企業稅務合規性試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.購進原材料

2.企業在計算企業所得稅時，下列哪項不得扣除？

A.按規定提取的職工福利費

B.非廣告性質的贊助支出

C.按規定提取的職工教育經費

D.按規定計提的折舊費用

3.下列哪項不屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物生產的企業

B.提供建筑服務的公司

C.零售商

D.個人

4.企業在享受出口退稅政策時，下列哪項不符合規定？

A.提供出口貨物的增值稅專用發票

B.按規定開具的出口貨物報關單

C.出口貨物未實際離境

D.出口貨物報關單與增值稅專用發票相符

5.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.6%

C.9%

D.3%

6.企業在享受小型微利企業稅收優惠政策時，下列哪項不符合規定？

A.年度應納稅所得額不超過100萬元

B.年度應納稅所得額不超過300萬元

C.年度應納稅所得額不超過500萬元

D.年度應納稅所得額不超過800萬元

7.下列哪項不屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.營業收入

C.資產總額

D.凈利潤

8.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務人？

A.從事貨物生產的企業

B.提供建筑服務的公司

C.零售商

D.個人

9.下列哪項不屬于企業所得稅的優惠政策？

A.高新技術企業優惠

B.小型微利企業優惠

C.轉讓無形資產優惠

D.企業研發費用加計扣除

10.下列哪項不屬于增值稅的征收管理？

A.發票管理

B.稅收申報

C.稅收征收

D.稅收減免

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業在計算增值稅應納稅額時，以下哪些費用可以在計算銷售額中扣除？

A.購進原材料的增值稅進項稅額

B.銷售貨物過程中發生的運輸費用

C.購進低值易耗品的增值稅進項稅額

D.銷售貨物過程中發生的包裝費用

2.下列哪些情形下，企業可以享受企業所得稅的減免稅優惠？

A.新技術開發

B.高新技術企業認定

C.企業所得稅納稅信用等級為A級的

D.企業投資于環境保護、節能節水等項目的

3.增值稅專用發票的開具應當符合以下哪些要求？

A.發票內容真實準確

B.發票金額與實際交易相符

C.發票代碼和號碼正確

D.發票開具人簽字或蓋章

4.企業在享受出口退稅政策時，需要提交以下哪些資料？

A.出口貨物報關單

B.增值稅專用發票

C.出口收匯核銷單

D.企業稅務登記證

5.下列哪些支出可以在計算企業所得稅前扣除？

A.職工工資及社會保險費

B.財產保險費

C.營業外支出

D.財務費用中的利息支出

6.企業在享受小型微利企業稅收優惠政策時，以下哪些條件必須同時滿足？

A.年度應納稅所得額不超過100萬元

B.企業從事的行業屬于國家鼓勵發展的行業

C.企業資產總額不超過2000萬元

D.企業從業人數不超過100人

7.企業在享受高新技術企業稅收優惠政策時，以下哪些條件必須同時滿足？

A.企業擁有核心自主知識產權

B.企業的主要產品技術屬于國際先進水平

C.企業年銷售收入總額達到1000萬元

D.企業研發費用占銷售收入的比例達到5%

8.下列哪些費用可以在計算增值稅應納稅額時進行抵扣？

A.購進原材料的增值稅進項稅額

B.銷售貨物過程中發生的運輸費用

C.購進低值易耗品的增值稅進項稅額

D.銷售貨物過程中發生的包裝費用

9.企業在享受稅收優惠政策時，以下哪些行為會導致優惠資格的喪失？

A.未按規定進行納稅申報

B.未按規定享受稅收優惠

C.提供虛假信息

D.違反稅收法律法規

10.下列哪些情形下，企業可能需要繳納增值稅？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.提供租賃服務

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業在計算增值稅應納稅額時，購進免稅貨物的進項稅額不得抵扣。（）

2.企業在享受出口退稅政策時，出口貨物必須在境外銷售。（）

3.企業發生的職工福利費支出，在計算企業所得稅時可以全額扣除。（）

4.企業在享受小型微利企業稅收優惠政策時，可以享受15%的所得稅稅率。（）

5.企業發生的廣告費用，在計算增值稅應納稅額時可以扣除。（）

6.企業在享受高新技術企業稅收優惠政策時，研發費用占銷售收入的比例越高，優惠幅度越大。（）

7.企業在享受稅收優惠政策時，如果未按規定享受，將不再補稅。（）

8.企業在計算增值稅應納稅額時，銷售貨物發生的運輸費用可以抵扣進項稅額。（）

9.企業在享受出口退稅政策時，出口貨物必須在海關報關出口后才能申請退稅。（）

10.企業在享受稅收優惠政策時，如果發現虛假申報，將面臨稅務處罰。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.解釋企業所得稅的計稅依據，并說明影響企業所得稅稅率的因素。

