備考2025年稅法考試的規劃與目標設定及試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓不動產

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的納稅人包括個體工商戶

B.企業所得稅的計稅依據是企業的收入總額

C.企業所得稅的稅率統一為25%

D.企業所得稅實行源泉扣繳制度

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人包括在中國境內居住滿一年的個人

B.個人所得稅的計稅依據是納稅人的收入總額

C.個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率

D.個人所得稅實行源泉扣繳制度

4.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據是轉讓收入減去扣除項目后的余額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅實行源泉扣繳制度

5.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的納稅人包括擁有房產的單位和個人

B.房產稅的計稅依據是房產的評估價值

C.房產稅的稅率分為兩種，分別為1.2%和1.5%

D.房產稅實行源泉扣繳制度

6.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人包括承受土地、房屋權屬的單位和個人

B.契稅的計稅依據是承受方應交付的成交價格

C.契稅的稅率分為兩種，分別為3%和5%

D.契稅實行源泉扣繳制度

7.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人包括在中國境內購置應稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據是應稅車輛的計稅價格

C.車輛購置稅的稅率分為兩種，分別為10%和15%

D.車輛購置稅實行源泉扣繳制度

8.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人包括在中國境內設立、領受印花稅憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據是憑證的金額

C.印花稅的稅率分為兩種，分別為0.05%和0.1%

D.印花稅實行源泉扣繳制度

9.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的納稅人包括在中國境內開采或者生產應稅資源的單位和個人

B.資源稅的計稅依據是應稅資源的銷售額

C.資源稅的稅率分為兩種，分別為3%和5%

D.資源稅實行源泉扣繳制度

10.下列關于環境保護稅的說法，正確的是：

A.環境保護稅的納稅人包括在中國境內直接向環境排放應稅污染物的單位和個人

B.環境保護稅的計稅依據是應稅污染物的排放量

C.環境保護稅的稅率分為兩種，分別為0.5元/噸和1元/噸

D.環境保護稅實行源泉扣繳制度

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓土地使用權

E.出租房屋

2.企業所得稅的納稅義務人包括哪些？

A.企業

B.個體工商戶

C.行政單位

D.事業單位

E.社會團體

3.個人所得稅的免稅項目包括哪些？

A.國債利息收入

B.財產租賃所得

C.遺產繼承所得

D.養老保險費

E.醫療保險費

4.土地增值稅的扣除項目包括哪些？

A.土地使用權出讓金

B.建設工程成本

C.建筑安裝工程費

D.財產保險費

E.城市基礎設施配套費

5.房產稅的計稅依據可能包括哪些？

A.房產原值

B.房產評估價值

C.房產交易價格

D.房產租金收入

E.房產折舊

6.契稅的計稅依據可能包括哪些？

A.房屋買賣合同價格

B.房屋贈與合同價格

C.房屋拍賣成交價格

D.房屋租賃合同價格

E.房屋市場評估價格

7.車輛購置稅的計稅依據可能包括哪些？

A.車輛購買價格

B.車輛進口關稅

C.車輛購置稅

D.車輛保險費

E.車輛購置附加費

8.印花稅的征稅范圍包括哪些？

A.財產轉移書據

B.產權轉移書據

C.貸款合同

D.技術合同

E.營業賬簿

9.資源稅的征稅范圍包括哪些？

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.銅礦

E.鋁礦

10.環境保護稅的征稅范圍包括哪些？

A.大氣污染物

B.水污染物

C.固體廢物

D.噪聲

E.光污染

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人可以在銷售貨物、提供勞務的同時開具增值稅專用發票。（）

2.企業所得稅的稅率在不同地區可能會有所不同。（）

3.個人所得稅的納稅人在中國境內居住不滿一年的，也需要繳納個人所得稅。（）

4.土地增值稅的稅率是根據增值額的一定比例確定的。（）

5.房產稅的納稅人在房產轉讓后不再繳納房產稅。（）

6.契稅的納稅人包括在中國境內接受房屋贈與的個人。（）

7.車輛購置稅的稅率在全國范圍內統一。（）

8.印花稅的納稅人在簽訂合同后即可繳納印花稅。（）

9.資源稅的納稅人在開采資源的過程中不需要繳納資源稅。（）

10.環境保護稅的納稅人在排放污染物后需要繳納環境保護稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.企業所得稅的納稅申報有哪些主要程序？

