實踐為王2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售土地使用權

2.企業因自然災害遭受損失，在計算應納稅所得額時，下列哪項可以扣除？

A.損失的存貨成本

B.損失的固定資產賬面價值

C.損失的應收賬款

D.損失的在建工程

3.企業取得政府補貼，以下哪種情況下應計入當期損益？

A.補貼用于補償企業已經發生的費用

B.補貼用于補償企業以后期間發生的費用

C.補貼用于彌補以前年度虧損

D.補貼用于增加企業的資本公積

4.企業發生的下列支出中，哪項不屬于增值稅進項稅額的抵扣范圍？

A.外購原材料支付的增值稅

B.外購固定資產支付的增值稅

C.外購技術服務支付的增值稅

D.外購無形資產支付的增值稅

5.下列哪項不屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售商品取得的收入

B.提供服務取得的收入

C.出租不動產取得的租金收入

D.捐贈收入

6.企業發生的下列費用中，哪項不得在計算應納稅所得額時扣除？

A.員工工資及福利費

B.合理的差旅費

C.用于廣告宣傳的費用

D.因違反環境保護法規被罰款的支出

7.企業轉讓土地使用權，下列哪種情況下應繳納土地增值稅？

A.土地使用權轉讓價格低于其原取得成本

B.土地使用權轉讓價格低于其市場評估價格

C.土地使用權轉讓價格高于其原取得成本

D.土地使用權轉讓價格高于其市場評估價格，但未超過原取得成本的50%

8.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項可以加計扣除？

A.研發費用

B.廣告宣傳費用

C.稅收滯納金

D.因違反稅法規定被處罰的支出

9.下列哪種情況下，企業可以享受小型微利企業所得稅優惠？

A.年度應納稅所得額不超過100萬元

B.年度應納稅所得額不超過300萬元

C.年度應納稅所得額不超過500萬元

D.年度應納稅所得額不超過1000萬元

10.下列哪項不屬于增值稅納稅人的義務？

A.按照規定申報納稅

B.按照規定報送稅務資料

C.按照規定繳納滯納金

D.按照規定進行稅務行政復議

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業在計算增值稅銷項稅額時，以下哪些項目應計入銷售額？

A.銷售貨物時收取的包裝費

B.提供加工修理修配勞務時收取的運輸費

C.銷售不動產時收取的維修基金

D.出售無形資產時收取的違約金

2.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.因安全生產所發生的必要支出

B.因違法經營被罰款的支出

C.為員工提供的企業年金支出

D.用于研究開發的費用

3.企業在享受增值稅減免稅政策時，以下哪些情形可以申請減免稅？

A.從事國家鼓勵發展的項目

B.企業規模較小

C.從事扶貧開發項目

D.新技術開發項目

4.下列哪些行為屬于增值稅視同銷售行為？

A.將自產貨物用于在建工程

B.將外購貨物用于投資

C.將自產貨物對外贈送

D.將外購貨物對外投資

5.企業在享受企業所得稅優惠時，以下哪些情形可以享受優惠？

A.新設立的高新技術企業

B.年度應納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業

C.企業發生技術轉讓所得

D.企業從事環境保護項目

6.下列哪些情形屬于增值稅進項稅額的抵扣范圍？

A.外購原材料支付的增值稅

B.外購固定資產支付的增值稅

C.外購技術服務支付的增值稅

D.外購無形資產支付的增值稅

7.企業在享受增值稅出口退稅政策時，以下哪些條件必須同時滿足？

A.出口貨物已報關離境

B.出口貨物已收匯

C.出口貨物已繳納增值稅

D.出口貨物已繳納消費稅

8.下列哪些情形屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.企業取得的政府補助

9.企業在享受土地增值稅減免稅政策時，以下哪些情形可以申請減免稅？

A.土地使用權轉讓價格低于其市場評估價格

B.土地使用權轉讓價格高于其原取得成本

C.土地使用權轉讓價格高于其市場評估價格，但未超過原取得成本的50%

D.土地使用權轉讓價格低于其原取得成本

10.下列哪些費用可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除？

A.員工工資及福利費

B.合理的差旅費

C.用于廣告宣傳的費用

D.因違反環境保護法規被罰款的支出

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售貨物時，可以同時收取增值稅和消費稅。（）

2.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，捐贈支出可以全額扣除。（）

