稅法考試2025年新規解析及試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于我國增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪項不屬于增值稅一般納稅人的認定條件？

A.近三年內無重大稅收違法行為

B.年應稅銷售額超過500萬元

C.會計核算健全，能夠提供準確稅務資料

D.近一年內資產總額超過2000萬元

3.下列哪項不屬于增值稅小規模納稅人的稅收優惠？

A.減按1%征收率計稅

B.減按3%征收率計稅

C.減按5%征收率計稅

D.減按6%征收率計稅

4.下列哪項不屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.按規定繳納的增值稅

B.按規定繳納的房產稅

C.按規定繳納的城鎮土地使用稅

D.按規定繳納的車船稅

5.下列哪項不屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.按規定取得的股息、紅利收入

C.按規定取得的財產轉讓收入

D.按規定取得的特許權使用費收入

6.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.財產轉讓所得

7.下列哪項不屬于個人所得稅的應納稅所得額？

A.全年收入

B.扣除捐贈、教育、醫療等專項附加扣除后的收入

C.扣除基本減除費用后的收入

D.扣除社會保險、住房公積金等專項扣除后的收入

8.下列哪項不屬于營業稅改征增值稅（營改增）的范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.提供交通運輸服務

D.提供廣告服務

9.下列哪項不屬于企業所得稅的優惠政策？

A.對高新技術企業減按15%稅率征收企業所得稅

B.對小微企業減按20%稅率征收企業所得稅

C.對企業研發費用加計扣除

D.對企業出口貨物退（免）稅

10.下列哪項不屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.加工費

C.修理費

D.倉儲費

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業所得稅的納稅義務人包括：

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

2.增值稅的納稅義務人包括：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業

B.銷售不動產的企業

C.提供交通運輸服務的企業

D.提供現代服務的企業

3.個人所得稅的應稅所得包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.資本利得所得

4.企業所得稅的稅前扣除項目包括：

A.按規定繳納的增值稅

B.按規定繳納的房產稅

C.按規定繳納的城鎮土地使用稅

D.按規定繳納的車船稅

5.個人所得稅的專項附加扣除包括：

A.贍養老人

B.教育子女

C.醫療保健

D.住房貸款利息

6.增值稅的稅率包括：

A.6%

B.9%

C.13%

D.36%

7.企業所得稅的稅率包括：

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

8.個人所得稅的稅率包括：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.增值稅的納稅期限包括：

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

10.企業所得稅的納稅期限包括：

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅期限為年度，每個納稅年度的次年5月31日前向稅務機關報送納稅申報表并結清應納稅款。（）

2.增值稅小規模納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應納稅額。（）

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民和在中國境內有住所的非居民個人。（）

4.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤。（）

5.增值稅一般納稅人的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。（）

6.個人所得稅的工資、薪金所得每月可以享受5000元的基本減除費用。（）

7.企業購買環保設備可以享受企業所得稅的加速折舊政策。（）

8.個人出租房屋所得屬于財產租賃所得，適用20%的稅率。（）

9.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的直接經濟損失。（）

10.增值稅納稅人出口貨物可以享受零稅率政策。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的主要區別。

2.列舉企業所得稅的幾種主要稅前扣除項目，并說明其適用條件。

3.說明個人所得稅中工資、薪金所得和勞務報酬所得的區別。

4.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法，并說明其適用范圍。

5.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

6.說明個人所得稅中專項附加扣除的具體內容及其計算方法。

試卷答案如下

一、單項選擇題答案及解析

1.C

解析：我國增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.D

解析：增值稅一般納稅人的認定條件不包括資產總額的要求。

3.D

解析：增值稅小規模納稅人可以選擇減按6%征收率計稅。

4.A

解析：增值稅小規模納稅人可以減按1%征收率計稅。

5.A

解析：企業所得稅的稅前扣除項目包括按規定繳納的增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅和車船稅。

6.D

解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和財產轉讓所得。

7.A

解析：個人所得稅的應納稅所得額是扣除基本減除費用后的收入。

8.D

解析：營業稅改征增值稅（營改增）的范圍不包括提供廣告服務。

9.D

解析：企業所得稅的優惠政策包括對高新技術企業減按15%稅率征收企業所得稅、對小微企業減按20%稅率征收企業所得稅、對企業研發費用加計扣除以及對企業出口貨物退（免）稅。

10.D

解析：增值稅的計稅依據不包括倉儲費。

二、多項選擇題答案及解析

1.A,B,C,D

解析：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和非居民企業。

2.A,B,C,D

解析：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業、銷售不動產的企業、提供交通運輸服務的企業和提供現代服務的企業。

3.A,B,C,D

解析：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和資本利得所得。

4.A,B,C,D

解析：企業所得稅的稅前扣除項目包括按規定繳納的增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅和車船稅。

5.A,B,C,D

解析：個人所得稅的專項附加扣除包括贍養老人、教育子女、醫療保健和住房貸款利息。

6.A,B,C

解析：增值稅的稅率包括6%、9%和13%。

7.A,B,C,D

解析：企業所得稅的稅率包括15%、25%、30%和35%。

8.A,B,C,D

解析：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

9.A,B,C,D

解析：增值稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

10.A,B,C,D

解析：企業所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

三、判斷題答案及解析

1.×

解析：企業所得稅的納稅期限為年度，每個納稅年度的次年5月31日前向稅務機關報送納稅申報表并結清應納稅款。

2.√

解析：增值稅小規模納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應納稅額。

3.√

解析：個人所得稅的納稅人包括中國公民和在中國境內有住所的非居民個人。

4.×

解析：企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的金額。

5.√

解析：增值稅一般納稅人的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。

6.√

解析：個人所得稅的工資、薪金所得每月可以享受5000元的基本減除費用。

7.√

解析：企業購買環保設備可以享受企業所得稅的加速折舊政策。

8.×

解析：個人出租房屋所得屬于財產租賃所得，適用的稅率根據所得額不同而有所不同。

9.√

解析：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的直接經濟損失。

10.√

解析：增值稅納稅人出口貨物可以享受零稅率政策。

四、簡答題答案及解析

1.解析：增值稅一般納稅人和小規模納稅人的主要區別在于認定標準、稅率選擇、進項稅額抵扣、稅收優惠等方面。

2.解析：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、職工福利費、折舊、無形資產攤銷、業務招待費等，其適用條件通常與稅法規定和企業的實際情況相關。

3.解析：工資、薪金所得通常指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼等；勞務報酬所得指個人從事勞務活動取得的