2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務籌劃案例解析與實務操作試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列關于稅務籌劃的說法，正確的是（）。A.稅務籌劃是違法行為B.稅務籌劃是合法的避稅行為C.稅務籌劃是合法的節稅行為D.稅務籌劃是合法的偷稅行為2.企業在計算應納稅所得額時，下列支出中，可以稅前扣除的是（）。A.企業的業務招待費B.企業的罰款C.企業的贊助支出D.企業的工資支出3.下列關于增值稅的說法，正確的是（）。A.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物征收的一種稅B.增值稅的稅率分為17%、13%、6%和0%C.增值稅的計稅依據是銷售額D.增值稅的征收范圍僅限于國內銷售貨物4.下列關于企業所得稅的說法，正確的是（）。A.企業所得稅的稅率為25%B.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額C.企業所得稅的征收范圍僅限于國內企業D.企業所得稅的計稅依據是企業的營業收入5.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）。A.個人所得稅的稅率分為9級超額累進稅率B.個人所得稅的計稅依據是個人的應納稅所得額C.個人所得稅的征收范圍僅限于國內居民D.個人所得稅的計稅依據是個人的收入總額6.下列關于房產稅的說法，正確的是（）。A.房產稅的稅率為1%B.房產稅的計稅依據是房產的原值C.房產稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮和工礦區D.房產稅的計稅依據是房產的評估值7.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是（）。A.城鎮土地使用稅的稅率為1%B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的面積C.城鎮土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮和工礦區D.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的評估值8.下列關于車船稅的說法，正確的是（）。A.車船稅的稅率為1%B.車船稅的計稅依據是車船的登記價值C.車船稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮和工礦區D.車船稅的計稅依據是車船的實際價值9.下列關于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅的稅率為1%B.印花稅的計稅依據是合同的金額C.印花稅的征收范圍僅限于國內簽訂的合同D.印花稅的計稅依據是合同的評估值10.下列關于契稅的說法，正確的是（）。A.契稅的稅率為1%B.契稅的計稅依據是房屋的購買價格C.契稅的征收范圍僅限于國內購買的房屋D.契稅的計稅依據是房屋的評估值二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列關于稅務籌劃的原則，正確的有（）。A.合法性原則B.目標性原則C.可行性原則D.創新性原則2.下列關于增值稅的說法，正確的有（）。A.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物征收的一種稅B.增值稅的稅率分為17%、13%、6%和0%C.增值稅的計稅依據是銷售額D.增值稅的征收范圍僅限于國內銷售貨物3.下列關于企業所得稅的說法，正確的有（）。A.企業所得稅的稅率為25%B.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額C.企業所得稅的征收范圍僅限于國內企業D.企業所得稅的計稅依據是企業的營業收入4.下列關于個人所得稅的說法，正確的有（）。A.個人所得稅的稅率分為9級超額累進稅率B.個人所得稅的計稅依據是個人的應納稅所得額C.個人所得稅的征收范圍僅限于國內居民D.個人所得稅的計稅依據是個人的收入總額5.下列關于房產稅的說法，正確的有（）。A.房產稅的稅率為1%B.房產稅的計稅依據是房產的原值C.房產稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮和工礦區D.房產稅的計稅依據是房產的評估值6.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有（）。A.城鎮土地使用稅的稅率為1%B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的面積C.城鎮土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮和工礦區D.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的評估值7.下列關于車船稅的說法，正確的有（）。A.車船稅的稅率為1%B.車船稅的計稅依據是車船的登記價值C.車船稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮和工礦區D.車船稅的計稅依據是車船的實際價值8.下列關于印花稅的說法，正確的有（）。A.印花稅的稅率為1%B.印花稅的計稅依據是合同的金額C.印花稅的征收范圍僅限于國內簽訂的合同D.印花稅的計稅依據是合同的評估值9.下列關于契稅的說法，正確的有（）。A.契稅的稅率為1%B.契稅的計稅依據是房屋的購買價格C.契稅的征收范圍僅限于國內購買的房屋D.契稅的計稅依據是房屋的評估值10.下列關于稅務籌劃的方法，正確的有（）。A.稅收優惠法B.稅收抵免法C.稅收遞延法D.稅收轉移法四、簡答題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）1.簡述稅務籌劃的定義及其與稅收籌劃的區別。2.簡述增值稅的計稅方法。3.簡述企業所得稅的納稅申報流程。4.簡述個人所得稅的稅收優惠政策。5.簡述房產稅的征收范圍和計稅依據。五、計算題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）1.某企業2025年度的應納稅所得額為300萬元，適用的企業所得稅稅率為25%。計算該企業2025年度應繳納的企業所得稅。