稅法實踐中的常見難題試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的納稅義務人僅限于企業

B.企業所得稅的稅率統一為25%

C.企業所得稅的應納稅所得額包括企業收入總額減去成本、費用、稅金后的余額

D.企業所得稅的納稅期限為年度

3.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，下列哪項不屬于累進稅率的特點？

A.納稅人收入越高，稅率越高

B.納稅人收入越高，稅基越大

C.納稅人收入越高，稅率越低

D.納稅人收入越高，稅基越小

4.下列哪項不屬于增值稅的計稅方法？

A.順加計稅

B.逆加計稅

C.直接計算法

D.間接計算法

5.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的征稅對象是房產的租金收入

B.房產稅的稅率根據房產的用途不同而有所區別

C.房產稅的納稅義務人是房產的所有人

D.房產稅的納稅期限為年度

6.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的征稅對象是購買自用車輛

B.車輛購置稅的稅率根據車輛類型不同而有所區別

C.車輛購置稅的納稅義務人是車輛的所有人

D.車輛購置稅的納稅期限為年度

7.下列關于關稅的說法，正確的是：

A.關稅的征稅對象是進口貨物

B.關稅的稅率根據進口貨物的原產地不同而有所區別

C.關稅的納稅義務人是進口貨物的收貨人

D.關稅的納稅期限為年度

8.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅對象是合同、憑證等

B.印花稅的稅率根據合同、憑證的種類不同而有所區別

C.印花稅的納稅義務人是合同、憑證的簽訂人

D.印花稅的納稅期限為年度

9.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對象是土地的增值額

B.土地增值稅的稅率根據土地增值額的大小不同而有所區別

C.土地增值稅的納稅義務人是土地的所有人

D.土地增值稅的納稅期限為年度

10.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅對象是房屋的買賣

B.契稅的稅率根據房屋的類型不同而有所區別

C.契稅的納稅義務人是房屋的買受人

D.契稅的納稅期限為年度

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些情形下，企業可以享受增值稅的免稅政策？

A.銷售自產農產品

B.出口貨物

C.提供教育服務

D.提供養老、托育、家政服務

E.銷售古舊圖書

2.企業所得稅的下列哪些費用可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.職工工資及三項社會保險費

B.財產保險費

C.招聘費用

D.廣告費用

E.利息費用

3.個人所得稅的下列哪些所得項目需要繳納個人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.財產租賃所得

E.利息、股息、紅利所得

4.在增值稅中，下列哪些行為屬于視同銷售貨物？

A.將自產貨物用于集體福利

B.將自產貨物用于對外投資

C.將委托加工的貨物用于贈送

D.將購買的貨物用于對外投資

E.將購買的貨物用于個人消費

5.下列哪些情況下，房產稅納稅人需要申報繳納房產稅？

A.房產所有權發生轉移

B.房產發生改建、擴建

C.房產被抵押

D.房產被拆除

E.房產被贈與

6.車輛購置稅的下列哪些情況可以申請退稅？

A.車輛因質量問題退回廠家

B.車輛被盜搶后保險公司賠償

C.車輛報廢

D.車輛轉讓給免稅單位

E.車輛轉讓給個人

7.關稅的下列哪些情況可以申請減免稅？

A.享受最惠國待遇的進口貨物

B.依照國際條約、協定減免關稅的貨物

C.進口用于科研、教學、扶貧的貨物

D.進口用于救災的貨物

E.進口用于出口加工區的貨物

8.印花稅的下列哪些合同、憑證需要繳納印花稅？

A.購銷合同

B.借款合同

C.技術合同

D.財產租賃合同

E.保險合同

9.土地增值稅的下列哪些情形可以減免稅？

A.土地增值稅稅負較重的居民住宅

B.用于國家重點建設項目的土地

C.土地增值稅稅負較重的公共基礎設施項目用地

D.土地增值稅稅負較重的教育、衛生、文化、體育、環境保護等項目用地

E.土地增值稅稅負較重的公益事業用地

10.契稅的下列哪些情況可以申請減免稅？

A.國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋權屬

B.投資者承受荒山、荒地、荒灘土地使用權

C.依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華代表機構承受土地、房屋權屬

D.承受荒山、荒地、荒灘土地使用權用于農、林、牧、漁業生產

E.承受房屋權屬用于教育、衛生、文化、體育、環境保護等領域

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的一般納稅人和小規模納稅人都可以享受出口退稅政策。（）

2.企業所得稅的虧損可以在未來五個納稅年度內結轉彌補。（）

3.個人所得稅的工資、薪金所得在計算應納稅所得額時，允許扣除子女教育、繼續教育等專項附加扣除。（）

4.增值稅的計稅依據是銷售額減去成本、費用和稅金。（）

5.房產稅的計稅依據是房產的評估價值。（）

6.車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格。（）

7.關稅的計稅依據是完稅價格。（）

8.印花稅的計稅依據是合同、憑證的金額。（）

9.土地增值稅的計稅依據是土地的增值額。（）

10.契稅的計稅依據是房屋的成交價格。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的稅率種類及其適用范圍。

