收獲改變2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據《中華人民共和國增值稅法》規定，下列哪個選項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業購買設備，取得增值稅專用發票，可以抵扣的稅額是：

A.發票上的金額

B.發票上的稅額

C.發票上的凈額

D.發票上的含稅額

3.下列哪個稅種屬于直接稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.所得稅

D.營業稅

4.某企業上一年度實現應納稅所得額為200萬元，適用企業所得稅稅率為25%，則該企業應繳納企業所得稅多少萬元？

A.50

B.60

C.100

D.200

5.個人取得稿酬所得，下列哪種情況下可以免征個人所得稅？

A.稿酬所得不超過2000元

B.稿酬所得不超過5000元

C.稿酬所得不超過10000元

D.稿酬所得不超過15000元

6.企業發生的下列支出中，不屬于營業稅的征稅范圍的是：

A.銷售不動產

B.提供技術服務

C.出售無形資產

D.出售自產貨物

7.根據《中華人民共和國城市維護建設稅》規定，城市維護建設稅的計稅依據是：

A.企業所得額

B.企業銷售額

C.企業實際繳納的增值稅、消費稅稅額

D.企業實際繳納的營業稅、企業所得稅稅額

8.下列哪種行為不屬于偷稅行為？

A.報告虛假收入

B.申報虛假成本費用

C.報告真實收入

D.申報真實成本費用

9.企業取得出口退稅時，下列哪種情況不得退還增值稅？

A.生產企業出口自產貨物

B.外貿企業出口外購貨物

C.外貿企業出口加工貿易貨物

D.生產企業出口委托加工貨物

10.某企業上一年度實現應納稅所得額為500萬元，適用企業所得稅稅率為20%，則該企業應繳納企業所得稅多少萬元？

A.100

B.150

C.200

D.250

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

E.提供建筑服務

2.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的職工教育經費

C.購買固定資產的支出

D.按規定支付的利息費用

E.按規定支付的罰款

3.個人所得稅的征收方式包括：

A.按月預繳

B.按季預繳

C.按年預繳

D.按次預繳

E.按項目預繳

4.下列哪些屬于消費稅的征稅范圍？

A.生產應稅消費品

B.銷售應稅消費品

C.進口應稅消費品

D.出口應稅消費品

E.贈送應稅消費品

5.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些項目可以從銷項稅額中抵扣？

A.購進貨物支付的增值稅

B.自產自用貨物支付的增值稅

C.外購勞務支付的增值稅

D.出口貨物退還的增值稅

E.增值稅專用發票上注明的稅額

6.下列哪些情況屬于偷稅行為？

A.報告虛假收入

B.申報虛假成本費用

C.報告真實收入

D.申報真實成本費用

E.未按規定申報納稅

7.企業在計算城市維護建設稅時，下列哪些稅種可以作為計稅依據？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.所得稅

E.土地增值稅

8.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的利息收入

E.符合條件的居民企業之間的特許權使用費收入

9.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.職工教育經費

B.住房貸款利息

C.住房租金

D.子女教育

E.大病醫療

10.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務

B.小規模納稅人銷售服務、無形資產

C.一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務

D.一般納稅人銷售服務、無形資產

E.一般納稅人出租不動產

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或不動產時使用的專用發票。（）

2.企業實際發生的工資薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

3.個人取得稿酬所得，減除費用后的余額超過4000元的，應按20%的比例征收個人所得稅。（）

4.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。（）

5.企業購進固定資產發生的進項稅額，可以在當期進行抵扣。（）

6.個人出租房屋所得，按財產租賃所得征收個人所得稅。（）

7.消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種。（）

8.增值稅的一般納稅人和小規模納稅人都可以開具增值稅專用發票。（）

9.企業發生的職工福利費支出，不得超過企業工資薪金總額的14%。（）

10.企業出口貨物，可以申請退還已繳納的增值稅、消費稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

2.請說明企業所得稅的稅率及其適用條件。

3.解釋什么是個人所得稅的專項附加扣除，并列舉幾個常見的專項附加扣除項目。

4.簡要介紹消費稅的征稅范圍和稅率。

5.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法，并舉例說明其應用場景。

6.簡述企業出口貨物退稅的基本條件和程序。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或不動產，出口貨物不屬于征稅范圍。

