提高分?jǐn)?shù)的2025年稅法考試試題答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，以下哪種情況下可以抵扣？

A.用于銷售

B.用于職工福利

C.用于對(duì)外投資

D.用于內(nèi)部使用

3.下列哪種情況不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.稅收減免所得

4.企業(yè)取得下列收入，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是：

A.國債利息收入

B.政府補(bǔ)貼收入

C.非貨幣性資產(chǎn)交換收入

D.免稅收入

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，錯(cuò)誤的是：

A.專用發(fā)票是購買方和銷售方之間進(jìn)行交易的憑證

B.專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制

C.專用發(fā)票可以用于出口退稅

D.專用發(fā)票不能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，錯(cuò)誤的是：

A.收入總額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額

B.收入總額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額，減去法定減免額

C.收入總額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額，減去實(shí)際發(fā)生的虧損

D.收入總額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額，減去實(shí)際發(fā)生的虧損和法定減免額

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人

D.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%

D.房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有權(quán)人

9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是城鎮(zhèn)土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率一般為1.5元/平方米

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是土地使用者

10.下列關(guān)于契稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.契稅的征稅對(duì)象是房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓價(jià)格

C.契稅的稅率一般為3%

D.契稅的納稅人是房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓方

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，以下哪些可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？

A.購買原材料支付的增值稅

B.外購服務(wù)的增值稅

C.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

D.銷售自產(chǎn)產(chǎn)品的增值稅

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，以下哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？

A.員工工資和福利費(fèi)

B.利息費(fèi)用

C.營業(yè)外支出

D.研發(fā)費(fèi)用

3.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠包括哪些？

A.稅收減免

B.稅率優(yōu)惠

C.速算扣除數(shù)

D.專項(xiàng)附加扣除

4.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受房產(chǎn)稅的減免？

A.公共福利性房產(chǎn)

B.自用房產(chǎn)

C.租賃給其他單位使用的房產(chǎn)

D.閑置房產(chǎn)

5.下列哪些情況屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？

A.在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地

B.在農(nóng)村地區(qū)使用土地

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

D.土地租賃

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.外商投資企業(yè)稅收優(yōu)惠

8.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.免稅店銷售貨物

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

D.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人？

A.發(fā)薪單位

B.利息支付單位

C.財(cái)產(chǎn)租賃中介機(jī)構(gòu)

D.股息支付單位

10.以下哪些屬于契稅的征收范圍？

A.房屋買賣

B.土地轉(zhuǎn)讓

C.房屋贈(zèng)與

D.房屋租賃

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收優(yōu)惠政策上有所區(qū)別。（）

2.企業(yè)支付的職工工資和福利費(fèi)在計(jì)算增值稅時(shí)，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（）

3.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以全額在稅前扣除。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅期限為每個(gè)季度結(jié)束后的15日內(nèi)。（）

5.房產(chǎn)稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是根據(jù)土地使用性質(zhì)確定的。（）

7.個(gè)人取得的一次性獎(jiǎng)金，按照規(guī)定的稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。（）

8.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以扣除銷售產(chǎn)品的增值稅。（）

9.企業(yè)研發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以加計(jì)扣除。（）

10.契稅的納稅人是房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)的受讓人。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其基本規(guī)定。

2.說明企業(yè)所得稅中加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用的政策內(nèi)容及意義。

3.列舉并簡要說明個(gè)人所得稅中常見的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

4.解釋城鎮(zhèn)土地使用稅的征收原則及計(jì)稅依據(jù)。

5.簡要介紹契稅的征收范圍、稅率及納稅義務(wù)人。

6.闡述增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定及其重要性。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.A

解析：企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，如果用于銷售，可以在銷項(xiàng)稅額中抵扣。

3.D

解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等，免稅收入不包括稅收減免所得。

4.C

解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等，非貨幣性資產(chǎn)交換收入屬于應(yīng)稅所得。

5.D

解析：增值稅專用發(fā)票可以作為購買方和銷售方之間進(jìn)行交易的憑證，可以用于出口退稅，但不能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

6.D

解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是收入總額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額，減去實(shí)際發(fā)生的虧損和法定減免額。

7.C

解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

8.D

解析：房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有權(quán)人，房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的房產(chǎn)。

9.B

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是根據(jù)土地面積和規(guī)定的稅率確定的。

10.D

解析：契稅的征收范圍包括房屋買賣、土地轉(zhuǎn)讓、房屋贈(zèng)與，契稅的納稅人是房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)的受讓人。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.AB

解析：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是購買原材料支付的增值稅和外購服務(wù)的增值稅。

2.ABD

解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除費(fèi)用包括員工工資和福利費(fèi)、利息費(fèi)用和營業(yè)外支出。

3.ABD

解析：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅率優(yōu)惠和專項(xiàng)附加扣除。

4.AD

解析：房產(chǎn)稅的減免適用于公共福利性房產(chǎn)和閑置房產(chǎn)。

5.ACD

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和土地租賃。

6.ABCD

解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

7.ABCD

解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)稅收優(yōu)惠和外商投資企業(yè)稅收優(yōu)惠。

8.ABCD

解析：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、免稅店銷售貨物、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)。

9.ABCD

解析：個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括發(fā)薪單位、利息支付單位、財(cái)產(chǎn)租賃中介機(jī)構(gòu)和股息支付單位。

10.ABCD

解析：契稅的征收范圍包括房屋買賣、土地轉(zhuǎn)讓、房屋贈(zèng)與和房屋租賃。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

解析：職工工資和福利費(fèi)在計(jì)算增值稅時(shí)，不作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

3.×

解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)用在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，有扣除限額，不能全額在稅前扣除。

4.√

5.×

解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的房產(chǎn)，以及農(nóng)村地區(qū)的房產(chǎn)。

6.√

7.√

8.×

解析：企業(yè)銷售產(chǎn)品的增值稅是銷項(xiàng)稅額，不能用于扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。

9.√

10.√

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人實(shí)行增值稅專用發(fā)票管理，小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易計(jì)稅方法。

2.加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用，是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將研發(fā)費(fèi)用按一定比例加計(jì)扣除，鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入。

3.