賃所得

3.下列關于房產稅的減免稅政策，哪些說法是正確的？

A.國家機關、人民團體、軍隊自用的房產免征房產稅

B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產免征房產稅

C.個人所有非營業用的房產免征房產稅

D.企業擁有的土地使用權的房產免征房產稅

E.對非營利性醫療機構、疾病控制機構和婦幼保健機構等衛生機構自用的房產免征房產稅

4.城鎮土地使用稅的下列情形中，哪些屬于免稅范圍？

A.國家機關、人民團體、軍隊自用的土地

B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地

C.公共交通線路、鐵路線路等公共設施使用的土地

D.工業企業用于生產的產品用地

E.個人自用的非營業性用地

5.下列關于車船稅的減免稅政策，哪些說法是正確的？

A.車船稅對農業用拖拉機和捕撈漁船免征

B.車船稅對軍事、警用車船免征

C.車船稅對消防車、救護車等特種車輛免征

D.車船稅對城市公交車輛免征

E.車船稅對學校、醫院等公益性單位的車船免征

6.契稅的下列情況中，哪些需要繳納契稅？

A.房屋買賣

B.房屋贈與

C.房屋交換

D.房屋抵押

E.房屋出租

7.下列關于印花稅的征收范圍，哪些是正確的？

A.經濟合同

B.產權轉移書據

C.營業賬簿

D.財產保險合同

E.借款合同

8.下列關于關稅的稅率，哪些說法是正確的？

A.關稅分為進口關稅和出口關稅

B.進口關稅的稅率分為最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率等

C.出口關稅的稅率通常較低，有的甚至為零稅率

D.關稅的稅率由國務院關稅稅則委員會制定

E.關稅的稅率會根據國際形勢和國內經濟發展需要進行調整

9.下列關于資源稅的計稅依據，哪些說法是正確的？

A.資源稅的計稅依據為資源產品的銷售額

B.資源稅的計稅依據為資源產品的銷售數量

C.資源稅的稅率根據不同資源品種和開采條件進行確定

D.資源稅的征收范圍包括礦產資源、水資源、森林資源等

E.資源稅的征收有利于促進資源合理開發和利用

10.下列關于稅收優惠政策，哪些是符合我國稅法規定的？

A.對高新技術企業實行稅收優惠政策

B.對小微企業和個體工商戶實行稅收優惠政策

C.對節能環保企業實行稅收優惠政策

D.對出口企業實行稅收優惠政策

E.對跨國公司實行稅收優惠政策

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅率和征收管理上沒有區別。（×）

2.企業所得稅的稅率為25%，適用于所有企業。（×）

3.個人所得稅的起征點為每月5000元，適用于所有納稅人。（√）

4.房產稅的征稅對象是房屋的所有權，租賃房屋不征收房產稅。（×）

5.城鎮土地使用稅的稅率在全國范圍內統一，不分地區和用途。（×）

6.車船稅的稅額根據車輛類型和噸位確定，不同車輛稅額相同。（×）

7.契稅的稅率根據房屋買賣合同約定的價格確定，不受其他因素影響。（×）

8.印花稅的征收范圍包括所有經濟合同，不論金額大小。（√）

9.關稅的征收有利于保護國內產業，促進國家經濟安全。（√）

10.資源稅的征收有助于合理開發和利用資源，促進可持續發展。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的納稅申報期限。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述房產稅的納稅期限和納稅地點。

5.簡述城鎮土地使用稅的征收范圍和稅率確定。

6.簡述車船稅的納稅義務人和納稅地點。

試卷答案如下

一、單項選擇題答案及解析：

1.C

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，銷售不動產屬于增值稅的征稅范圍。

2.C

解析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超出部分不得扣除。

3.D

解析：利息、股息、紅利所得適用比例稅率，稅率為20%，是個人所得稅的一種稅率形式。

4.B

解析：房產稅的計稅依據為房產余值，即房產原值減除一定比例后的余額。

5.B

解析：城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積乘以單位面積稅額。

6.C

解析：車船稅的計稅依據為車船的購置價格乘以稅率。

7.A

解析：契稅的計稅依據為房屋買賣合同約定的價格。

8.A

解析：印花稅的計稅依據為合同金額。

9.A

解析：關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格。

10.B

解析：資源稅的計稅依據為資源產品的銷售數量。

二、多項選擇題答案及解析：

1.A、B、D、E

解析：企業所得稅的扣除支出包括合理的工資薪金、職工福利、業務招待費、廣告費和公益性捐贈支出。

2.A、B、C、D、E

解析：個人所得稅的征稅對象包括工資薪金、勞務報酬、特許權使用費、利息股息紅利和財產租賃所得。

3.A、B、C、E

解析：房產稅的減免稅政策包括對國家機關、宗教寺廟、公園名勝古跡、個人非營業用房產和公益性單位的房產免征。

4.A、B、C、E

解析：城鎮土地使用稅的免稅范圍包括國家機關、宗教寺廟、公共交通線路、鐵路線路和公共設施使用的土地，以及個人自用的非營業性用地。

5.A、B、C、D

解析：車船稅的減免稅政策包括對農業用拖拉機、捕撈漁船、軍事警用車船、特種車輛和城市公交車輛免征。

6.A、B、C

解析：契稅的征稅范圍包括房屋買賣、贈與和交換，租賃房屋和抵押不征收契稅。

7.A、B、C、D、E

解析：印花稅的征收范圍包括經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿、財產保險合同和借款合同。

8.A、B、C、D、E

解析：關稅的稅率分為進口關稅和出口關稅，稅率由國務院關稅稅則委員會制定，并根據國際形勢和國內經濟發展進行調整。

9.A、B、C、D、E

解析：資源稅的計稅依據可以是資源產品的銷售額或銷售數量，稅率根據不同資源品種和開采條件確定。

10.A、B、C、D、E

解析：稅收優惠政策適用于高新技術企業、小微企業和個體工商戶、節能環保企業和出口企業，以及跨國公司。

三、判斷題答案及解析：

1.×

解析：增值稅的納稅義務發生時間根據銷售方式不同而有所區別，如銷售貨物為發出貨物并辦妥托收手續的當天。

2.×

解析：企業所得稅的納稅申報期限根據企業類型和所得情況有所不同，一般年度申報期限為年度終了后5個月內。

3.√

解析：個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳和委托代征。

4.×

解析：房產稅的納稅期限一般為年度終了后5個月內，納稅地點為房產所在地。

5.×

解析：城鎮土地使用稅的稅率根據不同地區和用途有所區別。

6.×

解析：車船稅的稅額根據車輛類型和噸位確定，不同車輛稅額可能不同。

7.×

解析：契稅的稅率根據房屋買賣合同約定的價格確定，但會受到房屋性質、地區等因素的影響。

8.√

解析：印花稅的征收范圍包括所有經濟合同，不論金額大小。

9.√

解析：關稅的征收有利于保護國內產業，促進國家經濟安全。

10.√

解析：資源稅的征收有助于合理開發和利用資源，促進可持續發展。

四、簡答題答案及解析：

1.增值稅的納稅義務發生時間包括：銷售貨物或者提供加工修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天；銷售貨物或者提供加工修理修配勞務但尚未收訖銷售款項的，為發出貨物并辦