2025年稅法考試的秘籍與試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是個(gè)人

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率是固定的

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為每月

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人是具有我國(guó)國(guó)籍的公民

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額

D.個(gè)人所得稅的免稅額為每月3500元

4.在計(jì)算城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于計(jì)稅依據(jù)？

A.土地面積

B.土地等級(jí)

C.土地用途

D.土地價(jià)值

5.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋產(chǎn)權(quán)所有者

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的稅率是固定的

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為每年

6.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是購(gòu)買(mǎi)新車(chē)的單位和個(gè)人

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)輛的價(jià)格

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是固定的

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅期限為車(chē)輛購(gòu)買(mǎi)后的6個(gè)月內(nèi)

7.以下關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是：

A.印花稅的征稅對(duì)象是簽訂合同、取得憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是憑證所載金額

C.印花稅的稅率是固定的

D.印花稅的納稅期限為簽訂合同后的5個(gè)工作日內(nèi)

8.以下關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是：

A.資源稅的征稅對(duì)象是開(kāi)采、生產(chǎn)、加工、銷(xiāo)售資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的數(shù)量或銷(xiāo)售額

C.資源稅的稅率是固定的

D.資源稅的納稅期限為每月

9.以下關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象是排放污染物的單位和個(gè)人

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物的排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率是固定的

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為每年

10.以下關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附屬物的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額

C.土地增值稅的稅率是固定的

D.土地增值稅的納稅期限為土地交易合同簽訂后的6個(gè)月內(nèi)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括：

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

E.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

2.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

3.增值稅的納稅人應(yīng)具備的條件包括：

A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)（不含香港、澳門(mén)、臺(tái)灣地區(qū)）設(shè)立的企業(yè)

B.從事銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等業(yè)務(wù)

C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)

D.能夠按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿，準(zhǔn)確核算銷(xiāo)售額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額

E.能夠按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括：

A.國(guó)有土地

B.集體土地

C.依法征用的土地

D.土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、出租、抵押等產(chǎn)生的土地

E.土地租賃合同約定的土地

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可能包括：

A.房產(chǎn)的原值

B.房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值

C.房產(chǎn)的租金收入

D.房產(chǎn)的折舊

E.房產(chǎn)的用途

6.車(chē)輛購(gòu)置稅的減免稅項(xiàng)目包括：

A.軍隊(duì)、武警部隊(duì)的車(chē)輛

B.警用車(chē)

C.殘疾人機(jī)動(dòng)輪椅車(chē)

D.新能源汽車(chē)

E.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的第一輛自用汽車(chē)

7.印花稅的稅目包括：

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

B.財(cái)產(chǎn)租賃合同

C.財(cái)產(chǎn)抵押合同

D.技術(shù)合同

E.股票交易

8.資源稅的計(jì)稅方法可能包括：

A.從量計(jì)稅

B.從價(jià)計(jì)稅

C.混合計(jì)稅

D.定額計(jì)稅

E.比例計(jì)稅

9.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍可能包括：

A.大氣污染物

B.水污染物

C.固體廢物

D.噪聲

E.光污染

10.土地增值稅的減免稅項(xiàng)目包括：

A.因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的國(guó)有土地

B.因自然災(zāi)害等原因造成嚴(yán)重?fù)p失的土地

C.因企業(yè)改制、兼并等原因發(fā)生土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地

D.因土地用途改變而發(fā)生的土地增值

E.因土地權(quán)屬糾紛等原因發(fā)生的土地增值

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，包括外國(guó)企業(yè)。（×）

2.個(gè)人所得稅的納稅人包括我國(guó)居民和非居民個(gè)人。（√）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者享受的稅收政策相同。（×）

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地。（√）

5.房產(chǎn)稅的稅率是根據(jù)房產(chǎn)的價(jià)值來(lái)確定的，價(jià)值越高，稅率越高。（√）

6.車(chē)輛購(gòu)置稅是一次性征收的，購(gòu)置稅的繳納義務(wù)人在車(chē)輛購(gòu)置時(shí)一次性繳納。（√）

7.印花稅是對(duì)所有經(jīng)濟(jì)合同的簽訂征收的，無(wú)論合同金額大小。（×）

8.資源稅的征收對(duì)象僅限于礦產(chǎn)資源，不包括水資源。（×）

9.環(huán)境保護(hù)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)污染物的排放量來(lái)確定的，排放量越高，稅額越高。（√）

10.土地增值稅的征收對(duì)象是土地的轉(zhuǎn)讓方，不涉及土地的購(gòu)買(mǎi)方。（√）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.解釋企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策。