2.B

解析思路：增值稅專用發票上注明的稅額為可抵扣稅額，即企業購買貨物或服務時支付的增值稅。

3.C

解析思路：直接稅是指直接向個人或企業征收的稅，如個人所得稅、企業所得稅。

4.C

解析思路：應納稅所得額×適用稅率=應納稅額，200萬元×25%=50萬元。

5.B

解析思路：稿酬所得不超過5000元的部分，免征個人所得稅。

6.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或不動產，出售自產貨物屬于征稅范圍。

7.C

解析思路：城市維護建設稅的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。

8.C

解析思路：偷稅行為是指采取欺騙、隱瞞等手段不繳或少繳應納稅款的行為。

9.D

解析思路：生產企業出口委托加工貨物，不得退還增值稅。

10.C

解析思路：應納稅所得額×適用稅率=應納稅額，500萬元×20%=100萬元。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或不動產，出口貨物和提供建筑服務屬于征稅范圍。

2.A,B,D

解析思路：按規定提取的職工福利費、職工教育經費、利息費用可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。

3.A,B,D,E

解析思路：個人所得稅的征收方式包括按月、按季、按次和按項目預繳。

4.A,B,C

解析思路：消費稅的征稅范圍包括生產、銷售、進口應稅消費品。

5.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規模納稅人都可以開具增值稅專用發票，發票上注明的稅額為可抵扣稅額。

6.A,B,E

解析思路：偷稅行為包括報告虛假收入、申報虛假成本費用和未按規定申報納稅。

7.A,B,C

解析思路：城市維護建設稅的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。

8.A,B,C

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

9.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括職工教育經費、住房貸款利息、住房租金、子女教育和大病醫療。

10.A,B

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和小規模納稅人銷售服務、無形資產。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或不動產時使用的專用發票。

2.√

解析思路：企業實際發生的工資薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

3.×

解析思路：稿酬所得不超過4000元的部分，免征個人所得稅。

4.√

解析思路：企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。

5.×

解析思路：企業購進固定資產發生的進項稅額，應當在固定資產投入使用后的當期進行抵扣。

6.√

解析思路：個人出租房屋所得，按財產租賃所得征收個人所得稅。

7.√

解析思路：消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種。

8.√

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規模納稅人都可以開具增值稅專用發票。

9.√

解析思路：企業發生的職工福利費支出，不得超過企業工資薪金總額的14%。

10.√

解析思路：企業出口貨物，可以申請退還已繳納的增值稅、消費稅。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.解析思路：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法，一般納稅人和小規模納稅人可以根據自身情況選擇適用。一般計稅方法適用于增值稅一般納稅人，采用進項稅額抵扣銷項稅額的方式計算應納稅額；簡易計稅方法適用于小規模納稅人，按照銷售額和規定的征收率直接計算應納稅額。

2.解析思路：企業所得稅的稅率分為25%、20%、15%三個檔次，適用于不同的企業類型和應納稅所得額。其中，25%為基本稅率，適用于所有居民企業和在中國境內設立機構、場所的非居民企業；20%的稅率適用于符合條件的小型微利企業；15%的稅率適用于國家需要重點扶持的高新技術企業。

3.解析思路：個人所得稅的專項附加扣除是指個人所得稅法規定的，可以在計算應納稅所得額時扣除的特定支出。常見的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。

4.解析思路：消費稅的征稅范圍包括生產、委托加工和進口的應稅消費品，稅率分為比例稅率和定額稅率。比例稅率根據不同的消費品設定不同的稅率，定額稅率則是對特定的