更新監管政策的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于2025年稅收政策調整的內容？

A.提高個人所得稅起征點

B.擴大增值稅抵扣范圍

C.降低企業所得稅稅率

D.取消房產稅

2.2025年起，企業研發費用加計扣除的比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

3.下列哪項不屬于2025年稅收優惠政策？

A.對小微企業所得稅減半征收

B.對高新技術企業實行15%的稅率

C.對進口設備實行增值稅免稅

D.對出口企業實行增值稅零稅率

4.2025年，個人所得稅專項附加扣除的范圍包括哪些？

A.子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人

B.子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養子女

C.子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養父母

D.子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養配偶

5.2025年，下列哪項不屬于企業所得稅的計稅依據？

A.企業收入總額

B.企業成本、費用和損失

C.企業凈利潤

D.企業資產總額

6.2025年，下列哪項不屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的企業

B.銷售不動產、轉讓無形資產的企業

C.銷售農產品、水產品、礦產品的企業

D.購買固定資產、無形資產的企業

7.2025年，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

8.2025年，下列哪項不屬于個人所得稅的征收方式？

A.逐月預扣預繳

B.按次預扣預繳

C.年終匯算清繳

D.按年預扣預繳

9.2025年，下列哪項不屬于稅收征收管理的主要內容？

A.稅收立法

B.稅收執法

C.稅收服務

D.稅收審計

10.2025年，下列哪項不屬于稅收優惠政策調整的方向？

A.優化稅收結構

B.擴大稅收優惠范圍

C.提高稅收優惠力度

D.加強稅收征管

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.2025年，稅收政策調整的主要內容包括哪些？

A.提高個人所得稅起征點

B.擴大增值稅抵扣范圍

C.降低企業所得稅稅率

D.取消房產稅

E.對小微企業實行稅收減免

2.下列哪些屬于個人所得稅專項附加扣除的范圍？

A.子女教育

B.繼續教育

C.大病醫療

D.住房貸款利息

E.贍養老人

3.2025年，下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的企業

B.銷售不動產、轉讓無形資產的企業

C.銷售農產品、水產品、礦產品的企業

D.購買固定資產、無形資產的企業

E.出口貨物

4.下列哪些屬于稅收優惠政策調整的方向？

A.優化稅收結構

B.擴大稅收優惠范圍

C.提高稅收優惠力度

D.加強稅收征管

E.嚴格稅收執法

5.2025年，稅收征收管理的主要內容有哪些？

A.稅收立法

B.稅收執法

C.稅收服務

D.稅收審計

E.稅收宣傳

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于2025年稅法中關于增值稅的重大變化？

A.將小規模納稅人的增值稅征收率降至3%

B.擴大進項稅額抵扣范圍

C.對農產品初加工企業實行即征即退政策

D.提高增值稅專用發票的開具限額

E.取消部分行業增值稅轉型試點

2.2025年個人所得稅改革中，以下哪些措施旨在減輕中低收入者的稅負？

A.提高綜合所得稅率表的基本扣除費用

B.擴大專項附加扣除范圍

C.提高子女教育、贍養老人等專項附加扣除的標準

D.增設“其他扣除”項目

E.簡化納稅申報流程

3.2025年企業所得稅法修訂中，以下哪些措施旨在支持實體經濟發展？

A.提高研發費用加計扣除比例

B.降低高新技術企業企業所得稅稅率

C.擴大固定資產加速折舊政策適用范圍

D.對企業捐贈實行限額扣除

E.取消企業合并、分立等重組行為的特殊性稅務處理

4.2025年稅法中關于印花稅的調整包括哪些內容？

A.降低印花稅稅率

B.擴大印花稅征收范圍

C.將印花稅改為按次計征

D.對特定行業或企業免征印花稅

E.將印花稅納入地方稅種

5.2025年稅法中關于城鎮土地使用稅的改革措施有哪些？

A.提高城鎮土地使用稅稅率

B.優化土地等級評定標準

C.對工業用地實行差別化稅率

D.擴大土地增值稅征收范圍

E.將土地增值稅納入地方稅種

6.2025年稅法中關于房產稅的調整包括哪些內容？

A.降低房產稅稅率

B.擴大房產稅征收范圍

C.對個人自用住宅實行免稅政策

D.對企業自用房產實行優惠政策

E.將房產稅納入地方稅種

