會計實操文庫20/20記賬實操-砂石采運流程管理制度一、總則為加強砂石采運管理，規范采運流程，保障砂石資源合理開發利用，確保安全生產與生態環境保護，依據相關法律法規及行業標準，結合本單位實際情況，特制定本管理制度。本制度適用于本單位砂石開采、運輸全過程的管理與監督。二、開采管理（一）開采計劃年度開采計劃編制：每年年末，由生產部門會同地質、安全、環保等部門，依據礦山地質勘查報告、資源儲量、市場需求及本單位生產能力，編制下一年度砂石開采計劃。計劃內容包括開采區域、開采量、開采進度安排、開采工藝、安全與環保措施等。計劃審批：年度開采計劃編制完成后，經單位內部評審通過，報相關行政主管部門審批。審批通過后方可實施。計劃調整：在開采過程中，如因地質條件變化、市場需求大幅波動等原因需調整開采計劃，應及時編制調整方案，按原審批程序報相關部門審批。（二）開采作業開采方式選擇：根據砂石礦的地質條件、礦體賦存狀態等因素，合理選擇開采方式，如露天開采的自上而下分層開采、臺階式開采等，確保開采作業安全、高效。開采設備管理：配備先進、可靠的開采設備，并定期進行維護、保養與檢修，確保設備性能良好，運行安全。設備操作人員須經專業培訓，取得相應資質證書后，方可上崗操作。開采現場管理：在開采現場設置明顯的安全警示標志，劃定開采邊界，嚴禁越界開采。嚴格按照開采設計方案進行作業，控制開采高度、坡度等參數，防止發生坍塌、滑坡等安全事故。三、運輸管理（一）運輸車輛管理車輛準入：參與砂石運輸的車輛須符合相關標準，具備良好的車況，如車輛的制動、轉向、燈光等系統性能良好。車輛須取得合法的行駛證、營運證等證件，并定期進行年檢。車輛標識：運輸車輛應統一標識，標明所屬單位、車輛編號、核載重量等信息，便于管理與監督。車輛維護：運輸車輛所有者或使用者應建立車輛維護檔案，定期對車輛進行維護保養，確保車輛處于良好運行狀態。嚴禁車輛“帶病”上路。（二）運輸路線規劃路線制定：由物流部門會同安全、交通等部門，根據砂石開采場地、堆放場地及周邊交通狀況，合理規劃運輸路線。路線應盡量避開人口密集區、學校、醫院等敏感區域，并符合交通管理部門的相關規定。路線標識：在運輸路線沿途設置清晰的指示標志，包括轉彎、陡坡、限重等標志，引導車輛安全行駛。同時，定期對路線進行巡查，及時修復損壞的道路設施，確保運輸路線暢通。（三）運輸作業規范裝載要求：砂石裝載應均勻、適量，不得超載、超高、超寬。裝載完成后，應對車輛進行苫蓋，防止砂石遺撒，污染環境。運輸途中管理：運輸車輛在行駛過程中，應嚴格遵守交通規則，控制車速，保持車距，嚴禁疲勞駕駛、超速行駛、違規超車等行為。如遇惡劣天氣等特殊情況，應采取相應的安全措施，確保運輸安全。卸載管理：運輸車輛到達指定卸載場地后，應聽從現場管理人員指揮，按規定地點、方式進行卸載。卸載完成后，應檢查車輛，確保無砂石殘留，方可駛離。四、質量控制開采質量控制：在開采過程中，加強對砂石質量的監測。根據砂石用途及相關質量標準，控制砂石的粒度、含泥量、石粉含量等指標。如發現砂石質量不符合要求，應及時調整開采工藝或采取相應的處理措施。運輸過程質量保證：運輸過程中，應采取有效措施，防止砂石發生二次污染或質量變化。如避免車輛在運輸途中顛簸導致砂石顆粒破碎，防止雨水沖刷增加砂石含水量等。質量檢驗與反饋：建立砂石質量檢驗制度，在砂石出場前及到達用戶指定地點后，分別進行質量檢驗。如發現質量問題，應及時追溯原因，采取整改措施，并向相關部門和用戶反饋處理結果。五、安全管理安全生產責任制：建立健全安全生產責任制，明確各級管理人員、各崗位員工在砂石采運過程中的安全職責，確保安全生產工作事事有人管、人人有責任。安全培訓與教育：定期組織采運人員進行安全生產培訓，包括安全法規、操作規程、事故案例分析等內容，提高員工的安全意識與操作技能。新員工入職須進行三級安全教育，經考核合格后方可上崗。安全設施與防護：在開采現場、運輸路線及相關場所設置必要的安全設施，如防護欄、警示燈、滅火器等。為采運人員配備符合標準的個人防護用品，如安全帽、安全鞋、防護手套等，并監督其正確佩戴與使用。安全檢查與隱患排查：定期開展安全檢查與隱患排查工作，對開采設備、運輸車輛、作業環境等進行全面檢查。對發現的安全隱患，應及時下達整改通知書，明確整改責任人、整改期限及整改措施，跟蹤整改情況，確保隱患得到徹底消除。六、環境保護環保措施制定與實施：在砂石采運過程中，嚴格落實環境保護措施。制定并實施水土保持方案、粉塵污染防治方案、噪聲污染防治方案等，減少采運活動對生態環境的影響。生態恢復與治理：按照“邊開采、邊治理”的原則，對開采后的廢棄礦山、采空區等進行生態恢復與治理。通過植樹造林、土地復墾等措施，恢復生態植被，改善生態環境。環保監測與評估：定期對采運作業區域的環境質量進行監測，包括空氣質量、水質、噪聲等指標。根據監測結果，對環保措施的實施效果進行評估，及時調整與完善環保方案。