粘合知識(shí)2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.財(cái)務(wù)收入

D.非貨幣性資產(chǎn)交換收入

2.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.小微企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

3.我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.遺產(chǎn)繼承所得

4.在我國(guó)，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

5.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是？

A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的稅率實(shí)行四級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

D.土地增值稅的征收范圍僅限于境內(nèi)

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的納稅人是境內(nèi)企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)

C.企業(yè)所得稅的稅率實(shí)行三檔超額累進(jìn)稅率

D.企業(yè)所得稅的征收范圍僅限于境內(nèi)

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是？

A.個(gè)人所得稅的納稅人是境內(nèi)個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的收入總額

C.個(gè)人所得稅的稅率實(shí)行五檔超額累進(jìn)稅率

D.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于境內(nèi)

8.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是？

A.增值稅是一種價(jià)外稅

B.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付或服務(wù)完成的時(shí)間

C.增值稅的稅率分為17%、13%、6%和0四檔

D.增值稅的征收范圍僅限于境內(nèi)

9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是？

A.房產(chǎn)稅的納稅人是擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的稅率實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種方式

D.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于境內(nèi)

10.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是？

A.資源稅的納稅人是開采、生產(chǎn)、加工、運(yùn)輸資源的企業(yè)和個(gè)人

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的開采量或銷售額

C.資源稅的稅率實(shí)行從量定額和從價(jià)定率兩種方式

D.資源稅的征收范圍僅限于境內(nèi)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些情形可以享受增值稅減免稅政策？

A.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的小型微利企業(yè)

B.符合國(guó)家節(jié)能減排要求的企業(yè)

C.納稅人因自然災(zāi)害遭受重大損失

D.納稅人出口貨物

2.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在中國(guó)境內(nèi)居住超過(guò)90天的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，且在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人

3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？

A.工資、薪金支出

B.期間費(fèi)用

C.投資損失

D.稅收滯納金

4.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D.提供金融服務(wù)

5.土地增值稅的征稅范圍包括哪些？

A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物

C.轉(zhuǎn)讓建筑物附屬設(shè)施

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物及其附著物

6.企業(yè)所得稅的稅率分為哪幾檔？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

7.個(gè)人所得稅的稅率分為哪幾檔？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.增值稅專用發(fā)票的開具和使用，應(yīng)當(dāng)符合以下哪些要求？

A.專用發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

B.專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定

C.專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)由具有增值稅專用發(fā)票開具資格的單位或個(gè)人開具

D.專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)由納稅人自行開具

9.以下哪些屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

C.房產(chǎn)租金

D.房產(chǎn)購(gòu)置價(jià)格

10.資源稅的征收方式有哪些？

A.從量定額征收

B.從價(jià)定率征收

C.混合征收

D.分級(jí)征收

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因違法經(jīng)營(yíng)被沒(méi)收的財(cái)物損失。（×）

2.個(gè)人取得的一次性獎(jiǎng)金，可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)直接扣除。（×）

3.增值稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人。（×）

4.個(gè)人出租住房取得的租金收入，免征個(gè)人所得稅。（√）

5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（√）

6.土地增值稅的納稅人只包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的企業(yè)。（×）

7.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

8.個(gè)人取得的稿酬所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。（√）

9.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（√）

10.資源稅的征收范圍僅限于煤炭、原油、天然氣等非可再生資源。（√）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分為哪幾類，并說(shuō)明各自的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅中的“收入總額”和“扣除項(xiàng)目”的含義，并舉例說(shuō)明。

3.闡述個(gè)人所得稅中“綜合所得”的概念，并列舉其主要包括哪些收入。

4.簡(jiǎn)要介紹土地增值稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用條件。

5.說(shuō)明資源稅的征收原則，并舉例說(shuō)明資源稅的具體征收方式。

6.簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的概念、意義和主要內(nèi)容。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D.非貨幣性資產(chǎn)交換收入

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、出租權(quán)等，非貨幣性資產(chǎn)交換不屬于這些范疇。

2.C.小微企業(yè)

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小微企業(yè)通常被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。

3.D.遺產(chǎn)繼承所得

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，遺產(chǎn)繼承所得不屬于這些范疇。

4.C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征收范圍。

5.D.土地增值稅的征收范圍僅限于境內(nèi)

解析思路：土地增值稅的征收范圍包括境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物等，因此其征收范圍是境內(nèi)的。

6.C.企業(yè)所得稅的稅率實(shí)行三檔超額累進(jìn)稅率

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%三檔，屬于超額累進(jìn)稅率。

7.C.個(gè)人所得稅的稅率實(shí)行五檔超額累進(jìn)稅率

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%五檔，屬于超額累進(jìn)稅率。

8.D.增值稅的征收范圍僅限于境內(nèi)

解析思路：增值稅的征收范圍包括境內(nèi)銷售貨物、提供勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等，因此其征收范圍是境內(nèi)的。

9.C.房產(chǎn)稅的稅率實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種方式

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值和租金收入確定，實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種方式。

10.B.資源稅的征收范圍僅限于境內(nèi)

解析思路：資源稅的征收范圍包括境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工、運(yùn)輸資源的企業(yè)和個(gè)人，因此其征收范圍是境內(nèi)的。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的小型微利企業(yè)

B.符合國(guó)家節(jié)能減排要求的企業(yè)

C.納稅人因自然災(zāi)害遭受重大損失

D.納稅人出口貨物

解析思路：增值稅減免稅政策適用于符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、節(jié)能減排要求、遭受自然災(zāi)害損失以及出口貨物的納稅人。

2.A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在中國(guó)境內(nèi)居住超過(guò)90天的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，且在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括居住在中國(guó)的公民、在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)居住超過(guò)90天或累計(jì)滿183天的個(gè)人。

3.A.工資、薪金支出

B.期間費(fèi)用

C.投資損失

D.稅收滯納金

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、期間費(fèi)用、投資損失等，但稅收滯納金不能扣除。

4.A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D.提供金融服務(wù)

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供金融服務(wù)等。

5.A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物

C.轉(zhuǎn)讓建筑物附屬設(shè)施

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物及其附著物

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物以及轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物及其附著物。

6.A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%四檔，屬于超額累進(jìn)稅率。

7.A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%五檔，屬于超額累進(jìn)稅率。

8.A.專用發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

B.專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定

C.專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)由具有增值稅專用發(fā)票開具資格的單位或個(gè)人開具

D.專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)由納稅人自行開具

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具和使用應(yīng)滿足真實(shí)性、合法性、合規(guī)性要求，并需具備開具資格的單位或個(gè)人開具。

9.A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

C.房產(chǎn)租金

D.房產(chǎn)購(gòu)置價(jià)格

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值、房產(chǎn)租金和房產(chǎn)購(gòu)置價(jià)格。

10.A.從量定額征收

B.從價(jià)定率征收

C.混合征收

D.分級(jí)征收

解析思路：資源稅的征收方式包括從量定額征收、從價(jià)定率征收、混合征收和分級(jí)征收。

三、判斷題

1.×

解析思路：違法經(jīng)營(yíng)被沒(méi)收的財(cái)物損失不屬于合法支出，不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

2.×

解析思路：一次性獎(jiǎng)金應(yīng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除相應(yīng)的費(fèi)用，不能直接扣除。

3.×

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人，但并非所有單位和個(gè)人都是增值稅的納稅人。

4.√

解析思路：個(gè)人出租住房取得的租金收入屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

5.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所