納稅優化稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業發生的下列支出中，不得在計算應納稅所得額時扣除的是：

A.研發費用

B.職工工資及福利費

C.稅收滯納金

D.利息費用

3.下列關于企業所得稅的優惠政策，說法錯誤的是：

A.對高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅

B.對小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅

C.對從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅

D.對從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得，第四年至第六年減半征收企業所得稅

4.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用20%的比例稅率

C.稅法規定的稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應納稅額減征30%

D.特許權使用費所得適用30%的比例稅率

5.下列關于增值稅的納稅義務發生時間，說法錯誤的是：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.銷售不動產，為不動產交付使用的當天

C.銷售無形資產，為取得索取銷售款項憑據的當天

D.提供租賃服務，為收到租賃款項或者取得索取租賃款項憑據的當天

6.下列關于增值稅專用發票的管理，說法錯誤的是：

A.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制

B.增值稅專用發票實行統一編碼管理

C.增值稅專用發票的領購實行實名制

D.增值稅專用發票的保管由稅務機關負責

7.下列關于企業所得稅的源泉扣繳，說法錯誤的是：

A.對非居民企業取得來源于中國境內的所得實行源泉扣繳

B.對在中國境內未設立機構、場所的非居民企業取得的所得實行源泉扣繳

C.對在中國境內設立機構、場所的非居民企業取得的所得實行源泉扣繳

D.對在中國境內設立機構、場所的非居民企業取得的所得，由稅務機關按照規定代扣代繳企業所得稅

8.下列關于個人所得稅的征收管理，說法錯誤的是：

A.個人所得稅的征收管理實行自行申報和代扣代繳相結合

B.個人所得稅的申報期限為取得所得的次月15日內

C.個人所得稅的申報方式包括郵寄申報、電子申報和現場申報

D.個人所得稅的征收管理由稅務機關負責

9.下列關于增值稅的出口退稅，說法錯誤的是：

A.增值稅出口退稅是指對出口貨物、勞務或者跨境銷售服務、無形資產免征增值稅

B.增值稅出口退稅是指對出口貨物、勞務或者跨境銷售服務、無形資產退還已繳納的增值稅

C.增值稅出口退稅是指對出口貨物、勞務或者跨境銷售服務、無形資產退還已繳納的增值稅和消費稅

D.增值稅出口退稅是指對出口貨物、勞務或者跨境銷售服務、無形資產退還已繳納的增值稅和消費稅的附加稅

10.下列關于稅收征收管理的原則，說法錯誤的是：

A.公正原則

B.便民原則

C.保密原則

D.強制原則

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出售土地使用權

D.出售房屋所有權

E.出售無形資產

2.下列哪些支出可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.研發費用

B.職工工資及福利費

C.稅收滯納金

D.利息費用

E.資產折舊

3.下列關于企業所得稅的優惠政策，正確的有：

A.對高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅

B.對小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅

C.對從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得，第一年至第三年免征企業所得稅

D.對從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得，第四年至第六年減半征收企業所得稅

E.對從事國家重點扶持的環保項目的所得，第一年至第五年免征企業所得稅

4.下列哪些所得適用個人所得稅的專項附加扣除？

A.職工教育經費

B.住房貸款利息

C.住房租金

D.子女教育

E.贍養老人

5.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.銷售不動產，為不動產交付使用的當天

C.銷售無形資產，為取得索取銷售款項憑據的當天

D.提供租賃服務，為收到租賃款項或者取得索取租賃款項憑據的當天

E.提供運輸服務，為運輸服務完成的當天

6.下列哪些情況下，納稅人需要開具增值稅專用發票？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出售不動產

D.出售無形資產

E.提供租賃服務

7.下列關于企業所得稅的源泉扣繳，正確的有：

A.對非居民企業取得來源于中國境內的所得實行源泉扣繳

B.對在中國境內未設立機構、場所的非居民企業取得的所得實行源泉扣繳

C.對在中國境內設立機構、場所的非居民企業取得的所得實行源泉扣繳

D.對在中國境內設立機構、場所的非居民企業取得的所得，由稅務機關按照規定代扣代繳企業所得稅

E.對在中國境內設立機構、場所的非居民企業取得的所得，由企業自行申報納稅

8.下列關于個人所得稅的征收管理，正確的有：

A.個人所得稅的征收管理實行自行申報和代扣代繳相結合

B.個人所得稅的申報期限為取得所得的次月15日內

C.個人所得稅的申報方式包括郵寄申報、電子申報和現場申報

D.個人所得稅的征收管理由稅務機關負責

E.個人所得稅的征收管理由企業負責

9.下列關于增值稅的出口退稅，正確的有：

A.增值稅出口退稅是指對出口貨物、勞務或者跨境銷售服務、無形資產免征增值稅

B.增值稅出口退稅是指對出口貨物、勞務或者跨境銷售服務、無形資產退還已繳納的增值稅

C.增值稅出口退稅是指對出口貨物、勞務或者跨境銷售服務、無形資產退還已繳納的增值稅和消費稅

D.增值稅出口退稅是指對出口貨物、勞務或者跨境銷售服務、無形資產退還已繳納的增值稅和消費稅的附加稅

E.增值稅出口退稅是指對出口貨物、勞務或者跨境銷售服務、無形資產退還已繳納的增值稅和消費稅的進口環節增值稅

10.下列關于稅收征收管理的原則，正確的有：

A.公正原則

B.便民原則

C.保密原則

D.強制原則

E.效率原則

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內注冊的企業。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人以及在中國境內無住所但居住滿一年的個人。（）

