借勢運用的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據2025年稅法規定，下列哪項屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.銷售無形資產

C.提供技術服務

D.提供生活服務

2.企業發生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料

B.購買設備

C.購買辦公用品

D.購買生產用燃料

3.下列關于企業所得稅的優惠政策，說法錯誤的是：

A.對高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅

B.對小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅

C.對從事符合條件的環境保護、節能節水項目的企業，減半征收企業所得稅

D.對上市公司投資于國家鼓勵的創業投資企業，可以享受投資抵免企業所得稅的優惠政策

4.個人所得稅的征收方式主要有：

A.綜合所得稅制

B.分項所得稅制

C.綜合與分項相結合的所得稅制

D.以上都是

5.下列關于房產稅的計稅依據，說法正確的是：

A.房產原值

B.房產評估價值

C.房產租金收入

D.房產交易價格

6.下列關于契稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.轉讓土地使用權

B.轉讓房屋所有權

C.出租房屋

D.贈與房屋

7.下列關于土地增值稅的稅率，說法正確的是：

A.級距累進稅率

B.固定比例稅率

C.比例稅率

D.比例累進稅率

8.下列關于城鎮土地使用稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.城鎮、工礦區

B.農村地區

C.沿海地區

D.沿邊地區

9.下列關于印花稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.購買股票

B.購買債券

C.購買基金

D.購買保險

10.下列關于車船稅的計稅依據，說法正確的是：

A.車輛購置價格

B.車輛行駛里程

C.車輛載重噸位

D.車輛所有人身份

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工勞務

C.提供修理修配勞務

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的減免稅項目？

A.高新技術企業

B.小型微利企業

C.符合條件的環境保護、節能節水項目

D.上市公司投資于國家鼓勵的創業投資企業

3.下列哪些屬于個人所得稅的減免稅項目？

A.退休工資

B.工資、薪金所得

C.個體工商戶的生產、經營所得

D.勞務報酬所得

4.下列哪些屬于房產稅的減免稅項目？

A.國家機關、人民團體、軍隊自用的房產

B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產

C.社會福利單位自用的房產

D.個人所有的非營業用的房產

5.下列哪些屬于土地增值稅的減免稅項目？

A.納稅人自行轉讓土地使用權

B.納稅人自行轉讓房屋所有權

C.符合條件的房地產開發企業

D.符合條件的土地使用者

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工勞務、提供修理修配勞務和進口貨物。（）

2.企業所得稅的稅率分為基本稅率和優惠稅率。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

4.印花稅的征稅范圍包括各類經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿、權利許可證照等。（）

5.車船稅的計稅依據是車船所有人的身份。（）

四、簡答題（每題5分，共10分）

1.簡述增值稅的征收范圍。

2.簡述企業所得稅的減免稅政策。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工勞務

C.提供修理修配勞務

D.出口貨物

E.出口服務

2.下列哪些屬于企業所得稅的減免稅項目？

A.高新技術企業

B.小型微利企業

C.符合條件的環境保護、節能節水項目

D.上市公司投資于國家鼓勵的創業投資企業

E.特定地區企業

3.下列哪些屬于個人所得稅的減免稅項目？

A.退休工資

B.工資、薪金所得

C.個體工商戶的生產、經營所得

D.勞務報酬所得

E.特許權使用費所得

4.下列哪些屬于房產稅的減免稅項目？

A.國家機關、人民團體、軍隊自用的房產

B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產

C.社會福利單位自用的房產

D.個人所有的非營業用的房產

E.企業自用的房產

5.下列哪些屬于土地增值稅的減免稅項目？

A.納稅人自行轉讓土地使用權

B.納稅人自行轉讓房屋所有權

C.符合條件的房地產開發企業

D.符合條件的土地使用者

E.特定地區房地產開發企業

6.下列哪些屬于城鎮土地使用稅的減免稅項目？

A.國家機關、人民團體、軍隊自用的土地

B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地

C.社會福利單位自用的土地

D.個人所有的非營業用的土地

E.企業自用的土地

7.下列哪些屬于印花稅的減免稅項目？

A.購買股票

B.購買債券

C.購買基金

D.購買保險

E.購買金融衍生品

8.下列哪些屬于車船稅的減免稅項目？

A.車輛購置價格低于10萬元的

B.車輛載重噸位低于5噸的

C.車輛所有人持有殘疾證明的

D.車輛所有人持有軍車牌照的

E.車輛所有人持有外交使節證的

9.下列哪些屬于資源稅的減免稅項目？

A.礦產資源開發企業

B.水資源利用企業

C.環保企業

D.從事新能源開發的企業

E.符合條件的小型水電站

10.下列哪些屬于關稅的減免稅項目？

A.進口用于科學研究、教學、實驗的儀器、設備

B.進口用于國際援助的物資

C.進口用于救災的物資

D.進口用于慈善事業的物資

E.進口用于公共福利的物資