3.描述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用情況。

4.說(shuō)明城鎮(zhèn)土地使用稅的征收方式和稅率。

5.列舉并簡(jiǎn)要說(shuō)明車(chē)輛購(gòu)置稅的減免稅條件。

6.比較印花稅和契稅的征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍，增值稅主要針對(duì)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和出口貨物。

2.B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。

3.A.個(gè)人所得稅的納稅人是具有我國(guó)國(guó)籍的公民，還包括在我國(guó)境內(nèi)居住一定期限的外籍個(gè)人。

4.D.土地價(jià)值不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，計(jì)稅依據(jù)是土地的面積、等級(jí)和用途。

5.B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，稅率根據(jù)房產(chǎn)的種類(lèi)和地區(qū)不同而有所差異。

6.D.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅期限為車(chē)輛購(gòu)買(mǎi)后的6個(gè)月內(nèi)，逾期未繳納稅款的，將面臨滯納金。

7.B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是憑證所載金額，稅率根據(jù)不同的憑證類(lèi)型而定。

8.A.資源稅的征稅對(duì)象是開(kāi)采、生產(chǎn)、加工、銷(xiāo)售資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的數(shù)量或銷(xiāo)售額。

9.D.環(huán)境保護(hù)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)污染物的排放量來(lái)確定的，排放量越高，稅額越高。

10.B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額，稅率根據(jù)增值額的大小分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,E.免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入以及符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。

2.A,B,C,D,E.應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

3.A,B,C,D,E.納稅人條件包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、從事銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等業(yè)務(wù)、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)、能夠設(shè)置賬簿準(zhǔn)確核算和進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。

4.A,B,C,D.征收范圍包括國(guó)有土地、集體土地、依法征用的土地和土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、出租、抵押等產(chǎn)生的土地。

5.A,B,C,D,E.計(jì)稅依據(jù)可能包括房產(chǎn)的原值、評(píng)估價(jià)值、租金收入、折舊和用途。

6.A,B,C,D.減免稅條件包括軍隊(duì)、武警部隊(duì)的車(chē)輛、警用車(chē)、殘疾人機(jī)動(dòng)輪椅車(chē)和新能源汽車(chē)。

7.A,B,C,D,E.稅目包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、財(cái)產(chǎn)租賃合同、財(cái)產(chǎn)抵押合同、技術(shù)合同和股票交易。

8.A,B,C,D,E.計(jì)稅方法可能包括從量計(jì)稅、從價(jià)計(jì)稅、混合計(jì)稅、定額計(jì)稅和比例計(jì)稅。

9.A,B,C,D,E.征收范圍可能包括大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲和光污染。

10.A,B,C,D,E.減免稅項(xiàng)目包括因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的國(guó)有土地、因自然災(zāi)害等原因造成嚴(yán)重?fù)p失的土地、因企業(yè)改制、兼并等原因發(fā)生土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地、因土地用途改變而發(fā)生的土地增值和因土地權(quán)屬糾紛等原因發(fā)生的土地增值。

三、判斷題

1.×.企業(yè)所得稅的納稅人不包括外國(guó)企業(yè)，外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)單獨(dú)納稅。

2.√.個(gè)人所得稅的納稅人包括我國(guó)居民和非居民個(gè)人，居民個(gè)人需要就全球收入納稅，非居民個(gè)人只就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的收入納稅。

3.×.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人享受簡(jiǎn)化征收政策。

4.√.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地。

5.√.房產(chǎn)稅的稅率是根據(jù)房產(chǎn)的價(jià)值來(lái)確定的，價(jià)值越高，稅率越高。

6.√.車(chē)輛購(gòu)置稅是一次性征收的，購(gòu)置稅的繳納義務(wù)人在車(chē)輛購(gòu)置時(shí)一次性繳納。

7.×.印花稅不是對(duì)所有經(jīng)濟(jì)合同的簽訂征收，而是對(duì)特定類(lèi)型的合同征收。

8.×.資源稅的征收對(duì)象不僅限于礦產(chǎn)資源，還包括水資源等。

9.√.環(huán)境保護(hù)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)污染物的排放量來(lái)確定的，排放量越高，稅額越高。

10.√.土地增值稅的征收對(duì)象是土地的轉(zhuǎn)讓方，不涉及土地的購(gòu)買(mǎi)方。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括：銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。

2.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策包括：虧損彌補(bǔ)期限為5年，虧損可以在稅前扣除；連續(xù)虧損可以在后續(xù)年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)；企業(yè)重組的，可以按照協(xié)議規(guī)定進(jìn)行虧損結(jié)轉(zhuǎn)。

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