突破稅法學習瓶頸的試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

2.企業將自產的產品用于本企業基本建設，應繳納哪種稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.所得稅

3.下列哪項不屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供技術服務收入

C.出售固定資產收入

D.資產轉讓收入

4.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產轉讓所得

5.下列哪項不屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.跨境電子商務經營者

D.非居民企業

6.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪項不得從銷項稅額中抵扣？

A.進項稅額

B.購買原材料支付的增值稅

C.購買固定資產支付的增值稅

D.購買無形資產支付的增值稅

7.下列哪項不屬于企業所得稅的扣除項目？

A.生產經營成本

B.營業外支出

C.稅收滯納金

D.職工福利費

8.下列哪項不屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.住房貸款利息

B.住房租金

C.教育支出

D.醫療保健

9.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

10.下列哪項不屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業稅收優惠

B.小型微利企業稅收優惠

C.殘疾人就業稅收優惠

D.企業所得稅減免稅

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的納稅人按照規模大小可以分為以下幾類？

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.跨境電子商務經營者

D.非居民企業

2.企業所得稅的計稅依據包括哪些？

A.營業收入

B.營業成本

C.營業外收入

D.營業外支出

3.個人所得稅的應稅所得包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.財產轉讓所得

4.增值稅的稅率分為幾種？

A.基本稅率

B.低稅率

C.減免稅率

D.特定稅率

5.企業所得稅的納稅年度如何確定？

A.按公歷年度計算

B.按企業會計制度規定的會計年度計算

C.按企業實際生產經營情況計算

D.按企業申請計算

6.個人所得稅的征收方式有哪些？

A.次數征收

B.按月征收

C.按年征收

D.按次征收

7.增值稅的進項稅額可以從哪些項目中抵扣？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買無形資產支付的增值稅

D.購買小規模納稅人提供的應稅服務支付的增值稅

8.企業所得稅的免稅項目包括哪些？

A.國債利息收入

B.符合條件的非貨幣性資產投資收益

C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

9.個人所得稅的減稅項目包括哪些？

A.按規定繳納的社會保險費

B.按規定繳納的個人所得稅

C.按規定繳納的住房公積金

D.按規定繳納的教育儲蓄存款利息

10.增值稅的納稅申報期限有哪些？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人不論規模大小，均應繳納增值稅。（）

2.企業所得稅的應納稅所得額是指企業的收入總額減去成本、費用和損失后的余額。（）

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶以及在中國境內居住滿一年的非居民個人。（）

4.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%四檔。（）

5.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

6.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。（）

7.增值稅的進項稅額僅限于企業購進貨物和接受服務支付的增值稅。（）

8.企業所得稅的減免稅政策適用于所有類型的企業。（）

9.個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報兩種。（）

10.增值稅的納稅申報期限為次月15日內。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認定標準。

2.解釋企業所得稅的應納稅所得額的計算方法，并說明在計算過程中應注意哪些事項。

3.列舉個人所得稅的幾種主要征收方式，并簡述每種方式的適用范圍。

4.描述增值稅的稅率設置及其適用條件。

5.說明企業所得稅中常見的稅收優惠政策及其對企業的影響。

6.解釋個人所得稅專項附加扣除的概念，并舉例說明幾種常見的專項附加扣除項目。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物等，出口貨物免征增值稅。

2.A

解析思路：企業將自產產品用于基本建設，屬于視同銷售行為，應繳納增值稅。

3.D

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供技術服務收入、出售固定資產收入等，資產轉讓收入屬于營業外收入。

4.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得等，財產轉讓所得屬于應稅所得。

5.C

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人、小規模納稅人和非居民企業，跨境電子商務經營者屬于一般納稅人。

6.C

解析思路：增值稅的進項稅額中，固定資產支付的增值稅不得抵扣。

7.C

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括生產經營成本、營業外支出等，稅收滯納金不得扣除。

8.B

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療等，住房租金不屬于專項附加扣除。

9.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，17%已不屬于現行增值稅稅率。

10.B

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策適用于符合條件的企業，如高新技術企業、小型微利企業等。

二、多項選擇題

1.AB

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，不包括跨境電子商務經營者和非居民企業。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括營業收入、營業成本、營業外收入和營業外支出。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和財產轉讓所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率、減免稅率和特定稅率。

5.AB

解析思路：企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，或按企業會計制度規定的會計年度計算。

6.AB

解析思路：個人所得稅的征收方式包括按月征收和按次征收，不包括按年征收和次數征收。

7.ABD

解析思路：增值稅的進項稅額可以從購買原材料支付的增值稅、購買固定資產支付的增值稅和購買小規模納稅人提供的應稅服務支付的增值稅中抵扣。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的非貨幣性資產投資收益、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的減稅項目包括按規定繳納的社會保險費、個人所得稅、住房公積金和教育儲蓄存款利息。

10.AB

解析思路：增值稅的納稅申報期限為按月申報和按季申報，不包括按年申報和按次申報。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，并非所有納稅人都要繳納增值稅。

2.√

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額是指企業的收入總額減去成本、費用和損失后的余額，符合定義。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶以及在中國境內居住滿一年的非居民個人，符合規定。

4.√

解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%四檔，符合稅率設置。

5.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，符合規定。

6.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療等，符合扣除項目。

7.×

解析思路：增值稅的進項稅額中，固定資產支付的增值稅不得抵扣，與題干表述相反。

8.×

解析思路：企業所得稅的減免稅政策并非適用于所有類型的企業，只適用于符合條件的特定企業。

9.√

解析思路：個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報兩種，符合征收方式。

10.×

解析思路：增值稅的納稅申報期限為次月15日內，與題干表述相反。

四、簡答題

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認定標準。

答案：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人是指年銷售額超過500萬元的企業；小規模納稅人是指年銷售額不超過500萬元的企業。認定標準主要包括企業的年銷售額、財務會計制度健全程度等。

2.解釋企業所得稅的應納稅所得額的計算方法，并說明在計算過程中應注意哪些事項。

答案：企業所得稅的應納稅所得額計算方法為：企業收入總額減去成本、費用和損失后的余額。計算過程中應注意的事項包括：正確確定收入總額、合理分攤成本費用、準確計算損失等。

3.列舉個人所得稅的幾種主要征收方式，并簡述每種方式的適用范圍。

答案：個人所得稅的主要征收方式包括源泉扣繳和自行申報。源泉扣繳適用于工資、薪金所得、勞務報酬所得等；自行申報適用于稿酬所得、財產轉讓所得等。

4.描述增值稅的稅率設置及其適用條件。

答案：增值稅的稅率設置包括基本稅率、低稅率、減免稅率和特定稅率。基本稅率為13%，適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務等；低稅率為9%，適用于農產品、自來水、暖氣、石油液化氣等；減免稅率和特定稅率適用于特定行業和業務。

5.說明企業所得稅中常見的稅收優惠政策及其對