2025年ACCA國際注冊會計師考試真題卷：稅法與稅收籌劃實務考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于增值稅的表述，正確的是：A.增值稅是對商品生產、流通、分配和消費各環節的增值額征收的一種流轉稅。B.增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。C.增值稅的稅率分為17%和13%，對出口貨物實行零稅率。D.增值稅的征收范圍包括貨物和勞務，但不包括進口貨物。2.下列關于企業所得稅的表述，正確的是：A.企業所得稅的納稅人是在我國境內取得所得的企業和其他單位。B.企業所得稅的稅率分為25%和15%，對高新技術企業實行15%的優惠稅率。C.企業所得稅的征收范圍包括企業的生產經營所得、財產轉讓所得、利息所得、租金所得等。D.企業所得稅的征收方式為源泉扣繳。3.下列關于個人所得稅的表述，正確的是：A.個人所得稅的納稅人是在我國境內取得所得的個人。B.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，根據所得額的不同適用不同的稅率。C.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。D.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳。4.下列關于房產稅的表述，正確的是：A.房產稅的納稅人是在我國境內擁有房產的單位和個人。B.房產稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%，根據房產原值的不同適用不同的稅率。C.房產稅的征收范圍包括房屋、構筑物及其附屬設施。D.房產稅的征收方式為源泉扣繳。5.下列關于城鎮土地使用稅的表述，正確的是：A.城鎮土地使用稅的納稅人是在我國境內擁有土地的單位和個人。B.城鎮土地使用稅的稅率分為1.5元/平方米、3元/平方米、6元/平方米，根據土地用途的不同適用不同的稅率。C.城鎮土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區內的土地。D.城鎮土地使用稅的征收方式為源泉扣繳。6.下列關于車船稅的表述，正確的是：A.車船稅的納稅人是在我國境內擁有車船的單位和個人。B.車船稅的稅率分為0.5元/噸、1元/噸、2元/噸，根據車船類型的不同適用不同的稅率。C.車船稅的征收范圍包括機動車輛、船舶。D.車船稅的征收方式為源泉扣繳。7.下列關于印花稅的表述，正確的是：A.印花稅的納稅人是在我國境內訂立、領受印花稅憑證的單位和個人。B.印花稅的稅率分為0.05%、0.3%、0.5%，根據憑證類型的不同適用不同的稅率。C.印花稅的征收范圍包括合同、產權轉移書據、營業賬簿、權利、許可證照等。D.印花稅的征收方式為源泉扣繳。8.下列關于契稅的表述，正確的是：A.契稅的納稅人是在我國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人。B.契稅的稅率分為3%、4%、5%，根據轉移的財產類型的不同適用不同的稅率。C.契稅的征收范圍包括土地、房屋。D.契稅的征收方式為源泉扣繳。9.下列關于車輛購置稅的表述，正確的是：A.車輛購置稅的納稅人是在我國境內購置應稅車輛的單位和個人。B.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%，根據車輛類型的不同適用不同的稅率。C.車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車。D.車輛購置稅的征收方式為源泉扣繳。10.下列關于關稅的表述，正確的是：A.關稅的納稅人是在我國境內進口貨物的單位和個人。B.關稅的稅率分為0%、5%、10%、15%、20%，根據進口貨物的類型的不同適用不同的稅率。C.關稅的征收范圍包括貨物、物品。D.關稅的征收方式為源泉扣繳。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于增值稅征收范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.出口貨物D.進口貨物2.下列屬于企業所得稅征收范圍的有：A.企業生產經營所得B.財產轉讓所得C.利息所得D.租金所得3.下列屬于個人所得稅征收范圍的有：A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產經營所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得4.下列屬于房產稅征收范圍的有：A.房屋B.構筑物C.附屬設施D.土地5.下列屬于城鎮土地使用稅征收范圍的有：A.城市B.縣城C.建制鎮D.工礦區6.下列屬于車船稅征收范圍的有：A.機動車輛B.船舶C.非機動車輛D.非機動船舶7.下列屬于印花稅征收范圍的有：A.合同B.產權轉移書據C.營業賬簿D.權利、許可證照8.下列屬于契稅征收范圍的有：A.土地B.房屋C.土地使用權D.房屋使用權9.下列屬于車輛購置稅征收范圍的有：A.汽車B.摩托車C.電車D.掛車10.下列屬于關稅征收范圍的有：A.貨物B.物品C.服務D.資金四、計算題（每題5分，共25分）1.某企業2024年度應納稅所得額為800萬元，適用的企業所得稅稅率為25%。計算該企業2024年度應繳納的企業所得稅稅額。2.某個人2024年度取得工資薪金所得30000元，取得稿酬所得20000元，取得特許權使用費所得5000元。已知工資薪金所得適用3%的速算扣除數，稿酬所得和特許權使用費所得適用20%的稅率。