2.說明企業所得稅中，企業所得的計算過程中可以扣除的成本費用有哪些。

3.解釋個人所得稅中，居民個人綜合所得的概念及其構成要素。

4.列舉房產稅的減免稅情形。

5.闡述車輛購置稅的征稅對象及其稅收優惠措施。

6.簡述關稅中，進出口貨物的申報和繳納流程。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，銷售不動產屬于征稅范圍。

2.C

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業和其他取得收入的組織，稅率為25%，應納稅所得額包括企業收入總額減去成本、費用、稅金后的余額。

3.C

解析思路：個人所得稅的累進稅率特點是納稅人收入越高，稅率越高，稅基越大。

4.D

解析思路：增值稅的計稅方法包括順加計稅、逆加計稅、直接計算法和間接計算法，間接計算法不屬于增值稅的計稅方法。

5.B

解析思路：房產稅的征稅對象是房產的價值，稅率根據房產的用途不同而有所區別。

6.A

解析思路：車輛購置稅的征稅對象是購買自用車輛，稅率根據車輛類型不同而有所區別。

7.C

解析思路：關稅的納稅義務人是進口貨物的收貨人，稅率根據進口貨物的原產地不同而有所區別。

8.A

解析思路：印花稅的征稅對象是合同、憑證等，稅率根據合同、憑證的種類不同而有所區別。

9.A

解析思路：土地增值稅的征稅對象是土地的增值額，稅率根據土地增值額的大小不同而有所區別。

10.C

解析思路：契稅的納稅義務人是房屋的買受人，稅率根據房屋的類型不同而有所區別。

二、多項選擇題

1.BDE

解析思路：增值稅的免稅政策適用于出口貨物、提供教育服務、養老、托育、家政服務以及銷售古舊圖書。

2.ABCDE

解析思路：企業所得稅中，可以扣除的成本費用包括職工工資及三項社會保險費、財產保險費、招聘費用、廣告費用和利息費用。

3.ABCDE

解析思路：個人所得稅的所得項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、財產租賃所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABC

解析思路：增值稅的視同銷售貨物包括將自產貨物用于集體福利、對外投資和贈送。

5.ABCDE

解析思路：房產稅納稅人需要申報繳納房產稅的情形包括房產所有權轉移、改建、擴建、抵押、拆除和贈與。

6.ABCD

解析思路：車輛購置稅可以申請退稅的情形包括車輛退回廠家、被盜搶后保險公司賠償、報廢和轉讓給免稅單位。

7.ABCDE

解析思路：關稅可以申請減免稅的情形包括享受最惠國待遇的進口貨物、依照國際條約、協定減免關稅的貨物、進口用于科研、教學、扶貧、救災和出口加工區的貨物。

8.ABCDE

解析思路：印花稅需要繳納的情形包括購銷合同、借款合同、技術合同、財產租賃合同和保險合同。

9.ABCDE

解析思路：土地增值稅可以減免稅的情形包括稅負較重的居民住宅、用于國家重點建設項目的土地、公共基礎設施項目用地、教育、衛生、文化、體育、環境保護等項目用地和公益事業用地。

10.ABCDE

解析思路：契稅可以申請減免稅的情形包括國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋權屬、投資者承受荒山、荒地、荒灘土地使用權、依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華代表機構承受土地、房屋權屬、承受荒山、荒地、荒灘土地使用權用于農、林、牧、漁業生產和承受房屋權屬用于教育、衛生、文化、體育、環境保護等領域。

三、判斷題

1.×

解析思路：只有增值稅的一般納稅人可以享受出口退稅政策，小規模納稅人不能。

2.×

解析思路：企業所得稅的虧損可以在未來五年內結轉彌補，而不是十年。

3.√

解析思路：個人所得稅的居民個人綜合所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

4.×

解析思路：增值稅的計稅依據是銷售額減去增值稅進項稅額，而不是成本、費用和稅金。

5.×

解析思路：房產稅的計稅依據是房產的計稅價值，而不是評估價值。

6.√

解析思路：車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格。

7.√

解析思路：關稅的計稅依據是完稅價格。

8.√

解析思路：印花稅的計稅依據是合同、憑證的金額。

9.√

解析思路：土地增值稅的計稅依據是土地的增值額。

10.√

解析思路：契稅的計稅依據是房屋的成交價格。

四、簡答題

1.增值稅的稅率種類包括基本稅率、低稅率和零稅率，適用范圍分別為一般貨物和勞務、部分貨物和勞務以及出口貨物。

2.企業所得稅中，可以扣除的成本費用包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，如職工工資及三項社會保險費、財產保險費、招聘費用、廣告費用和利息費用。

3.個人所得稅的居民個人綜合所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

4.房產