3.列舉三種常見的增值稅優惠政策，并簡要說明其適用條件。

4.說明企業如何進行增值稅專用發票的管理，以及管理不善可能帶來的后果。

5.簡述企業所得稅的納稅申報流程，并說明申報過程中需要注意的事項。

6.解釋什么是出口退稅政策，并說明企業申請出口退稅需要滿足哪些條件。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工和出口貨物，不包括購進原材料。

2.B

解析思路：非廣告性質的贊助支出屬于企業所得稅不得扣除的項目。

3.D

解析思路：增值稅的納稅人為從事貨物生產、提供加工和銷售貨物的企業或個體工商戶。

4.C

解析思路：出口貨物未實際離境不符合出口退稅政策的規定。

5.D

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%，不包括13%。

6.B

解析思路：小型微利企業稅收優惠政策的年度應納稅所得額不超過300萬元。

7.D

解析思路：企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額，不包括營業收入、資產總額和凈利潤。

8.D

解析思路：增值稅的納稅義務人包括從事貨物生產、提供加工和銷售貨物的企業或個體工商戶。

9.D

解析思路：企業研發費用加計扣除是企業所得稅的優惠政策之一。

10.C

解析思路：增值稅的征收管理包括發票管理、稅收申報和稅收征收，不包括稅收減免。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B

解析思路：購進原材料的增值稅進項稅額和銷售貨物過程中發生的運輸費用可以在計算銷售額中扣除。

2.A,B,C,D

解析思路：新技術開發、高新技術企業認定、納稅信用等級A級和企業投資于環保等項目均可享受企業所得稅減免稅優惠。

3.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發票的開具需符合內容真實、金額相符、代碼號碼正確和開具人簽字蓋章等要求。

4.A,B,C

解析思路：出口貨物報關單、增值稅專用發票和出口收匯核銷單是申請出口退稅需要提交的資料。

5.A,B,D

解析思路：職工工資及社會保險費、財產保險費和財務費用中的利息支出可以在計算企業所得稅前扣除。

6.A,B,D

解析思路：小型微利企業稅收優惠政策的條件包括年度應納稅所得額不超過100萬元、企業資產總額不超過2000萬元和從業人數不超過100人。

7.A,B,D

解析思路：高新技術企業稅收優惠政策的條件包括擁有核心自主知識產權、主要產品技術屬于國際先進水平和研發費用占銷售收入的比例達到5%。

8.A,B,C

解析思路：購進原材料的增值稅進項稅額、銷售貨物過程中發生的運輸費用和購進低值易耗品的增值稅進項稅額可以在計算增值稅應納稅額時抵扣。

9.A,B,C,D

解析思路：未按規定進行納稅申報、未按規定享受稅收優惠、提供虛假信息和違反稅收法律法規都可能喪失優惠資格。

10.A,B,C,D

解析思路：銷售貨物、提供加工、出口貨物和提供租賃服務都可能需要繳納增值稅。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：購進免稅貨物的進項稅額在特定情況下是可以抵扣的。

2.×

解析思路：出口貨物必須在境外銷售，但并非所有出口業務都需要實際離境。

3.×

解析思路：職工福利費支出并非全額扣除，有規定的扣除限額。

4.×

解析思路：小型微利企業稅收優惠的稅率通常為20%，而非15%。

5.×

解析思路：廣告費用在計算增值稅應納稅額時不直接扣除，但可以計入成本。

6.×

解析思路：研發費用占銷售收入的比例越高，優惠幅度不一定越大，還需滿足其他條件。

7.×

解析思路：未按規定享受稅收優惠可能導致優惠資格喪失，但仍需補稅。

8.√

解析思路：銷售貨物發生的運輸費用可以作為進項稅額進行抵扣。

9.√

解析思路：出口貨物必須在海關報關出口后才能申請退稅。

10.√

解析思路：發現虛假申報將違反稅收法律法規，可能面臨稅務處罰。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.納稅人為從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人。認定標準包括在中國境內有住所，或者雖無住所但居住一年以上，以及在中國境內從事生產經營活動的非居民企業。

2.計稅依據為企業的應納稅所得額，即企業在一個納稅年度內的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。稅率受國家政策、企業類型和行業等因素影響。

3.常見的增值稅優惠政策包括增值稅即征即退、先征后退和出口退稅等。適用條件通常包括企業從事國家鼓勵發展的行業、符合特定規模和條件的企業等。

4.管理增值稅專用發票需要確保發票的真實性、合法性和合規性，包括正確填寫發