稅法專業知識提升試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據《中華人民共和國企業所得稅法》，下列哪項不屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供服務收入

C.出售無形資產收入

D.財產轉讓收入

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.職工工資及附加

B.所得稅

C.捐贈支出

D.財產保險費

3.按照我國增值稅法的規定，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

4.下列哪項不屬于增值稅一般納稅人的概念？

A.年應稅銷售額超過500萬元的納稅人

B.納稅人自行選擇為增值稅一般納稅人

C.納稅人按照稅務機關的要求登記為增值稅一般納稅人

D.納稅人具有獨立核算能力的法人

5.根據《中華人民共和國個人所得稅法》，下列哪項不屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.資產轉讓所得

6.個人取得下列收入中，免征個人所得稅的是：

A.國債利息收入

B.銀行儲蓄存款利息收入

C.保險賠款收入

D.財產租賃收入

7.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項不屬于稅務機關的職責？

A.稅收征收

B.稅收管理

C.稅收檢查

D.稅收處罰

8.我國稅收法律體系中，下列哪部法律不屬于稅收基本法律？

A.《中華人民共和國個人所得稅法》

B.《中華人民共和國企業所得稅法》

C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

D.《中華人民共和國稅收征收管理法》

9.下列哪項不屬于稅收法律責任？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.行政拘留

D.刑事處罰

10.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項不屬于納稅人的義務？

A.按時足額申報納稅

B.按時足額繳納稅款

C.按時提供有關資料

D.參與稅務機關的稅收檢查

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的費用包括：

A.職工工資及附加

B.稅收滯納金

C.捐贈支出

D.財產保險費

E.財產轉讓損失

2.增值稅一般納稅人的認定標準包括：

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.納稅人自行選擇為增值稅一般納稅人

C.納稅人具有獨立核算能力

D.納稅人按照稅務機關的要求登記為增值稅一般納稅人

E.納稅人擁有獨立的法人資格

3.個人所得稅的應稅所得包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

E.經營所得

4.下列哪些行為構成逃避繳納稅款？

A.采取虛假納稅申報手段，不繳或者少繳應納稅款

B.拖欠稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍不繳納

C.虛報出口，騙取國家出口退稅

D.以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅

E.納稅人未按規定設置賬簿，致使計稅依據不準確

5.稅務機關在稅收征收管理中的職權包括：

A.稅收征收

B.稅收管理

C.稅收檢查

D.稅收處罰

E.稅收咨詢

6.稅收法律責任的形式包括：

A.罰款

B.沒收違法所得

C.行政拘留

D.刑事處罰

E.責令改正

7.納稅人在納稅申報中應當提供以下資料：

A.納稅申報表

B.財務會計報表

C.應納稅憑證

D.稅務機關要求提供的其他資料

E.納稅人身份證明

8.下列哪些情況屬于稅收優惠政策？

A.減稅

B.免稅

C.加計扣除

D.加速折舊

E.稅收抵免

9.稅收法律關系主體包括：

A.稅務機關

B.納稅人

C.扣繳義務人

D.稅收擔保人

E.稅收代理人

10.稅收征收管理的原則包括：

A.法律規定原則

B.公正公平原則

C.依法行政原則

D.保護納稅人權益原則

E.便民高效原則

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出沒有限額限制。（×）

2.增值稅一般納稅人可以選擇成為小規模納稅人。（×）

3.個人取得稿酬所得，按照20%的稅率繳納個人所得稅。（√）

4.納稅人未按規定設置賬簿，稅務機關有權核定其應納稅額。（√）

5.稅務機關在稅收征收管理中，可以對納稅人進行行政處罰。（√）

6.納稅人可以自行決定是否接受稅務機關的納稅調整。（×）

7.稅收滯納金屬于稅收強制措施。（√）

8.稅收法律關系中的權利義務是對等的。（√）

9.稅收征收管理法規定，稅務機關對納稅人實施稅收檢查時，可以不通知納稅人。（×）

10.納稅人有權要求稅務機關對其納稅情況進行保密。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.說明企業所得稅的居民企業和非居民企業的區別。

3.列舉個人所得稅的幾種主要稅目及其適用稅率。

4.簡要介紹稅收征收管理法規定的稅收保全措施。

5.解釋什么是稅收抵免，并舉例說明。

6.簡述稅務機關在稅收征收管理中的主要職責。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.D.財產轉讓收入

解析思路：應稅收入包括銷售貨物、提供服務和出售無形資產等，財產轉讓收入不屬于應稅收入。

2.B.所得稅

解析思路：在計算應納稅所得額時，所得稅不得扣除，因為它是計算應納稅所得額的基礎。

3.C.銷售不動產

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和出口貨物，不包括銷售不動產。

4.B.納稅人自行選擇為增值稅一般納稅人

解析思路：增值稅一般納稅人可以是納稅人自行選擇，也可以是按照稅務機關的要求登記。

5.D.資產轉讓所得

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金、勞務報酬、特許權使用費和資產轉讓所得等。

6.A.國債利息收入

解析思路：國債利息收入免征個人所得稅，其他選項均為應稅收入。

7.D.稅收處罰

解析思路：稅務機關的職責包括稅收征收、管理和檢查，但不包括稅收處罰。

8.C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

解析思路：稅收基本法律包括個人所得稅法、企業所得稅法和稅收征收管理法，不包括增值稅暫行條例。

9.D.刑事處罰

解析思路：稅收法律責任包括罰款、沒收違法所得、行政拘留和刑事處罰，但不包括責令改正。

10.A.按時足額申報納稅

解析思路：納稅人的義務包括按時足額申報納稅、按時足額繳納稅款、按時提供有關資料和參與稅務機關的稅收檢查。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.A.職工工資及附加C.捐贈支出D.財產保險費E.財產轉讓損失

解析思路：扣除費用包括職工工資及附加、捐贈支出、財產保險費和財產轉讓損失等。

2.A.年應稅銷售額超過500萬元D.納稅人按照稅務機關的要求登記為增值稅一般納稅人

解析思路：一般納稅人的認定標準包括年應稅銷售額超過500萬元和按照稅務機關的要求登記。

3.A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.特許權使用費所得D.財產轉讓所得E.經營所得

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金、勞務報酬、特許權使用費、財產轉讓所得和經營所得。

4.A.采取虛假納稅申報手段，不繳或者少繳應納稅款C.虛報出口，騙取國家出口退稅D.以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅

解析思路：逃避繳納稅款的行為包括虛假申報、虛報出口和以欺騙手段騙取退稅。

5.A.稅收征收B.稅收管理C.稅收檢查D.稅收處罰

解析思路：稅務機關的職權包括稅收征收、管理、檢查和處罰。

6.A.罰款B.沒收違法所得C.行政拘留D.刑事處罰

解析思路：稅收法律責任的形式包括罰款、沒收違法所得、行政拘留和刑事處罰。

7.A.納稅申報表B.財務會計報表C.應納稅憑證D.稅務機關要求提供的其他資料E.納稅人身份證明

解析思路：納稅申報中應提供的資料包括申報表、財務會計報表、應納稅憑證等。

8.A.減稅B.免稅C.加計扣除D.加速折舊E.稅收抵免

解析思路：稅收優惠政策包括減稅、免稅、加計扣除、加速折舊和稅收抵免等。

9.A.稅務機關