提升效率2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是：

A.合理的工資薪金支出

B.按照規(guī)定提取的職工福利費

C.資產(chǎn)損失

D.按照規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊

3.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，下列哪項不屬于個人所得稅的稅率檔次？

A.3%

B.10%

C.20%

D.45%

4.根據(jù)增值稅法規(guī)定，下列哪項不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

5.企業(yè)購買設(shè)備發(fā)生的下列費用中，應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本的是：

A.設(shè)備購置價款

B.安裝調(diào)試費用

C.運費

D.進口關(guān)稅

6.下列關(guān)于營業(yè)稅的規(guī)定，錯誤的是：

A.營業(yè)稅的稅率為3%至5%

B.營業(yè)稅的納稅人是提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人

C.營業(yè)稅的計稅依據(jù)為營業(yè)額

D.營業(yè)稅的納稅期限為1個月

7.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，正確的是：

A.印花稅的稅率為0.05%

B.印花稅的納稅人是書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人

C.印花稅的計稅依據(jù)為憑證所載金額

D.印花稅的納稅期限為30天

8.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，錯誤的是：

A.契稅的稅率為3%至5%

B.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人

C.契稅的計稅依據(jù)為契稅的計稅價格

D.契稅的納稅期限為15天

9.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，正確的是：

A.土地增值稅的稅率為30%

B.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

C.土地增值稅的計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項目金額

D.土地增值稅的納稅期限為60天

10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，錯誤的是：

A.房產(chǎn)稅的稅率為1.2%

B.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的所有人

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為1年

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的費用包括：

A.按照規(guī)定繳納的增值稅

B.按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費

C.按照規(guī)定計提的壞賬準(zhǔn)備

D.按照規(guī)定計提的存貨跌價準(zhǔn)備

E.按照規(guī)定計提的長期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

2.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個人

C.在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人

D.在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個人

E.外國個人

3.增值稅的納稅義務(wù)人包括：

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物的企業(yè)

D.購進貨物并再銷售的企業(yè)

E.進口貨物的企業(yè)

4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)未注冊但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

C.在中國境內(nèi)未注冊且實際管理機構(gòu)不在境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所的企業(yè)

D.在中國境內(nèi)未注冊且實際管理機構(gòu)不在境內(nèi)，但在中國境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

E.在中國境外注冊但在中國境內(nèi)有經(jīng)營活動的企業(yè)

5.營業(yè)稅的應(yīng)稅行為包括：

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務(wù)

C.提供金融保險服務(wù)

D.提供文化體育服務(wù)

E.提供技術(shù)服務(wù)

6.印花稅的應(yīng)稅憑證包括：

A.合同

B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.營業(yè)賬簿

D.權(quán)利、許可證照

E.專利實施許可合同

7.契稅的計稅依據(jù)可能包括：

A.土地使用權(quán)出讓金

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價

C.房屋買賣價格

D.房屋贈與價格

E.房屋交換價格

8.土地增值稅的扣除項目可能包括：

A.土地使用權(quán)出讓金

B.開發(fā)成本

C.開發(fā)費用

D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

E.加計扣除

9.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可能包括：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)重置成本

C.房產(chǎn)評估價值

D.房產(chǎn)租金

E.房產(chǎn)市場價值

10.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的有：

A.稅收籌劃是在遵守稅法的前提下，通過合理安排經(jīng)濟活動，降低稅負(fù)的行為

B.稅收籌劃可以通過合法手段，實現(xiàn)稅收優(yōu)惠政策

C.稅收籌劃可以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益

D.稅收籌劃可能會涉及法律風(fēng)險

E.稅收籌劃是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的職工福利費包括職工教育經(jīng)費。（）

2.個人所得稅的稅率檔次是固定的，不會隨著應(yīng)納稅所得額的增加而調(diào)整。（）

3.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)有分支機構(gòu)的外國企業(yè)。（）

4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的資產(chǎn)損失必須是實際發(fā)生的損失。（）

5.營業(yè)稅的納稅期限是按季度繳納的。（）

6.印花稅的稅率是根據(jù)憑證的性質(zhì)和金額確定的。（）

7.契稅的納稅人包括在中國境內(nèi)購買土地、房屋的個人或單位。（）

8.土地增值稅的納稅人是取得土地使用權(quán)并投入開發(fā)建設(shè)的單位和個人。（）

9.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的出租人。（）

10.稅收籌劃是違法行為，企業(yè)不應(yīng)進行稅收籌劃。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人及其納稅義務(wù)。

2.解釋增值稅的“營改增”政策及其對企業(yè)的影響。

3.列舉并簡要說明個人所得稅的幾種常見稅收優(yōu)惠政策。

4.說明土地增值稅的計稅依據(jù)及其扣除項目的確定方法。

5.闡述房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率，以及如何計算房產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額。

