拓展稅法知識的2025年考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是：

A.購進(jìn)原材料支付的增值稅

B.購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購進(jìn)不動產(chǎn)支付的增值稅

D.購進(jìn)服務(wù)支付的增值稅

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.應(yīng)納稅所得額等于會計(jì)利潤

B.應(yīng)納稅所得額等于會計(jì)利潤減去免稅收入

C.應(yīng)納稅所得額等于會計(jì)利潤加上納稅調(diào)整增加額減去納稅調(diào)整減少額

D.應(yīng)納稅所得額等于會計(jì)利潤加上免稅收入減去納稅調(diào)整增加額

4.個(gè)人所得稅的稅率中，適用于工資、薪金所得的是：

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.累進(jìn)稅率

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)

C.房產(chǎn)稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)及農(nóng)村的房產(chǎn)

D.房產(chǎn)稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)及農(nóng)村的房屋及其附屬設(shè)施

6.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入，應(yīng)繳納的稅種是：

A.增值稅

B.土地增值稅

C.房產(chǎn)稅

D.營業(yè)稅

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)的用地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的用地

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)及農(nóng)村的用地

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)及農(nóng)村的房屋用地

8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

B.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

C.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)讓合同的單位和個(gè)人

D.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，以及簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)讓合同的個(gè)人

9.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買并自用的車輛所有人

B.車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買并自用的車輛使用人

C.車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買并自用的車輛所有人或使用人

D.車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買并自用的車輛所有人或購買人

10.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是：

A.關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出境的貨物

B.關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出境的貨物和物品

C.關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出境的貨物和運(yùn)輸工具

D.關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出境的貨物和運(yùn)輸工具，以及進(jìn)出境的物品

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈送他人

D.將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物用于投資、分配給股東或投資者

2.企業(yè)下列哪些支出可以計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購進(jìn)原材料支付的增值稅

B.購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購進(jìn)無形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購進(jìn)服務(wù)支付的增值稅

3.下列哪些情況會導(dǎo)致企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額增加？

A.資產(chǎn)損失

B.投資收益

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.稅收滯納金

4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人中，下列哪些屬于居民納稅人？

A.在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在我國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人

B.在我國境內(nèi)無住所，但是在一個(gè)納稅年度內(nèi)在我國境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人

C.在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在我國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，且在中國境內(nèi)居住滿1年的

D.在我國境內(nèi)無住所，但是在一個(gè)納稅年度內(nèi)在我國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，且在中國境內(nèi)居住滿1年的

5.下列哪些房產(chǎn)屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)

B.企業(yè)所有營業(yè)用的房產(chǎn)

C.國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)

D.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)

6.下列哪些情況會導(dǎo)致土地增值稅的增加？

A.土地增值額增加

B.土地增值額減少

C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成本增加

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入增加

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.實(shí)際占用土地面積

B.土地等級

C.土地使用年限

D.土地評估價(jià)值

8.下列哪些情況會導(dǎo)致契稅的增加？

A.土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)讓價(jià)格的提高

B.土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)讓價(jià)格的降低

C.土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)讓面積的增加

D.土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)讓面積減少

9.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.車輛的購買價(jià)格

B.車輛的進(jìn)口關(guān)稅

C.車輛的購置費(fèi)用

D.車輛的運(yùn)輸費(fèi)用

10.下列哪些情況屬于關(guān)稅的減免稅范圍？

A.外國政府、國際組織無償贈送的物資

B.我國政府間協(xié)議減免的關(guān)稅

C.符合特定條件的殘疾人使用的進(jìn)口車輛

D.符合特定條件的救災(zāi)物資進(jìn)口

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，納稅調(diào)整增加額是指企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致的應(yīng)調(diào)增金額。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率中，工資、薪金所得適用的是超額累進(jìn)稅率。（）

4.房產(chǎn)稅的稅率是固定的，不分地區(qū)、用途、等級。（）

5.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去扣除項(xiàng)目金額后的余額。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。（）

