解析個人所得稅新規試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據個人所得稅新規，以下哪項不屬于綜合所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.房產租賃所得

2.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，以下哪個稅率適用于年收入超過12萬元不超過36萬元的部分？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

3.以下哪種情形下，個人可以享受專項附加扣除？

A.在中國境內居住超過90天

B.在中國境內居住超過183天

C.在中國境內居住超過1年

D.在中國境內居住超過5年

4.個人取得稿酬所得，應按照以下哪種方式計算應納稅所得額？

A.稿酬所得×（1-20%）×70%

B.稿酬所得×（1-20%）×80%

C.稿酬所得×（1-30%）×70%

D.稿酬所得×（1-30%）×80%

5.個人取得特許權使用費所得，應按照以下哪種方式計算應納稅所得額？

A.特許權使用費所得×（1-20%）

B.特許權使用費所得×（1-30%）

C.特許權使用費所得×（1-40%）

D.特許權使用費所得×（1-50%）

6.個人取得財產租賃所得，應按照以下哪種方式計算應納稅所得額？

A.財產租賃所得×（1-20%）

B.財產租賃所得×（1-30%）

C.財產租賃所得×（1-40%）

D.財產租賃所得×（1-50%）

7.個人取得財產轉讓所得，應按照以下哪種方式計算應納稅所得額？

A.財產轉讓所得×（1-20%）

B.財產轉讓所得×（1-30%）

C.財產轉讓所得×（1-40%）

D.財產轉讓所得×（1-50%）

8.個人取得利息、股息、紅利所得，應按照以下哪種方式計算應納稅所得額？

A.利息、股息、紅利所得×（1-20%）

B.利息、股息、紅利所得×（1-30%）

C.利息、股息、紅利所得×（1-40%）

D.利息、股息、紅利所得×（1-50%）

9.個人取得偶然所得，應按照以下哪種方式計算應納稅所得額？

A.偶然所得×（1-20%）

B.偶然所得×（1-30%）

C.偶然所得×（1-40%）

D.偶然所得×（1-50%）

10.個人取得境外所得，應按照以下哪種方式計算應納稅所得額？

A.境外所得×（1-20%）

B.境外所得×（1-30%）

C.境外所得×（1-40%）

D.境外所得×（1-50%）

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.個人所得稅綜合所得包括哪些項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.經營所得

