計(jì)劃預(yù)習(xí)2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法錯(cuò)誤的是：

A.以應(yīng)納稅所得額為計(jì)稅依據(jù)

B.以收入總額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額為計(jì)稅依據(jù)

C.以收入總額為計(jì)稅依據(jù)

D.以收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金和損失后的余額為計(jì)稅依據(jù)

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

D.稿酬所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

4.下列關(guān)于增值稅的納稅人，說法錯(cuò)誤的是：

A.在中國境內(nèi)從事貨物銷售的單位和個(gè)人

B.在中國境內(nèi)從事提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

C.在中國境內(nèi)從事提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、修理、勘探、設(shè)計(jì)、咨詢、技術(shù)服務(wù)、貨物運(yùn)輸?shù)确?wù)的單位和個(gè)人

D.在中國境內(nèi)從事提供金融、保險(xiǎn)、證券、基金管理等服務(wù)的單位和個(gè)人，但不含銀行

5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的征稅范圍，說法錯(cuò)誤的是：

A.煙、酒、高檔化妝品

B.貴重首飾及珠寶玉石

C.稅法規(guī)定的其他消費(fèi)品

D.建筑材料、汽車輪胎

6.下列關(guān)于土地增值稅的納稅人，說法錯(cuò)誤的是：

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓者

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

C.土地出租者

D.房屋買賣者

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅對象，說法錯(cuò)誤的是：

A.房屋

B.土地

C.房屋附屬設(shè)施

D.房屋租賃權(quán)

8.下列關(guān)于車輛購置稅的納稅人，說法錯(cuò)誤的是：

A.在中國境內(nèi)購置機(jī)動(dòng)車輛的單位和個(gè)人

B.在中國境內(nèi)購置船舶的單位和個(gè)人

C.在中國境內(nèi)購置飛機(jī)的單位和個(gè)人

D.在中國境外購置機(jī)動(dòng)車輛的單位和個(gè)人

9.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，說法錯(cuò)誤的是：

A.貨物運(yùn)輸合同

B.技術(shù)合同

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

D.房屋租賃合同

10.下列關(guān)于契稅的納稅人，說法錯(cuò)誤的是：

A.房屋買賣合同當(dāng)事人

B.房屋贈(zèng)與合同當(dāng)事人

C.房屋交換合同當(dāng)事人

D.房屋租賃合同當(dāng)事人

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人

C.在中國境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

D.在中國境內(nèi)提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的單位和個(gè)人

E.在中國境外銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.收入總額

B.成本

C.費(fèi)用

D.損失

E.稅金

3.個(gè)人所得稅的稅率包括哪些？

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.超額累進(jìn)稅率加速遞減稅率

E.超額累進(jìn)稅率加速遞增稅率

4.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

5.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.房地產(chǎn)開發(fā)

C.土地出租

D.房屋買賣

E.土地征收

6.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅對象？

A.房屋

B.土地

C.房屋附屬設(shè)施

D.房屋租賃權(quán)

E.房屋使用權(quán)

7.下列哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？

A.機(jī)動(dòng)車輛

B.船舶

C.飛機(jī)

D.摩托車

E.自行車

8.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.貨物運(yùn)輸合同

B.技術(shù)合同

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

D.房屋租賃合同

E.股票交易合同

9.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.房屋買賣

B.房屋贈(zèng)與

C.房屋交換

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

E.土地出租

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府補(bǔ)助

E.符合條件的免稅技術(shù)收入

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)僅包括收入總額。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種。（）

4.增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。（）

5.土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。（）

6.房產(chǎn)稅的征稅對象包括房屋和土地。（）

7.車輛購置稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)購置的所有機(jī)動(dòng)車輛。（）

8.印花稅的征稅范圍包括所有合同和具有合同性質(zhì)的憑證。（）

9.契稅的納稅人包括房屋買賣、贈(zèng)與、交換的當(dāng)事人。（）

10.企業(yè)所得稅的免稅收入包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.請列舉企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式。

3.簡要說明個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法。

4.闡述增值稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。

5.簡述土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

6.請簡述房產(chǎn)稅的征收原則及其主要內(nèi)容。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.D解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是收入總額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。

3.A解析：個(gè)人所得稅中工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。

4.D解析：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)從事貨物銷售或者提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、修理、勘探、設(shè)計(jì)、咨詢、技術(shù)服務(wù)、貨物運(yùn)輸?shù)确?wù)的單位和個(gè)人，不包括提供金融、保險(xiǎn)、證券、基金管理等服務(wù)的單位和個(gè)人。

5.D解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、稅法規(guī)定的其他消費(fèi)品，不包括建筑材料、汽車輪胎。

6.C解析：土地增值稅的納稅人包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓者、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房屋買賣者和土地征收者，不包括土地出租者。

7.B解析：房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，不包括土地。

8.D解析：車輛購置稅的納稅人是在中國境內(nèi)購置機(jī)動(dòng)車輛、船舶、飛機(jī)的單位和個(gè)人，不包括在中國境外購置機(jī)動(dòng)車輛的單位和個(gè)人。

9.E解析：印花稅的征稅范圍包括貨物運(yùn)輸合同、技術(shù)合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同和房屋租賃合同，不包括股票交易合同。

10.D解析：契稅的納稅人包括房屋買賣、贈(zèng)與、交換的當(dāng)事人，不包括房屋租賃合同當(dāng)事人。

二、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD解析：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人，銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的單位和個(gè)人。

2.ABCD解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括收入總額、成本、費(fèi)用和損失。

3.AB解析：個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種。

4.ABCDE解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。

5.ABCDE解析：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房地產(chǎn)開發(fā)、土地出租、房屋買賣和土地征收。

6.ABC解析：房產(chǎn)稅的征稅對象包括房屋、土地和房屋附屬設(shè)施。

7.ABCD解析：車輛購置稅的征稅范圍包括機(jī)動(dòng)車輛、船舶、飛機(jī)和摩托車。

8.ABCD解析：印花稅的征稅范圍包括貨物運(yùn)輸合同、技術(shù)合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同和房屋租賃合同。

9.ABCD解析：契稅的納稅人包括房屋買賣、贈(zèng)與、交換的當(dāng)事人和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓者。

10.ABCD解析：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入、符合條件的政府補(bǔ)助和符合條件的免稅技術(shù)收入。

三、判斷題答案及解析思路

1.√解析：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。

2.×解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)不僅包括收入總額，還包括扣除項(xiàng)目。

3.√解析：個(gè)人所得稅中工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。

4.√解析：增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。

5.×解析：土地增值稅的征稅范圍不僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，還包括房地產(chǎn)開發(fā)等。

6.×解析：房產(chǎn)稅的征稅對象不包括土地。

7.√解析：車輛購置稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)購置的所有機(jī)動(dòng)車輛。

8.√解析：印花稅的征稅范圍包括所有合同和具有合同性質(zhì)的憑證。

9.√解析：契稅的納稅人包括房屋買賣、贈(zèng)與、交換的當(dāng)事人。

10.√解析：企業(yè)所得稅的免稅收入包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

四、簡答題答案及解析思路

1.解析：增值稅的納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等。

2.解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本-費(fèi)用-