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工勞務、提供修理修配勞務和進口貨物。（）

2.企業所得稅的稅率分為基本稅率和優惠稅率。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

4.印花稅的征稅范圍包括各類經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿、權利許可證照等。（）

5.車船稅的計稅依據是車船所有人的身份。（）

6.房產稅的計稅依據是房產的評估價值。（）

7.土地增值稅的計稅依據是土地增值額。（）

8.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際使用面積。（）

9.契稅的稅率是固定的比例稅率。（）

10.資源稅的征收對象是所有自然資源。（）

11.關稅的征收對象是進出境的貨物和物品。（）

12.個人所得稅的征收方式包括代扣代繳和自行申報。（）

13.企業所得稅的征收方式包括查賬征收和核定征收。（）

14.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

15.印花稅的納稅人是合同或憑證的簽訂人。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計稅方法和稅率結構。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的稅前扣除項目。

4.簡述房產稅的征收范圍和計稅依據。

5.簡述土地增值稅的稅收優惠措施。

6.簡述城鎮土地使用稅的征收范圍和稅率。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.B

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工勞務、提供修理修配勞務和進口貨物，而無形資產和提供技術服務也屬于增值稅征稅范圍。

2.C

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍包括購買原材料、設備等與生產經營相關的支出，辦公用品通常不計入增值稅進項稅額抵扣。

3.D

解析思路：上市公司投資于國家鼓勵的創業投資企業，可以享受投資抵免企業所得稅的優惠政策，而不是直接減半征收。

4.D

解析思路：個人所得稅的征收方式包括綜合所得稅制、分項所得稅制和綜合與分項相結合的所得稅制，三者都是官方認可的征收方式。

5.C

解析思路：房產稅的計稅依據是房產的租金收入，其他選項不是房產稅的計稅依據。

6.B

解析思路：契稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權和房屋所有權，出租房屋和贈與房屋不屬于契稅的征稅范圍。

7.A

解析思路：土地增值稅的稅率采用級距累進稅率，根據增值額的不同，稅率逐漸提高。

8.A

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅范圍限于城鎮、工礦區，農村地區通常不征收此稅。

9.D

解析思路：印花稅的征稅范圍包括各類經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿、權利許可證照等，保險不屬于此范圍。

10.C

解析思路：車船稅的計稅依據是車輛載重噸位，與車輛所有人的身份無關。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工勞務、提供修理修配勞務和進口貨物，出口貨物也屬于征稅范圍。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的減免稅項目包括高新技術企業、小型微利企業、符合條件的環境保護、節能節水項目以及上市公司投資于國家鼓勵的創業投資企業。

3.ACDE

解析思路：個人所得稅的減免稅項目包括退休工資、個體工商戶的生產、經營所得、勞務報酬所得和特許權使用費所得。

4.ABCD

解析思路：房產稅的減免稅項目包括國家機關、人民團體、軍隊自用的房產、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產、社會福利單位自用的房產和個人所有的非營業用的房產。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅的減免稅項目包括納稅人自行轉讓土地使用權、納稅人自行轉讓房屋所有權、符合條件的房地產開發企業和符合條件的土地使用者。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實包括銷售貨物、提供加工勞務、提供修理修配勞務和進口貨物。

2.√

解析思路：企業所得稅的稅率確實分為基本稅率和優惠稅率。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為超額累進稅率和比例稅率。

4.√

解析思路：印花稅的征稅范圍確實包括各類經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿、權利許可證照等。

5.×

解析思路：車船稅的計稅依據是車船的載重噸位或發動機功率，與車船所有人的身份無關。

6.×

解析思路：房產稅的計稅依據是房產的評估價值，而不是原值。

7.√

解析思路：土地增值稅的計稅依據確實是土地增值額。

8.√

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據確實是土地的實際使用面積。

9.×

解析思路：契稅的稅率不是固定的比例稅率，而是根據不同的交易類型和地區有所不同。

10.×

解析思路：資源稅的征收對象并非所有自然資源，而是特定的自然資源。

11.√

解析思路：關稅的征收對象確實是進出境的貨物和物品。

12.√

解析思路：個人所得稅的征收方式確實包括代扣代繳和自行申報。

13.√

解析思路：企業所得稅的征收方式確實包括查賬征收和核定征收。

14.√

解析思路：增值稅的納稅人確實分為一般納稅人和小規模納稅人。

15.√

解析思路：印花稅的納稅人的確是合同或憑證的簽訂人。

四、簡答題

1.增值稅的計稅方法