實踐案例分析的稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

2.下列關于企業(yè)所得稅的稅率，正確的是？

A.法人企業(yè)的稅率為15%

B.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的稅率為5%

C.小型微利企業(yè)的稅率為20%

D.企業(yè)所得稅的稅率為25%

3.某企業(yè)購進一臺設備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元，該設備進項稅額抵扣后的成本為80萬元。該設備的使用壽命為5年，采用直線法計提折舊。該企業(yè)第一年應計提的折舊額為多少？

A.16萬元

B.20萬元

C.24萬元

D.32萬元

4.某個體工商戶從事餐飲業(yè)，2019年銷售收入為100萬元，成本費用為60萬元，營業(yè)稅金及附加為5萬元。該個體工商戶2019年應繳納的增值稅是多少？

A.3萬元

B.5萬元

C.7萬元

D.10萬元

5.某公司購買一臺機器設備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元，該設備進項稅額抵扣后的成本為80萬元。該設備的使用壽命為10年，采用加速折舊法計提折舊。該設備第3年應計提的折舊額為多少？

A.8萬元

B.10萬元

C.12萬元

D.16萬元

6.某企業(yè)購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為5萬元，該原材料進項稅額抵扣后的成本為50萬元。該原材料用于生產的產品，銷售價格為100萬元。該企業(yè)應繳納的增值稅是多少？

A.10萬元

B.15萬元

C.20萬元

D.25萬元

7.某企業(yè)購進一臺設備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元，該設備進項稅額抵扣后的成本為80萬元。該設備的使用壽命為5年，采用年數總和法計提折舊。該設備第4年應計提的折舊額為多少？

A.12萬元

B.16萬元

C.20萬元

D.24萬元

8.某企業(yè)購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為5萬元，該原材料進項稅額抵扣后的成本為50萬元。該原材料用于生產的產品，銷售價格為100萬元。該企業(yè)應繳納的增值稅是多少？

A.10萬元

B.15萬元

C.20萬元

D.25萬元

9.某個體工商戶從事餐飲業(yè)，2019年銷售收入為200萬元，成本費用為100萬元，營業(yè)稅金及附加為20萬元。該個體工商戶2019年應繳納的企業(yè)所得稅是多少？

A.5萬元

B.10萬元

C.15萬元

D.20萬元

10.某企業(yè)購進一臺設備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元，該設備進項稅額抵扣后的成本為80萬元。該設備的使用壽命為5年，采用直線法計提折舊。該企業(yè)第一年應繳納的城市維護建設稅及教育費附加是多少？

A.2萬元

B.3萬元

C.4萬元

D.5萬元

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.購買固定資產的支出

B.用于研究開發(fā)的費用

C.職工工資及福利費用

D.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費

E.購買無形資產的支出

2.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

E.提供不動產租賃服務

3.企業(yè)享受哪些稅收優(yōu)惠政策時，需要履行備案手續(xù)？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.轉讓技術所得稅收優(yōu)惠

D.企業(yè)所得稅抵免境外所得稅

E.減免稅額超過規(guī)定限額的備案

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.購買固定資產的折舊費用

B.職工工資及福利費用

C.營業(yè)外支出

D.研究開發(fā)費用

E.購買無形資產的攤銷費用

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業(yè)生產者銷售的自產農產品

B.增值稅零稅率項目

C.國際運輸服務

D.出口貨物

E.提供教育服務

6.企業(yè)在享受出口退稅政策時，需要滿足哪些條件？

A.貨物必須出口

B.貨物必須取得出口退稅資格

C.貨物必須符合國家規(guī)定的出口退稅率

D.貨物必須通過合法的出口途徑

E.貨物必須符合海關監(jiān)管要求

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調整項目？

A.資產減值損失

B.營業(yè)外收支

C.非貨幣性資產交換

D.政府補助

E.稅收滯納金

8.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

E.提供不動產租賃服務

9.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些費用不得在稅前扣除？

A.資產購置支出

B.無形資產攤銷費用

C.購買固定資產的折舊費用

D.職工工資及福利費用

E.購買無形資產的支出

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調整增加項目？

A.資產減值損失

B.營業(yè)外收支

C.非貨幣性資產交換

D.政府補助

E.稅收滯納金

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售貨物，無論是否開具增值稅專用發(fā)票，均應繳納增值稅。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率，對小型微利企業(yè)可以減按20%的稅率征收。（）

3.企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

4.增值稅一般納稅人購進的固定資產，其進項稅額可以一次性全額抵扣。（）

5.企業(yè)轉讓技術所得，自取得轉讓所得之日起5年內免征企業(yè)所得稅。（）

6.企業(yè)購進農產品，可以按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算進項稅額。（）

7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

8.企業(yè)購進的貨物因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失，其進項稅額不得抵扣。（）

