重復學習的2025年稅法考試簡約試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業購買原材料支付的增值稅，應計入下列哪項費用？

A.生產成本

B.管理費用

C.銷售費用

D.財務費用

3.下列哪項行為不屬于增值稅視同銷售？

A.將自產貨物用于非增值稅應稅項目

B.將自產貨物用于集體福利

C.將自產貨物對外投資

D.將自產貨物用于個人消費

4.增值稅一般納稅人的增值稅稅率是多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

5.下列哪項不屬于企業所得稅的征稅對象？

A.利息收入

B.股息收入

C.財產轉讓收入

D.非貨幣性資產交換收入

6.企業所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

7.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.資產轉讓所得

8.個人所得稅的稅率是多少？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪項不屬于增值稅專用發票？

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.財稅通用發票

D.財稅專用發票

10.下列哪項不屬于增值稅發票的領購方式？

A.申領

B.代開

C.掛失

D.復印

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.增值稅的納稅義務人包括哪些？

A.在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務

B.在中華人民共和國境內銷售不動產

C.在中華人民共和國境內銷售無形資產

D.在中華人民共和國境內提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務

2.企業所得稅的計稅依據包括哪些？

A.應納稅所得額

B.凈利潤

C.應納稅所得額加計扣除

D.應納稅所得額減計扣除

3.個人所得稅的計稅依據包括哪些？

A.全年收入

B.應納稅所得額

C.納稅人取得的各種所得

D.納稅人取得的各種收入

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.納稅人銷售自己使用過的物品

C.銷售古舊圖書

D.納稅人銷售自用房產

5.下列哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業在計算增值稅應納稅額時，可以從銷項稅額中抵扣哪些進項稅額？

A.購買原材料的增值稅專用發票

B.購買固定資產的增值稅專用發票

C.購買小規模納稅人提供的應稅服務的增值稅普通發票

D.購買免稅貨物的增值稅專用發票

2.下列哪些情形下，企業可以享受企業所得稅的稅收優惠？

A.高新技術企業

B.轉讓技術所得

C.對外投資所得

D.對貧困地區投資所得

3.個人所得稅的征收方式有哪些？

A.源泉扣繳

B.自行申報

C.代扣代繳

D.集中申報

4.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.機構所在地

D.注冊地

5.企業所得稅的納稅期限有哪些？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

6.個人所得稅的稅率有哪些？

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.固定稅率

D.比例累進稅率

7.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

8.企業所得稅的征收范圍包括哪些？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、租金、特許權使用費所得

D.企業其他所得

9.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.國債利息

B.銀行存款利息

C.養老保險待遇

D.工傷賠償

10.下列哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.財稅通用發票

D.財稅專用發票

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的所有單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。（）

4.增值稅專用發票可以用于出口退稅。（）

5.企業所得稅的應納稅所得額等于收入總額減去成本、費用和損失。（）

6.個人所得稅的計稅依據是納稅人的各項所得，包括工資、薪金所得、勞務報酬所得等。（）

7.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

8.企業所得稅的稅率是固定的，不會因企業的經營狀況而變化。（）

9.個人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或個人在支付所得時直接扣繳稅款。（）

10.增值稅的納稅地點為銷售方所在地，或者服務提供方所在地。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅專用發票的開具要求。

2.解釋企業所得稅的計稅方法。

3.列舉個人所得稅的主要征收方式。

4.說明增值稅的免稅項目有哪些。

5.描述企業所得稅的稅收優惠政策。

6.解釋什么是增值稅的進項稅額和銷項稅額。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，銷售不動產屬于征稅范圍。

2.A

解析思路：增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額，購買原材料支付的增值稅屬于進項稅額，應計入生產成本。

3.D

解析思路：增值稅視同銷售是指企業將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費，不包括對外投資。

4.C

解析思路：增值稅一般納稅人的增值稅稅率為13%，這是2025年的標準稅率。

5.D

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業的生產經營所得、轉讓財產所得、利息、租金、特許權使用費所得和其他所得，非貨幣性資產交換收入屬于征稅對象。

6.B

解析思路：企業所得稅的稅率為25%，這是2025年的標準稅率。

7.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、經營所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得和偶然所得，資產轉讓所得屬于征稅范圍。

8.B

解析思路：個人所得稅的稅率為10%，適用于特定情形下的工資、薪金所得。

9.B

解析思路：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時開具的發票，用于抵扣進項稅額。

10.D

解析思路：增值稅發票的領購方式包括申領、代開和掛失，復印不屬于領購方式。

二、多項選擇題

1.ABC

解析思路：增值稅一般納稅人可以從銷項稅額中抵扣購買原材料、固定資產和從小規模納稅人處購買的應稅服務的進項稅額。

2.ABD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠適用于高新技術企業、轉讓技術所得和對貧困地區投資所得。

3.AB

解析思路：個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報。

4.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售方所在地、購買方所在地、機構所在地和注冊地。

5.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括每月、每季度和每年。

6.AB

解析思路：個人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進稅率。

7.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售