2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃經(jīng)典題型與試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.某企業(yè)2023年6月取得一筆銷售貨物收入100萬元，適用增值稅稅率為13%，該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13.0B.11.7C.10.0D.12.02.某企業(yè)2023年3月支付給員工工資300萬元，其中基本工資200萬元，獎(jiǎng)金100萬元，該企業(yè)應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅為（）萬元。A.5.0B.4.0C.3.0D.6.03.某企業(yè)2023年1月購入一臺(tái)設(shè)備，原價(jià)50萬元，預(yù)計(jì)使用年限5年，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。該設(shè)備2023年應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬元。A.10.0B.8.0C.9.0D.7.04.某企業(yè)2023年5月銷售一批產(chǎn)品，取得不含稅收入100萬元，適用增值稅稅率為6%，該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.6.0B.5.4C.6.6D.5.05.某企業(yè)2023年4月支付給員工福利費(fèi)30萬元，該筆費(fèi)用應(yīng)計(jì)入（）科目。A.營業(yè)外支出B.管理費(fèi)用C.銷售費(fèi)用D.費(fèi)用化支出6.某企業(yè)2023年2月取得一筆投資收益10萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，該筆投資收益應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.2.5B.3.0C.2.25D.3.757.某企業(yè)2023年6月取得一筆租金收入10萬元，適用增值稅稅率為5%，該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.5B.0.3C.0.4D.0.28.某企業(yè)2023年3月購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，該筆業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.13.0B.100.0C.113.0D.87.09.某企業(yè)2023年5月銷售一批產(chǎn)品，取得不含稅收入50萬元，適用增值稅稅率為13%，該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.6.5B.6.3C.5.5D.5.210.某企業(yè)2023年4月支付給員工差旅費(fèi)5萬元，該筆費(fèi)用應(yīng)計(jì)入（）科目。A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.費(fèi)用化支出D.營業(yè)外支出二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除？（）A.招聘費(fèi)用B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)C.辦公設(shè)備折舊費(fèi)D.勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)2.下列哪些收入屬于增值稅的應(yīng)稅收入？（）A.銷售貨物收入B.提供加工修理修配勞務(wù)收入C.銷售不動(dòng)產(chǎn)收入D.出口貨物退回收入3.下列哪些業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用？（）A.辦公費(fèi)B.差旅費(fèi)C.招待費(fèi)D.利息支出4.下列哪些業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用？（）A.廣告費(fèi)B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.代理手續(xù)費(fèi)D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)5.下列哪些業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出？（）A.非流動(dòng)資產(chǎn)毀損B.資產(chǎn)減值損失C.捐贈(zèng)支出D.投資收益6.下列哪些業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入投資收益？（）A.出售長期股權(quán)投資B.持續(xù)股權(quán)投資C.收到投資收益D.投資損失7.下列哪些業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入？（）A.出租固定資產(chǎn)B.銷售原材料C.出口貨物退回收入D.提供咨詢服務(wù)8.下列哪些業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本？（）A.出租固定資產(chǎn)折舊B.銷售原材料成本C.提供咨詢服務(wù)成本D.出口貨物退回成本9.下列哪些業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入銷售稅金及附加？（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.資源稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅10.下列哪些業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)？（）A.應(yīng)交增值稅B.應(yīng)交消費(fèi)稅C.應(yīng)交所得稅D.應(yīng)交教育費(fèi)附加三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)支付的差旅費(fèi)可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。（）2.企業(yè)支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。（）3.企業(yè)支付的職工福利費(fèi)可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。（）4.企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。（）5.企業(yè)取得的出口貨物退回收入可以在計(jì)算增值稅時(shí)抵扣。（）6.企業(yè)支付的利息支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。（）7.企業(yè)取得的租金收入可以在計(jì)算增值稅時(shí)抵扣。（）8.企業(yè)取得的政府補(bǔ)助可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。（）9.企業(yè)支付的職工教育經(jīng)費(fèi)可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。（）10.企業(yè)取得的非貨幣性資產(chǎn)投資可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。（）四、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)2023年7月購入一臺(tái)設(shè)備，原價(jià)80萬元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。該企業(yè)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，要求計(jì)算該設(shè)備在第一年、第二年、第三年、第四年和第五年的折舊額。2.某企業(yè)2023年8月銷售一批產(chǎn)品，取得不含稅收入200萬元，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際發(fā)生的銷售成本為150萬元，銷售費(fèi)用為10萬元，管理費(fèi)用為5萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為3萬元。要求計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)交增值稅、營業(yè)利潤。3.某企業(yè)2023年9月支付給員工工資300萬元，其中基本工資200萬元，獎(jiǎng)金100萬元。該企業(yè)適用的個(gè)人所得稅稅率為3%。