計算該個人2024年度應繳納的個人所得稅稅額。3.某企業2024年度購入一臺設備，價值100萬元，預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。假設不考慮其他因素，計算該企業2024年度應計提的折舊額。4.某個人購買一套住宅，支付房款200萬元，契稅稅率為3%。計算該個人應繳納的契稅稅額。5.某企業2024年度進口一批貨物，貨值100萬元，關稅稅率為10%。計算該企業應繳納的關稅稅額。五、綜合題（每題10分，共30分）1.某企業2024年度銷售貨物500萬元，提供加工勞務100萬元，進口貨物50萬元。已知增值稅稅率為13%，計算該企業2024年度應繳納的增值稅稅額。2.某個人2024年度取得工資薪金所得30000元，取得稿酬所得20000元，取得特許權使用費所得5000元，取得利息所得3000元。已知工資薪金所得適用3%的速算扣除數，稿酬所得和特許權使用費所得適用20%的稅率，利息所得適用20%的稅率。計算該個人2024年度應繳納的個人所得稅稅額。3.某企業2024年度購入一臺設備，價值100萬元，預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。假設該企業2024年度應計提的折舊額為20萬元，計算該設備在2024年度的賬面價值。六、案例分析題（每題15分，共30分）1.某企業2024年度取得應納稅所得額為500萬元，其中包含工資薪金所得300萬元，利息所得50萬元，租金所得100萬元。已知企業所得稅稅率為25%，計算該企業2024年度應繳納的企業所得稅稅額。2.某個人2024年度取得工資薪金所得30000元，取得稿酬所得20000元，取得特許權使用費所得5000元，取得財產轉讓所得8000元。已知工資薪金所得適用3%的速算扣除數，稿酬所得和特許權使用費所得適用20%的稅率，財產轉讓所得適用20%的稅率。計算該個人2024年度應繳納的個人所得稅稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.B解析：增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。2.A解析：企業所得稅的納稅人是在我國境內取得所得的企業和其他單位。3.C解析：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。4.A解析：房產稅的納稅人是在我國境內擁有房產的單位和個人。5.A解析：城鎮土地使用稅的納稅人是在我國境內擁有土地的單位和個人。6.A解析：車船稅的納稅人是在我國境內擁有車船的單位和個人。7.A解析：印花稅的納稅人是在我國境內訂立、領受印花稅憑證的單位和個人。8.A解析：契稅的納稅人是在我國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人。9.A解析：車輛購置稅的納稅人是在我國境內購置應稅車輛的單位和個人。10.A解析：關稅的納稅人是在我國境內進口貨物的單位和個人。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.ABCD解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和進口貨物。2.ABCD解析：企業所得稅的征收范圍包括企業生產經營所得、財產轉讓所得、利息所得、租金所得等。3.ABCD解析：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。4.ABC解析：房產稅的征收范圍包括房屋、構筑物及其附屬設施。5.ABCD解析：城鎮土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區內的土地。6.AB解析：車船稅的征收范圍包括機動車輛、船舶。7.ABCD解析：印花稅的征收范圍包括合同、產權轉移書據、營業賬簿、權利、許可證照等。8.AB解析：契稅的征收范圍包括土地、房屋。9.ABCD解析：車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車。10.AB解析：關稅的征收范圍包括貨物、物品。三、計算題（每題5分，共25分）1.解析：應繳納的企業所得稅稅額=800萬元×25%=200萬元。2.解析：個人所得稅稅額=工資薪金所得×(1-3%)×25%+稿酬所得×(1-20%)×20%+特許權使用費所得×20%+利息所得×20%=30000元×(1-3%)×25%+20000元×(1-20%)×20%+5000元×20%+3000元×20%=7350元。3.解析：應計提的折舊額=100萬元÷5年=20萬元。4.解析：應繳納的契稅稅額=200萬元×3%=6萬元。5.解析：應繳納的關稅稅額=100萬元×10%=10萬元。四、綜合題（每題10分，共30分）1.解析：應繳納的增值稅稅額=銷售貨物金額×增值稅稅率+加工勞務金額×增值稅稅率-進口貨物金額×增值稅稅率=500萬元×13%+100萬元×13%-50萬元×13%=76.5萬元。2.解析：個人所得稅稅額=工資薪金所得×(1-3%)×25%+稿酬所得×(1-20%)×20%+特許權使用費所得×20%+利息所得×20%+財產轉讓所得×20%=30000元×(1-3%)×25%+20000元×(1-20%)×20%+5000元×20%+3000元×20%+8000元×20%=8800元。3.解析：賬面價值=購入價值-累計折舊=100萬元-20萬元=80萬元。五、綜合題（每題15分，共30分）1.解析：應繳納的企業所得稅稅額=應納稅所得