專注實戰的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在增值稅一般納稅人資格認定過程中，下列哪種情況不得認定為一般納稅人？

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.年應稅銷售額未超過500萬元，但會計核算健全

C.年應稅銷售額未超過500萬元，但從事貨物生產或提供加工修理修配勞務

D.年應稅銷售額未超過500萬元，但連續6個月納稅申報銷售額超過80萬元

3.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

4.企業購進貨物，下列哪種情況下可以抵扣進項稅額？

A.用于集體福利的購進貨物

B.用于生產應稅貨物的購進貨物

C.用于個人消費的購進貨物

D.用于對外投資、分配給股東或職工的購進貨物

5.下列哪項不屬于增值稅專用發票？

A.銷售方開具的發票

B.購買方取得的發票

C.用于出口退稅的發票

D.用于抵扣進項稅額的發票

6.下列哪項不屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.稅收滯納金

B.職工工資

C.利息支出

D.投資損失

7.企業在計算應納稅所得額時，下列哪種支出不得扣除？

A.購買固定資產的支出

B.支付給員工的工資、薪金

C.支付給銀行的利息支出

D.支付給稅務機關的罰款

8.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.稅收滯納金

9.個人取得下列哪項所得，免征個人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.獲得的省級以上人民政府獎勵

10.下列哪項不屬于契稅的納稅義務人？

A.購買房屋的單位

B.購買房屋的個人

C.出租房屋的單位

D.出租房屋的個人

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括以下哪些？

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.非企業性單位

D.個人

2.企業在申報增值稅時，應報送哪些資料？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅專用發票

C.進項稅額明細表

D.銷售收入明細表

3.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目

B.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產、委托加工的貨物分配給股東或投資者

D.將自產、委托加工的貨物無償贈送他人

4.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些項目可以從銷項稅額中抵扣？

A.購進貨物支付的增值稅稅額

B.購進不動產支付的增值稅稅額

C.購進無形資產支付的增值稅稅額

D.購進固定資產支付的增值稅稅額

5.企業所得稅的稅前扣除項目主要包括哪些？

A.職工工資、薪金支出

B.利息支出

C.殘疾人員工資支出

D.公益性捐贈支出

6.個人所得稅的征稅范圍包括以下哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.利息、股息、紅利所得

7.下列哪些情形下，個人取得的所得免征個人所得稅？

A.省級以上人民政府獎勵

B.國債利息收入

C.國家規定的其他免稅所得

D.捐贈給教育事業的所得

8.企業所得稅的稅收優惠政策包括哪些？

A.企業從事符合國家產業政策的項目所得

B.企業從事研究開發活動所得

C.企業從事高新技術產業所得

D.企業從事教育、衛生、文化等社會公益事業的所得

9.契稅的計稅依據包括哪些？

A.土地使用權出讓、轉讓所支付的土地使用權出讓金

B.房屋買賣合同約定的成交價格

C.房屋贈與、繼承所支付的費用

D.房屋租賃合同約定的租金

10.以下哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物或提供勞務的當天

B.收到預收款的當天

C.發票開具的當天

D.收到銷售款或取得索取銷售款的憑據的當天

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以根據自己的意愿選擇一般納稅人和小規模納稅人。（×）

2.增值稅專用發票只適用于一般納稅人開具給其他納稅人購買貨物或接受服務的情況。（√）

3.企業購進自用原材料支付的增值稅稅額可以全額抵扣銷項稅額。（√）

4.企業捐贈給學校的貨物，其增值稅進項稅額不得抵扣。（×）

5.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以扣除因違法經營被沒收的財物。（×）

6.個人取得的稿酬所得，應按所得額的20%計算繳納個人所得稅。（√）

7.個人取得特許權使用費所得，應按所得額的30%計算繳納個人所得稅。（√）

8.企業發生的廣告費用，可以在計算企業所得稅應納稅所得額時全額扣除。（√）

9.契稅的納稅人是指在我國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人。（√）

10.企業將自產的貨物用于對外投資，視同銷售，應繳納增值稅。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅專用發票的作用和意義。

2.列舉企業所得稅中不得扣除的支出項目。

3.解釋個人所得稅中“綜合所得”的概念及其計算方法。

4.簡述契稅的征稅范圍和稅率。

5.闡述增值稅小規模納稅人與一般納稅人在稅務管理上的主要區別。

6.簡述企業所得稅中關于虧損彌補的相關規定。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物，不包括銷售不動產。

2.C

解析思路：增值稅一般納稅人資格認定要求年應稅銷售額超過500萬元，或者雖未超過500萬元但會計核算健全。

3.D

解析思路：增值稅稅率包括6%、9%、13%，不包括17%。

4.B

解析思路：增值稅進項稅額可以抵扣用于生產應稅貨物的購進貨物，其他用途不得抵扣。

5.D

解析思路：增值稅專用發票用于抵扣進項稅額，購買方取得專用發票后可以進行抵扣。

6.A

解析思路：稅收滯納金不得在企業所得稅前扣除，其他支出如工資、薪金、利息等可以扣除。

7.D

解析思路：支付給稅務機關的罰款不得在企業所得稅前扣除，其他支出如工資、薪金、利息等可以扣除。

8.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金、勞務報酬、財產轉讓等，不包括稅收滯納金。

9.D

解析思路：個人獲得的省級以上人民政府獎勵免征個人所得稅。

10.C

解析思路：契稅的納稅義務人是承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人，出租房屋的個人不是納稅義務人。

二、多項選擇題

1.A,B,D

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規模納稅人、非企業性單位和個體工商戶。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅申報應報送納稅申報表、專用發票、進項稅額明細表和銷售收入明細表等。

3.A,B,C,D

解析思路：視同銷售包括將貨物用于非應稅項目、集體福利或個人消費、分配給股東或投資者、無償贈送他人。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的項目包括購進貨物、不動產、無形資產和固定資產支付的增值稅。

5.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金、利息、捐贈、公益捐贈等。

6.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金、勞務報酬、財產轉讓和利息、股息、紅利所得。

7.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅免征的情形包括省級以上人民政府獎勵、國債利息收入、免稅所得和捐贈給教育事業的所得。

8.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括符合國家產業政策的項目所