E.利息、股息、紅利所得

2.以下哪些情形可以享受子女教育專項附加扣除？

A.納稅人子女在中國境內接受學前教育

B.納稅人子女在中國境內接受義務教育

C.納稅人子女在中國境內接受高中教育

D.納稅人子女在中國境外接受教育

E.納稅人子女在中國境內接受大學本科教育

3.以下哪些情形可以享受繼續教育專項附加扣除？

A.納稅人本人接受學歷（學位）繼續教育

B.納稅人配偶接受學歷（學位）繼續教育

C.納稅人子女接受學歷（學位）繼續教育

D.納稅人本人接受職業資格繼續教育

E.納稅人配偶接受職業資格繼續教育

4.以下哪些情形可以享受大病醫療專項附加扣除？

A.納稅人本人發生的醫療費用

B.納稅人配偶發生的醫療費用

C.納稅人子女發生的醫療費用

D.納稅人父母發生的醫療費用

E.納稅人兄弟姐妹發生的醫療費用

5.以下哪些情形可以享受住房貸款利息專項附加扣除？

A.納稅人本人或配偶在中國境內購買住房

B.納稅人本人或配偶在中國境外購買住房

C.納稅人本人或配偶租賃住房

D.納稅人本人或配偶子女租賃住房

E.納稅人本人或配偶父母租賃住房

6.以下哪些情形可以享受住房租金專項附加扣除？

A.納稅人本人或配偶在中國境內租賃住房

B.納稅人本人或配偶在中國境外租賃住房

C.納稅人子女在中國境內租賃住房

D.納稅人子女在中國境外租賃住房

E.納稅人本人或配偶父母在中國境內租賃住房

7.以下哪些情形可以享受贍養老人專項附加扣除？

A.納稅人本人贍養父母

B.納稅人配偶贍養公婆

C.納稅人子女贍養祖父母

D.納稅人子女贍養外祖父母

E.納稅人本人贍養岳父母

8.以下哪些情形可以享受公益慈善事業捐贈專項附加扣除？

A.納稅人通過中國境內公益性社會組織捐贈

B.納稅人通過中國境內縣級以上人民政府及其部門捐贈

C.納稅人通過中國境內企業捐贈

D.納稅人通過中國境外公益性社會組織捐贈

E.納稅人通過中國境外政府及其部門捐贈

9.以下哪些情形可以享受稅收遞延型商業健康保險專項附加扣除？

A.納稅人本人投保

B.納稅人配偶投保

C.納稅人子女投保

D.納稅人父母投保

E.納稅人兄弟姐妹投保

10.以下哪些情形可以享受個人所得稅專項附加扣除？

A.子女教育

B.繼續教育

C.大病醫療

D.住房貸款利息

E.住房租金

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人以及在中國境內無住所但居住滿一年的個人。（）

2.個人所得稅的納稅期限為每個納稅年度的次月15日內。（）

3.個人取得稿酬所得，應按照稿酬所得的20%計算應納稅所得額。（）

4.個人取得特許權使用費所得，應按照特許權使用費所得的30%計算應納稅所得額。（）

5.個人取得財產租賃所得，應按照財產租賃所得的40%計算應納稅所得額。（）

6.個人取得財產轉讓所得，應按照財產轉讓所得的50%計算應納稅所得額。（）

7.個人取得利息、股息、紅利所得，應按照利息、股息、紅利所得的20%計算應納稅所得額。（）

8.個人取得偶然所得，應按照偶然所得的30%計算應納稅所得額。（）

9.個人取得境外所得，在境外已繳納的個人所得稅可以抵免在中國境內應繳納的個人所得稅。（）

10.個人在中國境內居住超過183天，即為居民個人，需就其全球所得繳納個人所得稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述個人所得稅綜合所得的征稅范圍。

2.解釋個人所得稅專項附加扣除的概念，并列舉常見的專項附加扣除項目。

3.簡要說明個人所得稅的稅率結構和適用條件。

4.個人如何計算個人所得稅的應納稅所得額？

5.個人在中國境外取得所得，應如何申報繳納個人所得稅？

6.簡述個人所得稅新規對個人所得稅申報和繳納流程的影響。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：綜合所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，房產租賃所得不屬于綜合所得。

2.C

解析思路：超額累進稅率中，年收入超過12萬元不超過36萬元的部分適用20%的稅率。

3.B

解析思路：個人所得稅專項附加扣除適用于在中國境內居住超過183天的個人。

4.B

解析思路：稿酬所得應按照稿酬所得的20%計算應納稅所得額，再減按70%計算。

5.A

解析思路：特許權使用費所得應按照特許權使用費所得的20%計算應納稅所得額。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、經營所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得。

2.A,B,C

解析思路：子女教育專項附加扣除適用于在中國境內接受學前教育、義務教育、高中教育和大學本科教育的子女。

3.A,B,D

解析思路：繼續教育專項附加扣除適用于納稅人本人或配偶接受學歷（學位）繼續教育和職業資格繼續教育。

4.A,B,C

解析思路：大病醫療專項附加扣除適用于納稅人本人、配偶和子女發生的醫療費用。

5.A,C

解析思路：住房貸款利息專項附加扣除適用于納稅人本人或配偶在中國境內購買住房的貸款利息。

6.A,C

解析思路：住房租金專項附加扣除適用于納稅人本人或配偶在中國境內租賃住房的租金。

7.A,B

解析思路：贍養老人專項附加扣除適用于納稅人本人贍養父母和配偶贍養公婆。

8.A,B

解析思路：公益慈善事業捐贈專項附加扣除適用于通過中國境內公益性社會組織或縣級以上人民政府及其部門捐贈。

9.A,B,C

解析思路：稅收遞延型商業健康保險專項附加扣除適用于納稅人本人、配偶和子女投保。

10.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人。

三、判斷題

1.×

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人以及在中國境內無住所但居住滿一年的個人。

2.×

解析思路：個人所得稅的納稅期限為每個納稅年度的次月15日內。

3.×

解析思路：稿酬所得應按照稿酬所得的20%計算應納稅所得額，再減按70%計算。

4.×

解析思路：特許權使用費所得應按照特許權使用費所得的20%計算應納稅所得額。

5.×

解析思路：財產租賃所得應按照財產租賃所得的20%計算應納稅所得額。

6.×

解析思路：財產轉讓所得應按照財產轉讓所得的20%計算應納稅所得額。

7.×

解析思路：利息、股息、紅利所得應按照利息、股息、紅利所得的20%計算應納稅所得額。

8.×

解析思路：偶然所得應按照偶然所得的20%計算應納稅所得額。

9.√

解析思路：個人在中國境外取得所得，在境外已繳納的個人所得稅可以抵免在中國境內應繳納的個人所得稅。

10.√

解析思路：個人在中國境內居住超過183天，即為居民個人，需就其全球所得繳納個人所得稅。

四、簡答題

1.個人所得稅綜合所得的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。

2.個人所得稅專項附加扣除是指個人在計算應納稅所得額時，可以扣除一定金額的專項支出，