7.2025年稅法中關于資源稅的改革措施有哪些？

A.調整資源稅稅率

B.擴大資源稅征收范圍

C.實施資源稅從價計征

D.對資源開發企業實行優惠政策

E.將資源稅納入地方稅種

8.2025年稅法中關于車船稅的改革措施有哪些？

A.調整車船稅稅額

B.優化車船稅征收標準

C.對新能源汽車免征車船稅

D.對農村居民自用車輛實行優惠政策

E.將車船稅納入地方稅種

9.2025年稅法中關于契稅的改革措施有哪些？

A.調整契稅稅率

B.擴大契稅征收范圍

C.對首套房購買者實行稅收優惠

D.對農村集體建設用地交易征收契稅

E.將契稅納入地方稅種

10.2025年稅法中關于環境保護稅的改革措施有哪些？

A.調整環境保護稅稅額

B.擴大環境保護稅征收范圍

C.實施差別化稅率政策

D.對節能減排企業實行稅收優惠

E.將環境保護稅納入地方稅種

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.2025年稅法規定，企業研發費用加計扣除的比例為100%，適用于所有企業。（）

2.個人所得稅專項附加扣除中，住房貸款利息和住房租金的扣除額度，每月最高可抵扣1500元。（）

3.2025年，增值稅一般納稅人的稅率統一調整為6%，小規模納稅人的征收率調整為3%。（）

4.企業在2025年發生的公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉下年抵扣。（）

5.2025年，房產稅的征稅對象僅限于個人住宅，企業自用房產不在征稅范圍內。（）

6.資源稅改革后，對開采石油、天然氣等資源的企業，實行從價計征資源稅。（）

7.車船稅改革后，對新能源汽車免征車船稅，其他車輛仍按原規定征稅。（）

8.契稅改革后，對首套房購買者實行稅收優惠，二套房及以上不再享受優惠。（）

9.環境保護稅改革后，對節能減排企業實行的稅收優惠，最高可抵扣企業應納稅所得額的10%。（）

10.2025年稅法規定，稅務機關應在收到納稅人申報后30日內完成審核，對符合條件的納稅人應予退稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述2025年個人所得稅專項附加扣除的主要變化。

2.解釋2025年增值稅稅率調整對企業和消費者的影響。

3.列舉2025年企業所得稅改革中，對企業稅收負擔產生積極影響的措施。

4.簡要說明2025年資源稅改革對資源開發行業的影響。

5.闡述2025年環境保護稅改革如何促進企業綠色發展。

6.分析2025年稅法中關于車船稅改革，對新能源汽車政策的影響。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：根據題意，取消房產稅屬于稅收政策調整內容之外的事項。

2.B

解析思路：查閱2025年稅法，確定企業研發費用加計扣除的具體比例。

3.C

解析思路：根據題意，房產稅不屬于稅收優惠政策范疇。

4.A

解析思路：根據2025年個人所得稅法，專項附加扣除的具體范圍。

5.C

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業的收入減去成本、費用和損失。

6.D

解析思路：增值稅的納稅人是指在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

7.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和轉讓無形資產。

8.D

解析思路：個人所得稅的征收方式包括逐月預扣預繳、按次預扣預繳、年終匯算清繳和按年預扣預繳。

9.D

解析思路：稅收征收管理的主要內容不包括稅收立法。

10.E

解析思路：稅收優惠政策調整的方向不包括加強稅收征管。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：根據題意，列舉2025年稅收政策調整的主要內容。

2.A,B,C,D,E

解析思路：根據2025年個人所得稅法，確定專項附加扣除的具體范圍。

3.A,B,C,D

解析思路：根據2025年企業所得稅法，列舉支持實體經濟發展的措施。

4.A,B,C,D,E

解析思路：根據2025年印花稅法，列舉印花稅的調整內容。

5.A,B,C,D,E

解析思路：根據2025年城鎮土地使用稅法，列舉稅收改革措施。

6.A,B,C,D,E

解析思路：根據2025年房產稅法，列舉房產稅的調整內容。

7.A,B,C,D,E

解析思路：根據2025年資源稅法，列舉資源稅改革措施。

8.A,B,C,D,E

解析思路：根據2025年車船稅法，列舉車船稅改革措施。

9.A,B,C,D,E

解析思路：根據2025年契稅法，列舉契稅改革措施。

10.A,B,C,D,E

解析思路：根據2025年環境保護稅法，列舉環境保護稅改革措施。

三、判斷題

1.×

解析思路：2025年稅法規定，企業研發費用加計扣除的比例最高為75%。

2.√

解析思路：根據2025年個人所得稅法，專項附加扣除的具體額度。

3.√

解析思路：2025年增值稅稅率調整的具體內容。