七、監督與考核內部監督：成立專門的監督小組，定期對砂石采運流程各環節進行監督檢查，包括開采計劃執行情況、運輸作業規范情況、質量控制情況、安全環保措施落實情況等。對發現的違規行為，及時進行糾正與處理。外部監督配合：積極配合相關行政主管部門的監督檢查，如實提供相關資料與信息。對行政主管部門提出的整改要求，應及時落實整改，并將整改結果上報。考核與獎懲：建立健全考核與獎懲機制，對在砂石采運管理工作中表現突出的部門和個人，給予表彰與獎勵；對違反本管理制度的部門和個人，視情節輕重，給予批評教育、經濟處罰直至解除勞動合同等處理。八、附則本制度如與國家法律法規及相關政策相抵觸，以國家法律法規及相關政策為準。本制度由本單位[制度制定部門]負責解釋與修訂。本制度自發布之日起施行。財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始單據，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現金安全?：嚴禁“坐支”現金，每日庫存限額需符合公司規定?。印章分離?：財務章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風險?。假幣處理?：收到假幣需當場沒收并追究交款人責任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?財務會計核算制度一、總則目的：為加強公司財務管理，規范財務會計核算工作，保證會計信息質量，根據《中華人民共和國會計法》《企業會計準則》等相關法律法規，結合本公司實際情況，制定本制度。適用范圍：本制度適用于公司及所屬各部門、分支機構的財務會計核算活動。基本原則：公司財務會計核算遵循權責發生制原則、客觀性原則、相關性原則、可比性原則、一貫性原則、及時性原則、明晰性原則、配比原則、謹慎性原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出原則等。二、會計機構和會計人員會計機構設置：公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務會計核算工作。財務部門配備必要的會計人員，明確崗位職責，確保會計工作的順利進行。會計人員任職資格：會計人員應當具備相應的會計專業知識和技能，持有會計從業資格證書。財務部門負責人應當具備會計師以上專業技術職務資格或從事會計工作三年以上經歷。會計人員職業道德：會計人員應當遵守職業道德，誠實守信、廉潔奉公、堅持準則、客觀公正、保守秘密，不斷提高業務素質和職業道德水平。三、會計核算基礎工作會計憑證原始憑證：經濟業務發生時，必須取得或填制原始憑證。原始憑證應當真實、合法、準確、完整，內容包括憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等。對不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求按照國家統一的會計制度的規定更正、補充。記賬憑證：會計人員根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證應當內容完整、分類正確、摘要簡明、數字準確、編號連續。記賬憑證的內容包括填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人（會計主管人員）簽名或蓋章等。會計賬簿設置要求：公司按照國家統一的會計制度的規定設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬、日記賬采用訂本式賬簿，明細賬可采用活頁式或卡片式賬簿。登記規則：會計人員根據審核無誤的記賬憑證登記會計賬簿。登記賬簿時，應當將會計憑證日期、編號、業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。賬簿記錄發生錯誤時，應當按照規定的方法進行更正，不得涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不得重新抄寫。會計報表編制要求：公司按照國家統一的會計制度的規定，定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等財務報表。財務報表應當根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時。審核與報送：財務報表編制完成后，由財務部門負責人審核簽字，并加蓋公司公章。財務報表按照規定的期限報送公司管理層、股東、稅務機關、審計機構等相關部門和單位。四、會計科目設置和使用科目設置原則：公司根據《企業會計準則》和本公司的實際業務情況，設置會計科目。會計科目設置應當符合合法性、相關性、實用性原則，能夠全面、準確地反映公司的財務狀況和經營成果。常用會計科目：公司設置資產類、負債類、所有者權益類、成本類、損益類等會計科目。