2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務籌劃技巧與應用復習題庫一、判斷題（每小題2分，共10分）1.企業在稅務籌劃過程中，可以采取推遲收入確認和提前費用攤銷的方法，以達到減輕稅負的目的。（）2.稅務籌劃是指企業在合法合規的前提下，通過優化財務決策，降低稅負，提高企業經濟效益的活動。（）3.企業在稅務籌劃過程中，可以采取增加資產折舊年限的方法，從而降低當期稅負。（）4.稅務籌劃具有風險性，一旦被稅務機關認定為偷稅、逃稅等違法行為，企業將面臨嚴重的法律責任。（）5.稅務籌劃是企業財務管理的重要組成部分，與企業的經營戰略、投資決策等方面密切相關。（）二、選擇題（每小題2分，共10分）1.下列哪項不屬于稅務籌劃的基本原則？（）A.合法性原則B.稅收效益原則C.稅收風險原則D.稅收效率原則2.下列哪種稅收優惠政策有利于企業提高投資回報率？（）A.加速折舊政策B.免稅政策C.減半征收政策D.抵免政策3.企業在稅務籌劃過程中，以下哪種方法有助于降低當期稅負？（）A.提前確認收入B.推遲確認收入C.提前確認費用D.推遲確認費用4.下列哪種稅收優惠政策有利于企業提高員工福利待遇？（）A.加速折舊政策B.免稅政策C.減半征收政策D.抵免政策5.下列哪種稅收優惠政策有利于企業提高研發投入？（）A.加速折舊政策B.免稅政策C.減半征收政策D.抵免政策三、計算題（每小題10分，共30分）1.某企業2024年應納稅所得額為100萬元，適用的企業所得稅稅率為25%。該企業擬采取以下稅務籌劃方案：（1）將部分固定資產折舊年限延長5年；（2）將部分無形資產攤銷年限延長3年；（3）將部分管理費用資本化。請計算該企業采用上述稅務籌劃方案后的稅負情況。2.某企業2024年應納稅所得額為500萬元，適用的企業所得稅稅率為25%。該企業擬采取以下稅務籌劃方案：（1）將部分銷售收入推遲至2025年確認；（2）將部分費用提前至2024年確認；（3）將部分研發費用加計扣除。請計算該企業采用上述稅務籌劃方案后的稅負情況。3.某企業2024年應納稅所得額為200萬元，適用的企業所得稅稅率為25%。該企業擬采取以下稅務籌劃方案：（1）將部分收入確認為視同銷售；（2）將部分成本費用資本化；（3）將部分費用加計扣除。請計算該企業采用上述稅務籌劃方案后的稅負情況。四、簡答題（每小題10分，共20分）1.簡述稅務籌劃與企業戰略決策的關系。2.簡述稅務籌劃的合法性與風險性。五、論述題（20分）論述企業如何利用稅收優惠政策進行稅務籌劃。六、案例分析題（20分）某企業2024年度應納稅所得額為800萬元，適用的企業所得稅稅率為25%。企業財務部提出以下稅務籌劃方案：（1）將部分銷售收入推遲至2025年確認；（2）將部分費用提前至2024年確認；（3）將部分研發費用加計扣除。請分析該企業稅務籌劃方案的可行性和潛在風險。本次試卷答案如下：一、判斷題（每小題2分，共10分）1.正確。推遲收入確認和提前費用攤銷可以減少當期應納稅所得額，從而降低稅負。2.正確。稅務籌劃旨在在合法合規的前提下，通過財務決策優化，降低稅負，提高企業經濟效益。3.正確。增加資產折舊年限可以降低當期折舊費用，減少應納稅所得額，從而降低稅負。4.正確。稅務籌劃存在風險，若被認定為違法行為，企業將面臨法律責任。5.正確。稅務籌劃是企業財務管理的重要組成部分，與企業的戰略決策、投資決策等密切相關。二、選擇題（每小題2分，共10分）1.D。稅收效率原則不屬于稅務籌劃的基本原則。2.A。加速折舊政策可以降低當期折舊費用，提高投資回報率。3.B。推遲確認收入可以降低當期應納稅所得額，從而降低稅負。4.D。抵免政策可以減少企業應繳納的稅款，提高員工福利待遇。5.A。加速折舊政策可以降低當期折舊費用，提高研發投入的回報率。三、計算題（每小題10分，共30分）1.解析：計算采用稅務籌劃方案后的稅負情況，需要先計算調整后的應納稅所得額，然后根據稅率計算稅額。-原應納稅所得額：100萬元-調整后應納稅所得額：100萬元-5年折舊節省的稅額-3年攤銷節省的稅額+資本化費用-稅額：調整后應納稅所得額×25%2.解析：計算采用稅務籌劃方案后的稅負情況，需要先計算調整后的應納稅所得額，然后根據稅率計算稅額。-原應納稅所得額：500萬元-調整后應納稅所得額：500萬元+推遲收入確認增加的稅額-提前費用確認減少的稅額-研發費用加計扣除-稅額：調整后應納稅所得額×25%3.解析：計算采用稅務籌劃方案后的稅負情況，需要先計算調整后的應納稅所得額，然后根據稅率計算稅額。-原應納稅所得額：200萬元-調整后應納稅所得額：200萬元+視同銷售增加的稅額-成本費用資本化減少的稅額-費用加計扣除-稅額：調整后應納稅所得額×25%四、簡答題（每小題10分，共20分）1.解析：稅務籌劃與企業戰略決策的關系體現在以下幾個方面：-稅務籌劃有助于企業實現戰略目標，通過降低稅負提高企業盈利能力；-稅務籌劃有助于企業優化資源配置，提高資金使用效率；-稅務籌劃有助于企業應對市場變化，提高企業競爭力。2.解析：稅務籌劃的合法性與風險性體現在以下幾個方面：-合法性：稅務籌劃應在法律法規允許的范圍內進行，避免違法行為；-風險性：稅務籌劃存在被稅務機關認定為違法行為的風險，企業需謹慎操作。五、論述題（20分）解析：企業利用稅收優惠政策進行稅務籌劃的方法包括：-研究和了解國家稅收優惠政策，選擇適合企業的優惠政策；-優化企業財務決策，利用優惠政策降低稅負；-合理規劃企業投資、融資、運營等環節，提高稅收優惠政策的利用效率；-加強與稅務機關的溝通，確保稅務籌劃的合法