稅務(wù)經(jīng)驗分享的試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買自用不動產(chǎn)支付的增值稅

D.購買用于生產(chǎn)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的設(shè)備支付的增值稅

3.按照我國稅法規(guī)定，下列哪種收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？

A.國債利息收入

B.金融債券利息收入

C.境外分支機構(gòu)所得

D.個人投資者取得的股息紅利

4.下列關(guān)于增值稅稅率，說法錯誤的是：

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅低稅率適用于13%的貨物和勞務(wù)

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅小規(guī)模納稅人可選用簡易計稅方法

5.下列哪項不屬于增值稅發(fā)票管理范圍？

A.發(fā)票開具

B.發(fā)票領(lǐng)用

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票報銷

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限，說法正確的是：

A.每年4月30日前報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

B.每季度末15日內(nèi)報送季度企業(yè)所得稅納稅申報表

C.每月15日前報送月度企業(yè)所得稅納稅申報表

D.每年1月31日前報送年度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表

7.下列關(guān)于個人所得稅，說法錯誤的是：

A.個人所得稅采用超額累進稅率

B.個人所得稅起征點為5000元

C.個人取得的工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅

D.個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不繳納個人所得稅

8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅，說法錯誤的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅采用按年征收、分期繳納的方式

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

D.房產(chǎn)稅的納稅人包括房產(chǎn)的所有人和使用人

9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅，說法正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為土地使用權(quán)

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括土地使用權(quán)人和實際使用者

D.城鎮(zhèn)土地使用稅采用一次性征收的方式

10.下列關(guān)于契稅，說法錯誤的是：

A.契稅的征稅對象為土地使用權(quán)及房屋所有權(quán)

B.契稅的計稅依據(jù)為成交價格

C.契稅的納稅人包括土地使用權(quán)受讓方和房屋購買方

D.契稅采用按比例征收的方式

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)下列支出中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

E.出租房屋

2.下列哪些收入屬于增值稅的免稅項目？

A.國際運輸收入

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)

D.基金會提供的慈善服務(wù)

E.個人轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)

3.企業(yè)下列行為中，可能涉及增值稅納稅調(diào)整的有：

A.銷售貨物時發(fā)生的退貨

B.銷售貨物時發(fā)生的折扣

C.銷售貨物時發(fā)生的銷售折讓

D.銷售貨物時發(fā)生的銷售折扣

E.銷售貨物時發(fā)生的銷售返利

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，說法正確的有：

A.工資、薪金支出

B.辦公費、業(yè)務(wù)招待費

C.財產(chǎn)保險費

D.捐贈支出

E.利息支出

5.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個人

C.無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人

D.無住所且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人

E.中國境外個人

6.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)余值

C.房產(chǎn)租金

D.房產(chǎn)購置成本

E.房產(chǎn)評估價值

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率由省級人民政府確定

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為實際占用土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括土地使用權(quán)人和實際使用者

D.城鎮(zhèn)土地使用稅采用按年征收、分期繳納的方式

E.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)

8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有：

A.契稅的征稅對象為土地使用權(quán)及房屋所有權(quán)

B.契稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

C.契稅的納稅人包括土地使用權(quán)受讓方和房屋購買方

D.契稅的計稅依據(jù)為成交價格

E.契稅的征收范圍限于土地和房屋交易

9.企業(yè)下列費用中，屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的有：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買自用不動產(chǎn)支付的增值稅

D.購買用于生產(chǎn)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的設(shè)備支付的增值稅

E.購買用于個人消費的貨物支付的增值稅

10.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有：

A.增值稅發(fā)票實行實名制管理

B.增值稅發(fā)票的開具應(yīng)當符合國家規(guī)定

C.增值稅發(fā)票的保管應(yīng)當妥善

D.增值稅發(fā)票的報銷應(yīng)當及時

E.增值稅發(fā)票的領(lǐng)用應(yīng)當限量

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物。（√）

2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。（×）

3.個人取得的稿酬所得，應(yīng)按月繳納個人所得稅。（√）

4.房產(chǎn)稅的納稅人包括房產(chǎn)的所有人和使用人，無論房產(chǎn)是否出租均需繳納房產(chǎn)稅。（√）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地。（√）

6.契稅的納稅人僅限于在中國境內(nèi)購置土地和房屋的個人或單位。（×）

7.企業(yè)購進的固定資產(chǎn)，其進項稅額可以在當期全部抵扣。（√）

8.個人出租房屋取得的租金收入，應(yīng)按月繳納個人所得稅。（√）

9.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，超過規(guī)定比例的部分可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（√）