7.契稅的稅率是根據(jù)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)讓價(jià)格的一定比例確定的。（）

8.車輛購置稅的稅率是固定的，不隨車輛類型和價(jià)格變化。（）

9.關(guān)稅的征收對象包括進(jìn)出境的貨物和物品，以及進(jìn)出境的運(yùn)輸工具。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的捐贈支出包括直接向農(nóng)村義務(wù)教育捐款。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅中“免稅收入”的概念，并列舉幾種常見的免稅收入類型。

3.簡要說明個(gè)人所得稅的征收范圍，包括哪些類型的個(gè)人所得。

4.闡述房產(chǎn)稅的征收原則和計(jì)稅依據(jù)。

5.說明土地增值稅的征稅范圍和計(jì)稅方法。

6.簡要介紹關(guān)稅的基本概念和稅率設(shè)置。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物，出口貨物通常享受免稅政策。

2.B

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍通常包括購進(jìn)原材料、服務(wù)、無形資產(chǎn)支付的增值稅，但購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅通常不作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，等于會計(jì)利潤加上納稅調(diào)整增加額減去納稅調(diào)整減少額。

4.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率中，工資、薪金所得適用的是超額累進(jìn)稅率，即稅率隨所得額的增加而遞增。

5.B

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)，不包括農(nóng)村房產(chǎn)。

6.B

解析思路：土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物、附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的稅種。

7.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的用地，不包括農(nóng)村用地。

8.A

解析思路：契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，簽訂合同的個(gè)人不屬于納稅人。

9.A

解析思路：車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買并自用的車輛所有人，使用人不是納稅人。

10.B

解析思路：關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出境的貨物和物品，不包括運(yùn)輸工具。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的視同銷售包括上述所有情況。

2.ABD

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括原材料、服務(wù)、無形資產(chǎn)支付的增值稅。

3.BCD

解析思路：投資收益、財(cái)務(wù)費(fèi)用和稅收滯納金會增加企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。

4.AC

解析思路：居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所或無住所但居住滿183天的個(gè)人。

5.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括上述所有類型的房產(chǎn)。

6.AD

解析思路：土地增值額增加和轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入增加會導(dǎo)致土地增值稅的增加。

7.ABD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括實(shí)際占用土地面積、土地等級和土地使用年限。

8.AC

解析思路：土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)讓價(jià)格的提高和轉(zhuǎn)讓面積的增加會導(dǎo)致契稅的增加。

9.ABC

解析思路：車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)包括車輛購買價(jià)格、進(jìn)口關(guān)稅和購置費(fèi)用。

10.ABCD

解析思路：關(guān)稅的減免稅范圍包括上述所有情況。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或提供勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入是指根據(jù)稅法規(guī)定免征企業(yè)所得稅的收入。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率中，工資、薪金所得適用的是超額累進(jìn)稅率。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率會根據(jù)地區(qū)、用途、等級等因素有所不同。

5.√

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去扣除項(xiàng)目金額后的余額。

6.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。

7.√

解析思路：契稅的稅率是根據(jù)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)讓價(jià)格的一定比例確定的。

8.√

解析思路：車輛購置稅的稅率是固定的，不隨車輛類型和價(jià)格變化。

9.√

解析思路：關(guān)稅的征收對象包括進(jìn)出境的貨物和物品，以及進(jìn)出境的運(yùn)輸工具。

10.×

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，直接向農(nóng)村義務(wù)教育捐款通常不能作為捐贈支出扣除。

四、簡答題

1.納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或提供勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括注冊登記、稅務(wù)登記、納稅申報(bào)等。

2.免稅收入的概念及類型：免稅收入是指根據(jù)稅法規(guī)定免征企業(yè)所得稅的收入，包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入、符合條件的非營利組織的收入等。

3.個(gè)人所得稅的征收范圍：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得