要求計(jì)算該企業(yè)應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。五、綜合題（每題15分，共30分）1.某企業(yè)2023年10月取得以下業(yè)務(wù)收入：（1）銷售貨物收入100萬元，適用增值稅稅率為13%；（2）提供加工修理修配勞務(wù)收入50萬元，適用增值稅稅率為6%；（3）出租設(shè)備收入10萬元，適用增值稅稅率為5%。要求計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)交增值稅。2.某企業(yè)2023年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元；（2）銷售一批產(chǎn)品，取得不含稅收入200萬元，適用增值稅稅率為13%；（3）支付給員工工資300萬元，其中基本工資200萬元，獎(jiǎng)金100萬元。要求計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)交增值稅、應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。六、案例分析題（每題15分，共30分）1.某企業(yè)2023年12月取得以下業(yè)務(wù)收入：（1）銷售貨物收入500萬元，適用增值稅稅率為13%；（2）提供加工修理修配勞務(wù)收入100萬元，適用增值稅稅率為6%；（3）出租設(shè)備收入50萬元，適用增值稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際發(fā)生的銷售成本為400萬元，銷售費(fèi)用為30萬元，管理費(fèi)用為20萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為10萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求分析該企業(yè)當(dāng)月的營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)利潤、應(yīng)交增值稅、應(yīng)交企業(yè)所得稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.B解析思路：增值稅稅額=銷售額×稅率=100萬元×13%=13萬元。2.A解析思路：個(gè)人所得稅=（應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)）=（300萬元-5000元×12個(gè)月）×3%-0=5萬元。3.A解析思路：直線法計(jì)提折舊=（原價(jià)-凈殘值）/預(yù)計(jì)使用年限=（50萬元-0）/5年=10萬元/年。4.A解析思路：增值稅稅額=銷售額×稅率=100萬元×6%=6萬元。5.B解析思路：福利費(fèi)屬于企業(yè)為員工提供的生活保障，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。6.A解析思路：企業(yè)所得稅=投資收益×稅率=10萬元×25%=2.5萬元。7.A解析思路：增值稅稅額=銷售額×稅率=10萬元×5%=0.5萬元。8.A解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額=增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額=13萬元。9.A解析思路：增值稅稅額=銷售額×稅率=50萬元×13%=6.5萬元。10.B解析思路：差旅費(fèi)屬于企業(yè)為員工提供的工作便利，應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.ABCD解析思路：招聘費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、辦公設(shè)備折舊費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)均可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。2.ABC解析思路：銷售貨物收入、提供加工修理修配勞務(wù)收入、銷售不動(dòng)產(chǎn)收入均屬于增值稅的應(yīng)稅收入。3.ABC解析思路：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)均屬于管理費(fèi)用。4.ABCD解析思路：廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、代理手續(xù)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)均屬于銷售費(fèi)用。5.ABC解析思路：非流動(dòng)資產(chǎn)毀損、資產(chǎn)減值損失、捐贈(zèng)支出均屬于營業(yè)外支出。6.ABCD解析思路：出售長期股權(quán)投資、持續(xù)股權(quán)投資、收到投資收益、投資損失均屬于投資收益。7.ABC解析思路：出租固定資產(chǎn)、銷售原材料、提供咨詢服務(wù)均屬于其他業(yè)務(wù)收入。8.ABC解析思路：出租固定資產(chǎn)折舊、銷售原材料成本、提供咨詢服務(wù)成本均屬于其他業(yè)務(wù)成本。9.ABCD解析思路：增值稅、消費(fèi)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅均屬于銷售稅金及附加。10.ABCD解析思路：應(yīng)交增值稅、應(yīng)交消費(fèi)稅、應(yīng)交所得稅、應(yīng)交教育費(fèi)附加均屬于應(yīng)交稅費(fèi)。三、判斷題（每題2分，共20分）1.√解析思路：企業(yè)支付的差旅費(fèi)可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。2.√解析思路：企業(yè)支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。3.×解析思路：職工福利費(fèi)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。4.√解析思路：企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。5.×解析思路：出口貨物退回收入不得在計(jì)算增值稅時(shí)抵扣。6.√解析思路：企業(yè)支付的利息支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。7.√解析思路：企業(yè)取得的租金收入可以在計(jì)算增值稅時(shí)抵扣。8.×解析思路：企業(yè)取得的政府補(bǔ)助超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。9.√解析思路：企業(yè)支付的職工教育經(jīng)費(fèi)可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。10.×解析思路：企業(yè)取得的非貨幣性資產(chǎn)投資超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。四、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.第一年折舊額=80萬元×2/5=32萬元第二年折舊額=（80萬元-32萬元）×2/5=19.2萬元第三年折舊額=（80萬元-32萬元-19.2萬元）×2/5=11.52萬元第四年折舊額=（80萬元-32萬元-19.2萬元-11.52萬元）×2/5=6.944萬元第五年折舊額=（80萬元-32萬元-19.2萬元-11.52萬元-6.944萬元）×2/5=4.3888萬元2.增值稅銷項(xiàng)稅額=（200萬元+50萬元+10萬元）×13%=33.9萬元增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=13萬元應(yīng)交增值稅=增值稅銷項(xiàng)稅額-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=33.9萬元-13萬元=20.9萬元營業(yè)利潤=200萬元-150萬元-10萬元-5萬元-3萬元=32萬元3.個(gè)人所得稅=（300萬元-5000元×12個(gè)月）×3%=4.5萬元五、綜合題（每題15分，共30分）1.增值稅銷項(xiàng)稅額=（100萬元+50萬元+10萬元）×13%=24.9萬元增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=13萬元應(yīng)交增值稅=增值稅銷項(xiàng)稅額-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=24.9萬元-13萬元=11.9萬元2.增值稅銷項(xiàng)稅額=200萬元×13%=26萬元增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=13萬元應(yīng)交增值稅=增