管理會計職能內容講解演講人：日期:CATALOGUE目錄01決策支持職能02成本管理職能03預算管理職能04績效評價職能05風險管理職能06信息系統支撐職能01決策支持職能戰略規劃分析工具SWOT分析波特五力模型PEST分析戰略地圖綜合分析企業內部優勢和劣勢，以及外部機會和威脅，為制定戰略提供重要依據。從政治、經濟、社會、技術四個維度分析企業所處宏觀環境，為戰略制定提供背景信息。分析行業競爭態勢，包括供應商、客戶、替代品、新進入者和現有競爭者，以評估行業競爭狀況。將戰略目標與關鍵成功因素相結合，通過可視化方式展現戰略實施路徑。投資項目評估方法通過計算項目未來現金流的折現值，評估項目盈利能力，正值表示項目可行。凈現值法（NPV）反映項目投資的內在回報率，與資金成本比較，高于成本則項目可行。內部收益率（IRR）計算項目投資回收所需時間，評估項目資金回收速度，適用于短期內需見效益的項目。回收期法評估項目關鍵因素變動對項目收益的影響，為決策提供參考依據。敏感性分析短期經營決策建議產品定價策略生產計劃安排存貨管理策略營銷費用分配根據成本、市場需求和競爭狀況，制定合理價格以實現利潤最大化。根據市場需求預測，優化生產資源配置，實現生產與銷售的協調。確定最佳庫存水平，避免庫存積壓和缺貨現象，提高資金利用效率。根據產品特點和市場反應，合理分配營銷預算，提高營銷效果。02成本管理職能成本分類與核算體系01成本分類根據經濟性質將成本分為直接成本和間接成本；根據與產量的關系分為固定成本和變動成本；還可根據控制目標分為可控成本和不可控成本。02成本核算體系包括成本會計制度、成本計算方法、成本報表等，旨在確保成本數據的準確性、完整性和及時性。標準成本控制技術成本控制與績效考核將成本控制目標納入績效考核體系，通過激勵和約束機制，促使員工關注成本、控制成本。03通過比較實際成本與標準成本的差異，分析差異產生的原因，并采取相應措施加以改進。02成本差異分析標準成本制定基于歷史數據、行業標準和工程技術等因素，制定合理的成本標準，作為成本控制和考核的依據。01作業成本法應用場景間接成本分配作業成本法通過將間接成本分配到各個作業上，再分配到產品、服務或客戶上，解決了傳統成本法下間接成本分配不合理的問題。產品定價決策成本控制與優化作業成本法能更準確地反映產品的成本結構，為產品定價提供有力支持，提高定價的準確性和合理性。作業成本法能揭示成本產生的根源，為成本控制提供明確的方向和依據，幫助企業實現成本控制和優化。12303預算管理職能預算編制的初步階段預算編制的審核階段各部門根據年度經營計劃編制部門預算，提交至財務部門進行初步審核和匯總。財務部門對各部門提交的預算進行審查，提出建議和意見，并與各部門進行溝通和調整。全面預算編制流程預算編制的確定階段經過反復溝通、修改和確認，最終編制出公司年度預算，并提交公司高層審批。預算編制的下達與執行將批準后的年度預算下達到各部門，作為日常經營活動的依據，并嚴格按照預算執行。預算執行動態監控通過實時數據監控和定期報告，了解各部門預算執行情況，發現偏差及時采取措施。預算執行情況的日常監控對預算執行過程中可能出現的風險進行預測、評估和監控，確保預算目標的順利實現。預算執行的風險管理根據實際情況，對預算執行情況進行調整和控制，確保各部門在預算范圍內開展活動。預算執行的調整與控制預算差異分析模型差異分析的報告與反饋定期編制差異分析報告，向上級領導匯報，并根據分析結果進行預算調整和改進。03采用比率分析、差異分析、趨勢分析等方法，對差異進行量化分析。02差異分析的量化方法差異分析的分類將實際執行與預算的差異分為有利差異和不利差異，并分析差異的原因和責任。0104績效評價職能KPI指標體系設計關鍵績效指標（KPI）篩選根據企業戰略目標和業務特點，篩選關鍵績效指標，反映企業整體業績和員工工作效率。指標權重設置根據不同指標的重要程度，設置合理的指標權重，確保評價的公正性和客觀性。KPI目標值確定結合歷史數據和市場預測，制定各指標的合理目標值，作為員工努力的方向和評價標準。KPI數據收集與監控建立有效的數據收集渠道和監控機制，實時跟蹤KPI完成情況，為績效評價提供數據支持。平衡計分卡實施路徑戰略地圖制定根據企業戰略目標，繪制戰略地圖，明確各目標之間的邏輯關系。02040301目標值設定與分解根據戰略地圖和平衡計分卡，設定各部門和員工的績效目標值，并將其分解到具體的行動計劃中。平衡計分卡設計從財務、客戶、內部流程、學習與成長四個維度設計平衡計分卡，確保評價的全面性和平衡性。績效評估與反饋定期對員工績效進行評估，根據評估結果及時調整目標值和行動計劃，實現持續改進。EVA計算公式EVA=稅后凈營業利潤-資本成本=稅后凈營業利潤-資本占用×資本成本率。EVA調整與改進根據企業戰略目標和實際情況，對EVA計算公式進行適當調整，如調整資本占用、風險系數等參數，以更準確地反映企業價值創造情況。資本成本率確定根據資本市場無風險收益率、企業風險系數等因素，確定合理的資本成本率。經濟增加值（EVA）定義經濟增加值是指企業稅后凈營業利潤扣除資本成本后的余額，是評價企業價值創造的重要指標。經濟增加值核算方法05風險管理職能經營風險識別模型通過分析企業內部和外部的環境，識別可能對企業經營造成影響的潛在風險。潛在風險分析運用定性和定量的方法，對識別出的風險進行評估，確定風險的大小和優先級。風險評估方法建立有效的風險監控機制，及時發現和應對風險的變化。風險監控機制內部控制優化機制內部審計與監督定期開展內部審計和監督，確保內部控制體系的有效性。03建立覆蓋企業各項業務的內部控制體系，包括審批流程、崗位職責、信息溝通等方面。02內部控制體系建設流程梳理與優化對企業的業務流程進行全面梳理，找出可能存在的風險點和控制措施。01風險應對策略制定對于高風險的業務或活動，采取規避策略，避免風險的發生。風險規避策略風險降低策略風險轉移策略對于無法完全規避的風險，采取降低策略，通過加強內部控制、提高員工素質等方式減少風險發生的可能性和影響程度。通過購買保險、外包等方式將風險轉移給其他機構或個人。06信息系統支撐職能業財融合數據平臺數據集成將財務數據與業務數據集成，實現跨部門數據共享，消除信息孤島。01數據治理制定數據標準、數據質量、數據安全等數據管理規范，確保數據準確性、一致性和可靠性。02數據可視化將復雜的數據轉化為直觀的圖表和圖像，幫助管理層更好地理解業務情況。03管理會計報告系統根據企業需求，設計符合管理要求的內部報表，如預算表、成本表、績效表等。報表設計按照管理要求，定期編制各類管理報告，提供決策支持和業績評價。報告編制對報告數據進行深入分析，發現問題和趨勢，為管理層提供決策建議