4.增值稅專用發票可以作為計算應納稅所得額的依據。（）

5.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除公益性捐贈支出。（）

6.個人出租房屋取得的所得，應按照財產租賃所得計算個人所得稅。（）

7.企業購進的固定資產，可以在計算應納稅所得額時一次性扣除。（）

8.納稅人可以在申報期內自行調整已申報的稅款。（）

9.稅務機關有權對納稅人的財務會計制度進行審計。（）

10.納稅人違反稅收法律、行政法規應當承擔相應的法律責任。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.說明企業所得稅的納稅義務發生時間。

3.列舉個人所得稅的幾種征收方式。

4.解釋什么是增值稅專用發票，并說明其在稅收管理中的作用。

5.簡述稅收籌劃的基本原則。

6.說明稅務機關在稅收征收管理中的主要職責。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等，銷售土地使用權屬于營業稅的征稅范圍。

2.C

解析：稅收滯納金屬于非稅收入，不得在計算應納稅所得額時扣除。

3.C

解析：對從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

4.D

解析：稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應納稅額減征30%，實際稅率為14%。

5.D

解析：提供租賃服務，為收到租賃款項或者取得索取租賃款項憑據的當天。

6.D

解析：增值稅專用發票的保管由納稅人負責。

7.C

解析：對在中國境內設立機構、場所的非居民企業取得的所得，由企業自行申報納稅。

8.E

解析：個人所得稅的征收管理由稅務機關負責。

9.A

解析：增值稅出口退稅是指對出口貨物、勞務或者跨境銷售服務、無形資產免征增值稅。

10.D

解析：稅收征收管理的原則包括公正原則、便民原則、保密原則和效率原則。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,D,E

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。

2.A,B,D,E

解析：研發費用、職工工資及福利費、利息費用、資產折舊均可在計算應納稅所得額時扣除。

3.A,B,C,D

解析：高新技術企業、小型微利企業、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得、從事國家重點扶持的環保項目的所得均可享受企業所得稅的優惠政策。

4.A,B,C,D,E

解析：職工教育經費、住房貸款利息、住房租金、子女教育、贍養老人均為個人所得稅的專項附加扣除項目。

5.A,B,C,D

解析：增值稅的納稅義務發生時間包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。

6.A,B,C,D,E

解析：增值稅專用發票的開具范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產、提供租賃服務等。

7.A,B,D

解析：對非居民企業取得來源于中國境內的所得實行源泉扣繳，對在中國境內未設立機構、場所的非居民企業取得的所得實行源泉扣繳，對在中國境內設立機構、場所的非居民企業取得的所得，由稅務機關按照規定代扣代繳企業所得稅。

8.A,B,C,D

解析：個人所得稅的征收管理實行自行申報和代扣代繳相結合，申報期限為取得所得的次月15日內，申報方式包括郵寄申報、電子申報和現場申報。

9.A,B,D

解析：增值稅出口退稅是指對出口貨物、勞務或者跨境銷售服務、無形資產免征增值稅，退還已繳納的增值稅和消費稅的附加稅。

10.A,B,C,D,E

解析：稅收征收管理的原則包括公正原則、便民原則、保密原則、強制原則和效率原則。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析：增值稅的納稅人是指在中國境內從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.×

解析：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊的企業、個體工商戶、事業單位、社會團體以及其他組織。

3.√

解析：個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人以及在中國境內無住所但居住滿一年的個人。

4.×

解析：增值稅專用發票不能作為計算應納稅所得額的依據，但可以作為增值稅進項稅額抵扣的憑證。

5.√

解析：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除公益性捐贈支出。

6.√

解析：個人出租房屋取得的所得，應按照財產租賃所得計算個人所得稅。

7.×

解析：企業購進的固定資產，不得一次性扣除，應按照稅法規定的折舊方法計提折舊。

8.√

解析：納稅人可以在申報期內自行調整已申報的稅款。

9.√

解析：稅務機關有權對納稅人的財務會計制度進行審計。

10.√

解析：納稅人違反稅收法律、行政法規應當承擔相應的法律責任。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.稅收籌劃的基本原則包括合法性、合理性、實效性、風險可控性