10.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照銷售額的一定比例計算繳納增值稅。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2.如何計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

3.個人所得稅的稅率有哪些類型？分別適用于哪些收入？

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是什么？房產(chǎn)稅的稅率是如何確定的？

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是什么？稅率是如何確定的？

6.契稅的計稅依據(jù)是什么？契稅的稅率是如何確定的？

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進口貨物以及轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，其中轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)屬于征稅范圍之一。

2.B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍包括購買原材料、生產(chǎn)用設(shè)備、自用不動產(chǎn)等支付的增值稅，但購買固定資產(chǎn)支付的增值稅通常不納入抵扣范圍。

3.C.境外分支機構(gòu)所得

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，其中居民企業(yè)應(yīng)就其來源于境內(nèi)境外的所得繳納企業(yè)所得稅，境外分支機構(gòu)所得屬于境內(nèi)所得。

4.B.增值稅低稅率適用于13%的貨物和勞務(wù)

解析思路：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中低稅率通常適用于特定的貨物和勞務(wù)，如農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等，其稅率為9%。

5.D.發(fā)票報銷

解析思路：增值稅發(fā)票管理包括發(fā)票開具、領(lǐng)用、保管和報銷，其中發(fā)票報銷是發(fā)票管理的一個環(huán)節(jié)。

6.A.每年4月30日前報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，納稅人在每年的4月30日前需報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表。

7.D.個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不繳納個人所得稅

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、個體工商戶所得、稿酬所得等，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得也屬于個人所得稅的征稅范圍。

8.C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)租金

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值或余值，而非房產(chǎn)租金。

9.B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積，而非土地的價值。

10.D.契稅的征收范圍限于土地和房屋交易

解析思路：契稅的征稅對象為土地使用權(quán)及房屋所有權(quán)，其征收范圍限于土地和房屋的交易。

二、多項選擇題

1.A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

E.出租房屋

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進口貨物以及轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出租房屋。

2.A.國際運輸收入

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)

D.基金會提供的慈善服務(wù)

E.個人轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)

解析思路：增值稅的免稅項目包括國際運輸收入、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)、基金會提供的慈善服務(wù)以及個人轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)。

3.A.銷售貨物時發(fā)生的退貨

B.銷售貨物時發(fā)生的折扣

C.銷售貨物時發(fā)生的銷售折讓

D.銷售貨物時發(fā)生的銷售折扣

E.銷售貨物時發(fā)生的銷售返利

解析思路：增值稅納稅調(diào)整可能涉及銷售貨物時發(fā)生的退貨、折扣、折讓、折扣和返利等情況。

4.A.工資、薪金支出

B.辦公費、業(yè)務(wù)招待費

C.財產(chǎn)保險費

D.捐贈支出

E.利息支出

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、辦公費、業(yè)務(wù)招待費、財產(chǎn)保險費、捐贈支出和利息支出等。

5.A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個人

C.無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人

D.無住所且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人

E.中國境外個人

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個人、無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人以及無住所且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人。

6.A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)余值

C.房產(chǎn)租金

D.房產(chǎn)購置成本

E.房產(chǎn)評估價值

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值或余值，房產(chǎn)租金、購置成本和評估價值不是計稅依據(jù)。

7.A.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率由省級人民政府確定

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為實際占用土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括土地使用權(quán)人和實際使用者

D.城鎮(zhèn)土地使用稅采用按年征收、分期繳納的方式

E.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率由省級人民政府確定，計稅依據(jù)為實際占用土地面積，納稅人包括土地使用權(quán)人和實際使用者，采用按年征收、分期繳納的方式，征收范圍限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。

8.A.契稅的征稅對象為土地使用權(quán)及房屋所有權(quán)

B.契稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

C.契稅的納稅人包括土地使用權(quán)受讓方和房屋購買方

D.契稅的計稅依據(jù)為成交價格

E.契稅的征收范圍限于土地和房屋交易

解析思路：契稅的征稅對象為土地使用權(quán)及房屋所有權(quán)，稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，納稅人包括土地使用權(quán)受讓方和房屋購買方，計稅依據(jù)為成交價格，征收范圍限于土地和房屋交易。

9.A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買自用不動產(chǎn)支付的增值稅

D.購買用于生產(chǎn)銷售貨物、提供加工、修理