具體科目包括庫存現金、銀行存款、應收賬款、存貨、固定資產、無形資產、短期借款、應付賬款、應付職工薪酬、實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配、生產成本、制造費用、主營業務收入、主營業務成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。科目使用規范：會計人員應當按照規定的會計科目進行賬務處理，不得隨意變更會計科目的名稱、編號和核算內容。在使用會計科目時，應當根據經濟業務的性質和特點，正確選擇會計科目，確保賬務處理的準確性。五、主要經濟業務的會計核算貨幣資金核算現金管理：公司嚴格遵守現金管理的有關規定，規范現金收支行為。現金收入應當及時存入銀行，不得坐支現金。現金支出應當符合現金使用范圍的規定，嚴格履行審批手續。定期對現金進行盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。銀行存款管理：公司加強銀行存款賬戶的管理，嚴格按照規定開立和使用銀行存款賬戶。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調節表，及時查明未達賬項的原因，并進行相應的處理。存貨核算存貨計價：存貨按照成本進行初始計量，成本包括采購成本、加工成本和其他成本。存貨發出時，采用先進先出法、加權平均法或者個別計價法確定其實際成本。存貨盤點：定期對存貨進行盤點，每年至少進行一次全面盤點。盤盈、盤虧的存貨，應當及時查明原因，按照規定進行處理。盤盈的存貨，沖減當期管理費用；盤虧的存貨，屬于自然災害等非常原因造成的，計入營業外支出，屬于其他原因造成的，計入管理費用。固定資產核算固定資產計價：固定資產按照成本進行初始計量，成本包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。折舊方法：固定資產采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法或者年數總和法計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。后續支出：固定資產的后續支出，符合固定資產確認條件的，計入固定資產成本；不符合固定資產確認條件的，在發生時計入當期損益。收入核算收入確認原則：公司在履行了合同中的履約義務，即在客戶取得相關商品控制權時確認收入。收入確認的金額應當按照從客戶處收到或應收的合同價款確定，但已收或應收的合同價款不公允的除外。不同業務收入核算：銷售商品收入在同時滿足相關條件時予以確認，如商品所有權上的主要風險和報酬已轉移給購貨方、公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制、收入的金額能夠可靠地計量、相關的經濟利益很可能流入公司、相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量等。提供勞務收入根據完工百分比法在資產負債表日確認收入，建造合同收入根據完工百分比法或按照合同約定的結算方式確認收入。成本費用核算成本核算對象和方法：公司根據生產經營特點和管理要求，確定成本核算對象和成本核算方法。成本核算對象可以是產品品種、批次、步驟、訂單等，成本核算方法可以采用品種法、分批法、分步法等。費用核算：費用按照其性質和用途進行分類核算，包括銷售費用、管理費用、財務費用等。銷售費用是指公司在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用，如包裝費、展覽費、廣告費、裝卸費、運輸費等；管理費用是指公司為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用，如職工薪酬、辦公費、差旅費、業務招待費、折舊費等；財務費用是指公司為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，如利息支出、匯兌損益、相關手續費等。六、財務會計報告報告構成：公司的財務會計報告包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書。會計報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等；會計報表附注是對會計報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等；財務情況說明書是對公司生產經營、財務等情況的總結和說明。編制與審核：財務部門負責編制公司的財務會計報告，編制過程中應當嚴格遵循國家統一的會計制度的規定，確保報告內容真實、準確、完整。財務會計報告編制完成后，由財務部門負責人審核簽字，并經公司管理層審批后對外報送。披露要