6.簡要分析稅收籌劃的合法性與風(fēng)險，以及企業(yè)在進行稅收籌劃時應(yīng)注意的問題。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品、提供勞務(wù)、利息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入不屬于應(yīng)稅收入。

2.C.資產(chǎn)損失

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括合理的工資薪金、職工福利費、資產(chǎn)損失等，資產(chǎn)損失不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

3.D.45%

解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，共有7個檔次，最高稅率為45%。

4.D.出口貨物

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物等，出口貨物不屬于應(yīng)稅行為。

5.A.設(shè)備購置價款

解析思路：固定資產(chǎn)的成本包括購置價款、安裝調(diào)試費用、運費和進口關(guān)稅等，設(shè)備購置價款是固定資產(chǎn)成本的一部分。

6.D.營業(yè)稅的納稅期限為1個月

解析思路：營業(yè)稅的納稅期限為5天、10天、15天、1個月或1個季度，選項D錯誤。

7.B.印花稅的納稅人是書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人

解析思路：印花稅的納稅人是書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人，選項B正確。

8.D.契稅的納稅期限為15天

解析思路：契稅的納稅期限為10天，選項D錯誤。

9.B.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

解析思路：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，選項B正確。

10.D.房產(chǎn)稅的納稅期限為1年

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅期限為1年，選項D正確。

二、多項選擇題

1.B.按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費

C.按照規(guī)定計提的壞賬準(zhǔn)備

D.按照規(guī)定計提的存貨跌價準(zhǔn)備

E.按照規(guī)定計提的長期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除費用包括合理的工資薪金、職工福利費、資產(chǎn)損失和按規(guī)定計提的準(zhǔn)備金等。

2.A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個人

C.在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人

D.在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個人

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個人、無住所但居住滿一年的個人和居住不滿一年的個人。

3.A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物的企業(yè)

D.購進貨物并再銷售的企業(yè)

E.進口貨物的企業(yè)

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物、購進貨物并再銷售和進口貨物的企業(yè)。

4.A.在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)未注冊但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

C.在中國境內(nèi)未注冊且實際管理機構(gòu)不在境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所的企業(yè)

D.在中國境內(nèi)未注冊且實際管理機構(gòu)不在境內(nèi)，但在中國境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

E.在中國境外注冊但在中國境內(nèi)有經(jīng)營活動的企業(yè)

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)、未注冊但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)、未注冊且在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所或發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。

5.A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務(wù)

C.提供金融保險服務(wù)

D.提供文化體育服務(wù)

E.提供技術(shù)服務(wù)

解析思路：營業(yè)稅的應(yīng)稅行為包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑安裝勞務(wù)、提供金融保險服務(wù)、提供文化體育服務(wù)和提供技術(shù)服務(wù)。

6.A.合同

B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.營業(yè)賬簿

D.權(quán)利、許可證照

E.專利實施許可合同

解析思路：印花稅的應(yīng)稅憑證包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照和專利實施許可合同。

7.A.土地使用權(quán)出讓金

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價

C.房屋買賣價格

D.房屋贈與價格

E.房屋交換價格

解析思路：契稅的計稅依據(jù)可能包括土地使用權(quán)出讓金、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價、房屋買賣價格、房屋贈與價格和房屋交換價格。

8.A.土地使用權(quán)出讓金

B.開發(fā)成本

C.開發(fā)費用

D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

E.加計扣除

解析思路：土地增值稅的扣除項目可能包括土地使用權(quán)出讓金、開發(fā)成本、開發(fā)費用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金和加計扣除。

9.A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)重置成本

C.房產(chǎn)評估價值

D.房產(chǎn)租金

E.房產(chǎn)市場價值

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可能包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)重置成本、房產(chǎn)評估價值、房產(chǎn)租金和房產(chǎn)市場價值。

10.A.稅收籌劃是在遵守稅法的前提下，通過合理安排經(jīng)濟活動，降低稅負(fù)的行為

B.稅收籌劃可以通過合法手段，實現(xiàn)稅收優(yōu)惠政策

C.稅收籌劃可以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益

D.稅收籌劃可能會涉及法律風(fēng)險

E.稅收籌劃是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分

解析思路：稅收籌劃是在遵守稅法的前提下，通過合法手段降低稅負(fù)的行為，可以提高企業(yè)經(jīng)濟效益，但可能涉及法律風(fēng)險，是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分。

三、判斷題

1.×

解析思路：職工福利費包括職工教育經(jīng)費，但職工教育經(jīng)費是職工福利費的一部分，不能單獨扣除。

2.×

解析思路：個人所得稅的稅率檔次會隨著應(yīng)納稅所得額的增加而調(diào)整，分為不同的稅率檔次。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)有分支機構(gòu)的外國企業(yè)。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目必須