9.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除其發(fā)生的合理工資薪金支出。（）

10.企業(yè)購買用于生產應稅貨物的原材料，其進項稅額可以抵扣。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項目的概念，并列舉幾個常見的稅前扣除項目。

3.說明增值稅出口退稅的基本流程和條件。

4.簡述企業(yè)所得稅的納稅調整項目的概念，并舉例說明。

5.解釋什么是增值稅的進項稅額和銷項稅額，并說明它們在增值稅計算中的作用。

6.簡要介紹個人所得稅的納稅申報方式，包括自行申報和代扣代繳。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物等，但不包括銷售不動產。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，小型微利企業(yè)可以減按20%的稅率征收。

3.B

解析思路：直線法計提折舊，每年折舊額為成本除以使用壽命，即80萬元/5年=16萬元。

4.A

解析思路：增值稅為銷售收入減去成本費用和營業(yè)稅金及附加后的差額乘以稅率，即(100-60-5)×6%=3萬元。

5.A

解析思路：加速折舊法下，設備第3年的折舊額為原值減去累計折舊后的余額除以剩余使用壽命，即(80-16-10-8)/2=8萬元。

6.A

解析思路：增值稅為銷售價格減去成本費用后的差額乘以稅率，即(100-50)×6%=3萬元。

7.B

解析思路：年數總和法下，設備第4年的折舊額為(80-16-10-8-6)/2=10萬元。

8.A

解析思路：增值稅為銷售價格減去成本費用后的差額乘以稅率，即(100-50)×6%=3萬元。

9.B

解析思路：企業(yè)所得稅為銷售收入減去成本費用和營業(yè)稅金及附加后的差額乘以稅率，即(200-100-20)×20%=10萬元。

10.C

解析思路：城市維護建設稅及教育費附加的計算基于增值稅稅額，第1年折舊額為16萬元，增值稅稅額為16萬元，因此建設稅及教育費附加為16×(7%+3%)=2萬元。

二、多項選擇題

1.BCD

解析思路：購買固定資產的支出和無形資產支出通常不能在稅前扣除，而研究開發(fā)費用、職工工資及福利費用、廣告費和業(yè)務宣傳費可以在稅前扣除。

2.ABCDE

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物、銷售不動產和提供不動產租賃服務。

3.ABCDE

解析思路：以上選項均為享受稅收優(yōu)惠政策時需要履行備案手續(xù)的情況。

4.BCDE

解析思路：購買固定資產的折舊費用、職工工資及福利費用、研究開發(fā)費用、無形資產的攤銷費用可以在稅前扣除。

5.ABD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業(yè)生產者銷售的自產農產品、增值稅零稅率項目和提供教育服務。

6.ABCDE

解析思路：以上條件均為享受出口退稅政策時必須滿足的條件。

7.ABCD

解析思路：資產減值損失、營業(yè)外收支、非貨幣性資產交換和政府補助均為企業(yè)所得稅的納稅調整項目。

8.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物、銷售不動產和提供不動產租賃服務。

9.AE

解析思路：資產購置支出和購買無形資產的支出不得在稅前扣除，而職工工資及福利費用、無形資產攤銷費用可以在稅前扣除。

10.ABCD

解析思路：資產減值損失、營業(yè)外收支、非貨幣性資產交換和政府補助均為企業(yè)所得稅的納稅調整增加項目。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售貨物，無論是否開具增值稅專用發(fā)票，均應繳納增值稅，但開具增值稅專用發(fā)票與是否繳納增值稅無直接關系。

2.√

解析思路：根據稅法規(guī)定，小型微利企業(yè)可以減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

3.√

解析思路：根據稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

4.√

解析思路：增值稅一般納稅人購進的固定資產，其進項稅額可以一次性全額抵扣。

5.×

解析思路：企業(yè)轉讓技術所得，自取得轉讓所得之日起5年內免征企業(yè)所得稅，但并非所有轉讓技術所得都享受此優(yōu)惠。

6.√

解析思路：企業(yè)購進農產品，可以按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算進項稅額。

7.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

8.√

解析思路：企業(yè)購進的貨物因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失，其進項稅額不得抵扣。

9.√

解析思路：企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除其發(fā)生的合理工資薪金支出。

10.√

解析思路：企業(yè)購買用于生產應稅貨物的原材料，其進項稅額可以抵扣。

四、簡答題

1.解析思路：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，享有進項稅額抵扣的權利，而小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票，不能享受進項稅額抵扣。

2.解析思路：稅前扣除項目是指在計算應納稅所得額時，可以從收入中扣除的合理支出，如工資薪金、折舊、攤銷等。

3.解析思路：增值稅出口退稅的基本流程包括企業(yè)申報出口退稅、稅務機關審核