2.某個人2025年度的工資收入為12萬元，獎金收入為2萬元，其他收入為1萬元。計算該個人2025年度應繳納的個人所得稅。3.某企業2025年度的銷售收入為1000萬元，增值稅稅率為13%。計算該企業2025年度應繳納的增值稅。4.某個人購買了一套價值100萬元的房屋，契稅稅率為3%。計算該個人應繳納的契稅。5.某企業2025年度的房產原值為500萬元，適用的房產稅稅率為1.2%。計算該企業2025年度應繳納的房產稅。六、綜合分析題（本大題共1小題，共10分）1.某企業2025年度的應納稅所得額為500萬元，適用的企業所得稅稅率為25%。企業可以通過以下幾種方式降低稅負：①增加研發投入；②購買環保設備；③捐贈公益事業。請分析這三種方式對企業稅負的影響，并說明企業應如何選擇最合適的稅務籌劃方案。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：稅務籌劃是在法律法規允許的范圍內，通過合理合法的安排，降低稅收負擔，提高經濟效益的一種行為。因此，稅務籌劃是合法的節稅行為。2.D解析：企業工資支出屬于必要費用，可以在計算應納稅所得額時稅前扣除。而業務招待費、罰款、贊助支出均不能在計算應納稅所得額時稅前扣除。3.A解析：增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物征收的一種稅。增值稅的稅率分為17%、13%、6%和0%，計稅依據是銷售額。4.B解析：企業所得稅的稅率為25%，計稅依據是企業的應納稅所得額，征收范圍不僅限于國內企業，還包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業。5.B解析：個人所得稅的稅率分為9級超額累進稅率，計稅依據是個人的應納稅所得額，征收范圍不僅限于國內居民，還包括在中國境內有住所或者無住所而在境內居住滿一年的個人。6.B解析：房產稅的稅率為1.2%，計稅依據是房產的原值，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房產。7.B解析：城鎮土地使用稅的稅率為1%，計稅依據是土地的面積，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區內的土地。8.B解析：車船稅的稅率為1%，計稅依據是車船的登記價值，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區內的車船。9.B解析：印花稅的稅率為1%，計稅依據是合同的金額，征收范圍包括在中國境內簽訂、領受的合同、產權轉移書據和營業賬簿等。10.B解析：契稅的稅率為3%，計稅依據是房屋的購買價格，征收范圍包括在中國境內轉移土地、房屋權屬的行為。二、多項選擇題1.ABCD解析：稅務籌劃的原則包括合法性原則、目標性原則、可行性原則和創新性原則。2.ABC解析：增值稅的稅率分為17%、13%、6%和0%，計稅依據是銷售額，征收范圍包括國內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。3.ABC解析：企業所得稅的稅率為25%，計稅依據是企業的應納稅所得額，征收范圍不僅限于國內企業，還包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業。4.ABC解析：個人所得稅的稅率分為9級超額累進稅率，計稅依據是個人的應納稅所得額，征收范圍不僅限于國內居民，還包括在中國境內有住所或者無住所而在境內居住滿一年的個人。5.ABCD解析：房產稅的稅率為1.2%，計稅依據是房產的原值，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房產。6.ABCD解析：城鎮土地使用稅的稅率為1%，計稅依據是土地的面積，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區內的土地。7.ABCD解析：車船稅的稅率為1%，計稅依據是車船的登記價值，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區內的車船。8.ABCD解析：印花稅的稅率為1%，計稅依據是合同的金額，征收范圍包括在中國境內簽訂、領受的合同、產權轉移書據和營業賬簿等。9.ABCD解析：契稅的稅率為3%，計稅依據是房屋的購買價格，征收范圍包括在中國境內轉移土地、房屋權屬的行為。10.ABCD解析：稅務籌劃的方法包括稅收優惠法、稅收抵免法、稅收遞延法和稅收轉移法。四、簡答題1.稅務籌劃是在法律法規允許的范圍內，通過合理合法的安排，降低稅收負擔，提高經濟效益的一種行為。與稅收籌劃的區別在于，稅收籌劃可能涉及逃稅、避稅等違法行為，而稅務籌劃則是合法的。2.增值稅的計稅方法有三種：簡易計稅方法、一般計稅方法和差額計稅方法。其中，一般計稅方法是最常用的方法，適用于一般納稅人。3.企業所得稅的納稅申報流程包括：確定申報期限、收集和整理納稅資料、填寫納稅申報表、報送稅務機關、繳納稅款。4.個人所得稅的稅收優惠政策包括：基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和稅率減免等。5.房產稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房產。計稅依據是房產的原值，稅率為1.2%。五、計算題1.該企業2025年度應繳納的企業所得稅=300萬元×25%=75萬元2.該個人2025年度應繳納的個人所得稅=12萬元×10%-2520元+2萬元×10%-2520元+1萬元×3%-2520元=3480元3.該企業2025年度應繳納的增值稅=1000萬元×13%=130萬元4.該個人應繳納的契稅=100萬元×3%=3萬元5.該企業2025年度應繳納的房產稅=500萬元×1.2%=6萬元六、綜合分析題企業可以通過增加研發投入、購買環保設備、捐贈公益事業等方式降低稅負。具體分析如下：1.增加研發投入：根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。因此，增加研發投入可以降低企業的應納稅所得額，從而降低企業所得稅。2.購買環保設備：根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定，企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例抵免當年的應納稅所得額。因此，購買環保設備可以降低企業的應納稅所得額，從