3.增值稅一般納稅人可以抵扣購進固定資產的進項稅額。（）

4.企業在享受企業所得稅優惠時，減免稅期限最長不得超過5年。（）

5.土地增值稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權和出售建筑物。（）

6.企業在享受增值稅出口退稅政策時，出口貨物必須同時滿足收匯和報關離境的條件。（）

7.企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

8.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因違反稅法規定被處罰的支出。（）

9.企業在享受小型微利企業所得稅優惠時，應納稅所得額不超過100萬元。（）

10.企業轉讓土地使用權，應繳納的土地增值稅稅率為5%。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅收政策上的主要區別。

2.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，哪些支出可以在稅前扣除？請舉例說明。

3.解釋什么是增值稅的視同銷售，并舉例說明。

4.簡要說明企業所得稅的減免稅政策的主要內容。

5.介紹增值稅出口退稅政策的基本條件和程序。

6.說明企業如何計算土地增值稅的應納稅額。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，而銷售土地使用權屬于營業稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：企業因自然災害遭受損失，在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的固定資產賬面價值損失。

3.A

解析思路：政府補貼用于補償企業已經發生的費用，可以計入當期損益。

4.B

解析思路：外購固定資產支付的增值稅屬于進項稅額的抵扣范圍，但不屬于增值稅進項稅額的抵扣范圍。

5.D

解析思路：捐贈收入不屬于企業所得稅的應稅收入。

6.D

解析思路：因違反環境保護法規被罰款的支出不得在計算應納稅所得額時扣除。

7.C

解析思路：土地使用權轉讓價格高于其市場評估價格，但未超過原取得成本的50%，可以申請減免土地增值稅。

8.A

解析思路：研發費用可以在計算企業所得稅應納稅所得額時加計扣除。

9.B

解析思路：年度應納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業可以享受企業所得稅優惠。

10.D

解析思路：按照規定進行稅務行政復議不屬于增值稅納稅人的義務。

二、多項選擇題

1.ABD

解析思路：銷售貨物時收取的包裝費、提供加工修理修配勞務時收取的運輸費、出售無形資產時收取的違約金均計入銷售額。

2.AC

解析思路：因安全生產所發生的必要支出和為員工提供的企業年金支出可以在稅前扣除。

3.AC

解析思路：從事國家鼓勵發展的項目和從事扶貧開發項目可以申請減免稅。

4.ABC

解析思路：將自產貨物用于在建工程、將外購貨物用于投資、將自產貨物對外贈送均屬于增值稅視同銷售行為。

5.ABCD

解析思路：新設立的高新技術企業、年度應納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業、企業發生技術轉讓所得、企業從事環境保護項目均可享受企業所得稅優惠。

6.ABCD

解析思路：外購原材料、固定資產、技術服務和無形資產支付的增值稅均屬于增值稅進項稅額的抵扣范圍。

7.ABCD

解析思路：出口貨物已報關離境、已收匯、已繳納增值稅、已繳納消費稅是享受增值稅出口退稅政策的必要條件。

8.ABC

解析思路：國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入屬于企業所得稅的免稅收入。

9.AC

解析思路：土地使用權轉讓價格低于其市場評估價格和轉讓價格低于其原取得成本可以申請減免土地增值稅。

10.AB

解析思路：員工工資及福利費和合理的差旅費可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售貨物時，只能收取增值稅，不能同時收取消費稅。

2.×

解析思路：捐贈支出在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以扣除，但有一定限額。

3.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣購進固定資產的進項稅額。

4.√

解析思路：企業所得稅的減免稅期限最長不得超過5年。

5.√

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權和出售建筑物。

6.√

解析思路：增值稅出口退稅政策要求出口貨物必須同時滿