安排合理的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓土地使用權

2.某企業2024年實現銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，應繳納的增值稅稅率為13%，則該企業應繳納的增值稅為：

A.13萬元

B.26萬元

C.39萬元

D.52萬元

3.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.房產租賃所得

4.某員工2024年取得工資薪金所得12000元，則其應繳納的個人所得稅為：

A.300元

B.450元

C.600元

D.750元

5.企業在計算企業所得稅時，下列哪項不得在稅前扣除？

A.研發費用

B.廣告費用

C.資產損失

D.董事會費

6.下列哪項不屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.凈利潤

C.所得額

D.應納稅所得額減去允許扣除的項目

7.某企業2024年實現銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，期間費用200萬元，應繳納的企業所得稅稅率為25%，則該企業應繳納的企業所得稅為：

A.25萬元

B.50萬元

C.75萬元

D.100萬元

8.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業

B.提供加工修理修配勞務的企業

C.出口貨物的企業

D.購買貨物的企業

9.某企業2024年實現銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，期間費用200萬元，應繳納的增值稅稅率為13%，企業所得稅稅率為25%，則該企業應繳納的增值稅和企業所得稅總額為：

A.138萬元

B.164萬元

C.190萬元

D.216萬元

10.下列哪項不屬于個人所得稅的減免稅項目？

A.稅法規定的免稅所得

B.稅法規定的減稅所得

C.稅法規定的扣除項目

D.稅法規定的捐贈支出

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業在計算增值稅應納稅額時，可以扣除的項目包括：

A.銷售成本

B.期間費用

C.稅金及附加

D.購買原材料支付的增值稅進項稅額

E.轉讓固定資產的增值稅銷項稅額

2.個人所得稅的計稅方法包括：

A.比例稅率法

B.超額累進稅率法

C.固定稅率法

D.超額累進比例稅率法

E.比例累進稅率法

3.企業在計算企業所得稅時，可以加計扣除的項目有：

A.研發費用

B.廣告費用

C.業務招待費

D.職工福利費

E.捐贈支出

4.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓無形資產

E.轉讓不動產

5.個人所得稅的征稅項目包括：

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

E.特許權使用費所得

6.企業所得稅的稅收優惠政策包括：

A.國家重點扶持的高新技術企業

B.轉讓國有土地使用權所得

C.符合條件的技術轉讓所得

D.企業所得稅減免

E.企業所得稅加計扣除

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.納稅人發生銷售貨物、提供應稅勞務、視同銷售行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.納稅人發生應稅行為，取得索取銷售款項憑據但未收訖銷售款項的當天

C.納稅人發生應稅行為，取得索取銷售款項憑據但未收訖銷售款項，且按照稅法規定可以確定銷售款項的當天

D.納稅人發生應稅行為，取得索取銷售款項憑據但未收訖銷售款項，且按照稅法規定不能確定銷售款項的當天

E.納稅人發生應稅行為，未取得索取銷售款項憑據的當天

8.個人所得稅的申報方式包括：

A.納稅人自行申報

B.扣繳義務人代扣代繳

C.代理人代為申報

D.聯合申報

E.代理申報

9.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些情形可以享受增值稅減免？

A.國家鼓勵發展的產業和技術項目

B.國際運輸服務

C.出口貨物

D.納稅人發生貨物或者勞務的損失

E.納稅人發生視同銷售行為

10.以下哪些屬于企業所得稅的計稅基礎？

A.資產的賬面價值

B.資產的公允價值

C.資產的計稅基礎

D.負債的賬面價值

E.負債的計稅基礎

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅期限為一個月，特殊情況可以延長至三個月。（）

2.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

3.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。（）

4.企業在計算增值稅應納稅額時，可以扣除的進項稅額僅限于購買原材料支付的增值稅進項稅額。（）

5.個人所得稅的免稅所得包括國家規定的退休工資、離休工資、退職費等。（）

6.企業在計算企業所得稅時，職工福利費可以全額在稅前扣除。（）

7.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和其他單位。（）

8.個人所得稅的扣繳義務人應當依法履行扣繳義務，不得擅自改變扣繳方式。（）

9.企業在計算企業所得稅時，捐贈支出可以全額在稅前扣除。（）

10.企業所得稅的稅收優惠政策適用于所有企業，沒有特定條件限制。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和納稅人。

2.解釋個人所得稅的基本計稅方法和申報方式。

3.說明企業所得稅的稅收優惠政策對企業的影響。

4.列舉企業在計算增值稅應納稅額時可以扣除的主要項目。

5.簡要分析企業在計算企業所得稅時，如何確定資產的計稅基礎。

6.闡述個人所得稅在調節收入分配中的作用。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物等，而轉讓土地使用權屬于營業稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：應繳納的增值稅=（銷售收入-銷售成本）×稅率=（1000-800）×13%=26萬元。

3.D

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得等，房產租賃所得屬于財產租賃所得。

4.A

解析思路：應繳納的個人所得稅=（工資薪金所得-起征點）×適用稅率-速算扣除數=（12000-5000）×3%-0=300元。

5.D

解析思路：董事會費不屬于企業正常經營成本，不能在稅前扣除。

6.C

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即企業稅前收入減去稅前扣除項目后的余額。

7.A

解析思路：應繳納的企業所得稅=（銷售收入-銷售成本-期間費用）×稅率=（1000-800-200）×25%=25萬元。

8.D

解析思路：增值稅的納稅義務人是銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和其他單位，購買貨物的企業不是納稅人。

9.A

解析思路：應繳納的增值稅和企業所得稅總額=應繳納的增值稅+應繳納的企業所得稅=26萬元+25萬元=51萬元。

10.D

解析思路：個人所得稅的減免稅項目包括免稅所得、減稅所得和特定扣除項目，捐贈支出屬于特定扣除項目。

二、多項選擇題

1.A,D,E

解析思路：增值稅的進項稅額可以扣除，包括購買原材料支付的增值稅進項稅額。

2.B,D

解析思路：個人所得稅的計稅方法包括超額累進稅率法和比例稅率法。

3.A,D,E

解析思路：企業所得稅的加計扣除項目包括研發費用、職工福利費和捐贈支出。

4.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物、轉讓無形資產和轉讓不動產。

5.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的征稅項目包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、財產租賃所得和特許權使用費所得。

6.A,C,D,E

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策適用于國家重點扶持的高新技術企業、符合條件的技術轉讓所得、企業所得稅減免和企業所得稅加計扣除。

7.A,B,C

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間包括收訖銷售款項、取得索取銷售款項憑據的當天，以及可以確定銷售款項的當天。

8.A,B,C

解析思路：個人所得稅的申報方式包括納稅人自行申報、扣繳義務人代扣代繳和代理人代為申報。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的減免項目包括國家鼓勵發展的產業和技術項目、國際運輸服務、出口貨物和納稅人發生貨物或者勞務的損失。

10.A,C,D,E

解析思路：企業所得稅的計稅基礎包括資產的賬面價值、資產的公允價值、資產的計稅基礎和負債的計稅基礎。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅期限一般為一個月，但特殊情況可以延長至三個月，如不能按期納稅的，可以申請延期納稅。

2.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種，適用于不同類型的所得。

3.√

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即企業稅前收入減去稅前扣除項目后的余額。

4.×

解析思路：增值稅的進項稅額可以扣除，不僅限于購買原材料支付的增值稅進項稅額。

5.√

解析思路：個人所得稅的免稅所得包括國家規定的退休工資、離休工資、退職費等。

6.×

解析思路：企業所得稅