多維度稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.某企業當月應納增值稅為10萬元，已預繳增值稅5萬元，本月應補繳的增值稅為：

A.5萬元

B.10萬元

C.15萬元

D.0

3.下列哪項不屬于企業所得稅的計稅依據？

A.營業收入

B.營業成本

C.財務費用

D.非經常性損益

4.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪項可以扣除？

A.資產減值損失

B.財務費用

C.非經常性損益

D.以前年度虧損

5.根據《中華人民共和國個人所得稅法》，下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.經營所得

6.某個人當月工資收入為5000元，扣除起征點后的應納稅所得額為：

A.5000元

B.4500元

C.4000元

D.3500元

7.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

8.某企業當月應納增值稅為10萬元，適用的稅率為13%，則本月應繳納的增值稅額為：

A.10萬元

B.13萬元

C.13.9萬元

D.14.2萬元

9.根據《中華人民共和國城市維護建設稅法》，下列哪項不屬于城市維護建設稅的征稅范圍？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.企業所得稅

10.某企業當月應繳納城市維護建設稅5萬元，適用的稅率為7%，則本月應繳納的城市維護建設稅額為：

A.5萬元

B.5.5萬元

C.6萬元

D.6.5萬元

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些可以扣除？

A.營業收入

B.營業成本

C.財務費用

D.非經常性損益

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.經營所得

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

5.根據《中華人民共和國城市維護建設稅法》，下列哪些屬于城市維護建設稅的征稅范圍？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.企業所得稅

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

E.提供交通運輸服務

2.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些可以扣除？

A.營業收入

B.營業成本

C.財務費用

D.非經常性損益

E.稅收滯納金

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.經營所得

E.特許權使用費所得

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.17%

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農產品

B.出口貨物

C.提供教育服務

D.提供醫療服務

E.提供養老服務等社會福利服務

6.企業在計算企業所得稅時，下列哪些屬于應納稅所得額的調整項目？

A.加計扣除

B.抵扣應納稅所得額

C.抵減應納稅所得額

D.調增應納稅所得額

E.調減應納稅所得額

7.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.發生所得的次月

E.發生所得的次季度

8.下列哪些屬于企業所得稅的源泉扣繳義務人？

A.支付工資、薪金所得的單位

B.支付利息、股息、紅利所得的單位

C.支付租金所得的單位

D.支付特許權使用費所得的單位

E.支付財產轉讓所得的單位

9.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般納稅人簡易計稅方法

B.小規模納稅人簡易計稅方法

C.一般納稅人差額征稅方法

D.小規模納稅人差額征稅方法

E.小規模納稅人免稅方法

10.下列哪些屬于城市維護建設稅的征收范圍？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.企業所得稅

E.個人所得稅

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業購進固定資產發生的進項稅額可以在當期抵扣。（）

2.個人所得稅的起征點為每月5000元。（）

3.企業發生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時可以全額扣除。（）

4.增值稅納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務的，應當分別核算銷售額。（）

5.企業在計算企業所得稅時，可以扣除因違約金而產生的損失。（）

6.個人轉讓自用5年以上并且是家庭唯一住房的，免征個人所得稅。（）

7.增值稅小規模納稅人的征收率統一為3%。（）

8.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，在計算企業所得稅時可以全額扣除。（）

9.城市維護建設稅的計稅依據是實際繳納的增值稅和消費稅稅額。（）

10.企業在計算企業所得稅時，可以扣除因資產評估增值而產生的收益。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及稅率。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人及稅率。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

4.簡述城市維護建設稅的征收范圍和稅率。

5.簡述增值稅的簡易計稅方法和一般計稅方法的區別。

6.簡述企業所得稅的加計扣除政策及其適用條件。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產等，出口貨物雖然不繳納增值稅，但屬于征稅范圍。

2.A

解析思路：應補繳的增值稅等于應納稅額減去已預繳稅額，即10萬元-5萬元=5萬元。

3.D

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，非經常性損益屬于影響應納稅所得額的因素，但不屬于計稅依據。

4.A

解析思路：資產減值損失可以在計算應納稅所得額時扣除，但財務費用、非經常性損益和以前年度虧損都不可以直接扣除。

5.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和經營所得，不包括企業所得稅。

6.D

解析思路：個人所得稅起征點為每月3500元，所以5000元扣除起征點后的應納稅所得額為5000元-3500元=1500元。

7.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%等，不包括15%。

8.C

解析思路：應繳納的增值稅額為應納增值稅額乘以稅率，即10萬元×13%=13萬元。

9.D

解析思路：城市維護建設稅的征稅范圍包括增值稅、消費稅和營業稅，不包括企業所得稅。

10.B

解析思路：應繳納的城市維護建設稅額為應繳稅額乘以稅率，即5萬元×7%=3.5萬元。

二、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物和提供交通運輸服務。

2.ABCD

解析思路：在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以扣除營業收入、營業成本、財務費用和非經常性損益。

3.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得、經營所得和特許權使用費所得。

4.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，不包括16%和17%。

5.ABCDE

解析思路：城市維護建設稅的征稅范圍包括增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅和個人所得稅。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人購進固定資產發生的進項稅額在特定條件下可以抵扣，但并非所有情況下都可以。

2.×

解析思路：個人所得稅的起征點為每月5000元，而非每月3500元。

3.×

解析思路：企業發生的公益性捐贈支出在計算應納稅所得額時可以扣除，但并非全額扣除。

4.√

解析思路：增值稅納稅人兼營免稅項目或非增值稅應稅勞務時，需要分別核算銷售額。

5.√

解析思路：企業在計算企業所得稅時，可以扣除因違約金而產生的損失。

6.√

解析思路：個人轉讓自用5年以上并且是家庭唯一住房的，符合條件可以免征個人所得稅。

7.×

解析