3.個人所得稅的稅率結構是如何設計的？

4.土地增值稅的減免稅政策有哪些？

5.房產稅的征稅范圍包括哪些房產？

6.契稅的納稅義務發生時間是如何規定的？

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物，出口貨物通常享受退稅政策，轉讓不動產屬于營業稅范疇。

2.B

解析思路：企業所得稅的納稅人包括企業，個體工商戶不屬于企業所得稅納稅人；計稅依據是企業的收入總額，不考慮成本費用；稅率為25%，不考慮地區差異；源泉扣繳制度針對的是個人所得稅。

3.A

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內居住滿一年的個人，居住不滿一年的個人按非居民納稅處理；計稅依據是納稅人的收入總額；稅率分為九級超額累進稅率；源泉扣繳制度針對的是個人所得稅。

4.B

解析思路：土地增值稅的納稅人包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人；計稅依據是轉讓收入減去扣除項目后的余額；稅率分為四級超額累進稅率；實行源泉扣繳制度。

5.A

解析思路：房產稅的納稅人包括擁有房產的單位和個人；計稅依據是房產的評估價值，不是原值；稅率分為兩種，分別為1.2%和1.5%；實行源泉扣繳制度。

6.A

解析思路：契稅的納稅人包括承受土地、房屋權屬的單位和個人；計稅依據是承受方應交付的成交價格；稅率分為兩種，分別為3%和5%；實行源泉扣繳制度。

7.A

解析思路：車輛購置稅的納稅人包括在中國境內購置應稅車輛的單位和個人；計稅依據是應稅車輛的計稅價格；稅率分為兩種，分別為10%和15%；實行源泉扣繳制度。

8.A

解析思路：印花稅的納稅人包括在中國境內設立、領受印花稅憑證的單位和個人；計稅依據是憑證的金額；稅率分為兩種，分別為0.05%和0.1%；實行源泉扣繳制度。

9.A

解析思路：資源稅的納稅人包括在中國境內開采或者生產應稅資源的單位和個人；計稅依據是應稅資源的銷售額；稅率分為兩種，分別為3%和5%；實行源泉扣繳制度。

10.A

解析思路：環境保護稅的納稅人包括在中國境內直接向環境排放應稅污染物的單位和個人；計稅依據是應稅污染物的排放量；稅率分為兩種，分別為0.5元/噸和1元/噸；實行源泉扣繳制度。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物，出口貨物和轉讓土地使用權不在其中，出租房屋屬于營業稅范疇。

2.A,E

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業和社會團體，個體工商戶、行政單位、事業單位不屬于企業所得稅納稅人。

3.A,D,E

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、養老保險費和醫療保險費，財產租賃所得和遺產繼承所得不在免稅范圍內。

4.A,B,C,D,E

解析思路：土地增值稅的扣除項目包括土地使用權出讓金、建設工程成本、建筑安裝工程費、財產保險費和城市基礎設施配套費。

5.A,B,C,D,E

解析思路：房產稅的計稅依據可能包括房產原值、房產評估價值、房產交易價格、房產租金收入和房產折舊。

6.A,B,C

解析思路：契稅的計稅依據可能包括房屋買賣合同價格、房屋贈與合同價格和房屋拍賣成交價格，房屋租賃合同價格和房屋市場評估價格不在其中。

7.A,B,C,D,E

解析思路：車輛購置稅的計稅依據可能包括車輛購買價格、車輛進口關稅、車輛購置稅、車輛保險費和車輛購置附加費。

8.A,B,C,D,E

解析思路：印花稅的征稅范圍包括財產轉移書據、產權轉移書據、貸款合同、技術合同和營業賬簿。

9.A,B,C,D,E

解析思路：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣、銅礦和鋁礦。

10.A,B,C,D

解析思路：環境保護稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲，光污染不在其中。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅專用發票只能在銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的同時開具，出口貨物和進口貨物不適用。

2.×

解析思路：企業所得稅的稅率在全國范圍內統一，不同地區不會有差異。

3.×

解析思路：個人所得稅的納稅人在中國境內居住不滿一年的，屬于非居民納稅人，可能需要繳納預提所得稅。

4.√

解析思路：土地增值稅的稅率是根據增值額的一定比例確定的，增值額越高，稅率越高。

5.×

解析思路：房產稅的納稅人在房產轉讓后仍需繳納房產稅，但轉讓后可能享受減免