符合法規的稅務規劃試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于個人所得稅的應稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.房屋出租所得

2.個人捐贈扣除限額，按照個人應納稅所得額的多少進行扣除？

A.30%

B.35%

C.50%

D.60%

3.下列哪種情況不適用企業所得稅的虧損彌補政策？

A.企業年度虧損

B.企業連續虧損

C.企業跨年度虧損

D.企業非經營性虧損

4.企業購買環保設備，可以享受的稅收優惠政策是？

A.免征增值稅

B.免征企業所得稅

C.加速折舊

D.免征營業稅

5.下列哪種行為不屬于偷稅行為？

A.擅自減免稅款

B.虛假納稅申報

C.虛假列支成本

D.超過規定期限申報

6.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

7.下列哪種情況不屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售無形資產

B.提供交通運輸業服務

C.提供建筑業服務

D.銷售農產品

8.企業所得稅的計稅依據是？

A.應納稅所得額

B.營業收入

C.銷售收入

D.利潤總額

9.個人投資者從合伙企業取得的生產經營所得，應繳納個人所得稅。

A.正確

B.錯誤

10.下列哪種情況不屬于稅務違法行為的行政處罰？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.停業整頓

D.取消會計從業資格

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.個人所得稅的納稅義務人包括：

A.中國公民

B.在中國境內無住所，但居住滿一年的個人

C.在中國境內無住所，且居住不滿一年的個人

D.中國境外個人

2.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.提供交通運輸業服務

D.銷售不動產

3.企業所得稅的稅收優惠政策包括：

A.加速折舊

B.減半征收企業所得稅

C.免征企業所得稅

D.減免增值稅

4.以下哪些情況可以享受個人所得稅的專項附加扣除？

A.持有住房貸款利息支出

B.依法確定的標準子女教育支出

C.繼續教育支出

D.大病醫療支出

5.以下哪些屬于營業稅的應稅行為？

A.銷售無形資產

B.提供交通運輸業服務

C.提供建筑業服務

D.提供娛樂業服務

6.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的費用包括：

A.職工工資及福利費

B.折舊費

C.利息費用

D.捐贈支出

7.以下哪些情況屬于稅務違法行為的行政處罰？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.取消會計從業資格

D.暫扣或者吊銷行政許可證件

8.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.國際運輸服務

B.銷售農產品

C.提供教育服務

D.提供醫療服務

9.企業在享受稅收優惠政策時，應當遵守以下哪些規定？

A.依法進行稅務申報

B.按時足額繳納稅收

C.不得虛報冒領稅收優惠

D.不得隱瞞真實情況

10.以下哪些屬于企業所得稅的虧損彌補期限？

A.五年內

B.八年內

C.十年內

D.沒有時間限制

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.個人出租房屋所得，按財產租賃所得繳納個人所得稅。（）

2.企業購買研發設備，可以享受加速折舊的稅收優惠政策。（）

3.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出不超過年度利潤總額的12%。（）

4.個人投資者從合伙企業取得的生產經營所得，按照“個體工商戶的生產、經營所得”項目征收個人所得稅。（）

5.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在進項稅額的抵扣上有所區別。（）

6.企業在享受高新技術企業稅收優惠政策時，必須連續三年為高新技術企業。（）

7.個人取得的稿酬所得，減除費用后的余額超過4000元的，應繳納個人所得稅。（）

8.企業在申報企業所得稅時，可以扣除的職工教育經費不超過職工工資總額的2.5%。（）

9.納稅人申報的增值稅專用發票，應當在開具之日起180日內認證。（）

10.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取強制執行措施，包括扣押、查封財產。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述企業所得稅的計稅依據及其構成。

2.說明增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務登記、稅率、進項稅額抵扣等方面的主要區別。

3.闡述個人所得稅中專項附加扣除的具體內容和計算方法。

4.簡要介紹企業所得稅的虧損彌補政策及其適用條件。

5.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法，并說明其適用范圍。

6.簡述稅務籌劃的基本原則和常見方法。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：個人所得稅的應稅項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得等，房屋出租所得屬于財產租賃所得，不屬于個人所得稅的應稅項目。

2.C

解析思路：個人所得稅捐贈扣除限額為應納稅所得額的50%。

3.D

解析思路：企業所得稅的虧損彌補政策適用于企業年度虧損、連續虧損和跨年度虧損，非經營性虧損不在彌補范圍內。

4.C

解析思路：企業購買環保設備，可以享受加速折舊的稅收優惠政策。

5.D

解析思路：偷稅行為包括偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，進行虛假的納稅申報等，超過規定期限申報不屬于偷稅。

6.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

7.D

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售無形資產、提供交通運輸業服務、提供建筑業服務和提供娛樂業服務，銷售農產品不征收營業稅。

8.A

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，即企業的收入減去成本、費用、稅金等。

9.A

解析思路：個人投資者從合伙企業取得的生產經營所得，應按照“個體工商戶的生產、經營所得”項目征收個人所得稅。

10.B

解析思路：稅務違法行為的行政處罰不包括取消會計從業資格，該處罰適用于會計人員的違法行為。

二、多項選擇題

1.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內無住所居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所居住不滿一年的個人。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供交通運輸業服務和銷售不動產。

3.ABC

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括加速折舊、減半征收企業所得稅和免征企業所得稅。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅專項附加扣除包括住房貸款利息支出、子女教育支出、繼續教育支出和大病醫療支出。

5.ABCD

解析思路：營業稅的應稅行為包括銷售無形資產、提供交通運輸業服務、提供建筑業服務和提供娛樂業服務。

6.ABCD

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的費用包括職工工資及福利費、折舊費、利息費用和捐贈支出。

7.ABCD

解析思路：稅務違法行為的行政處罰包括罰款、沒收違法所得、取消會計從業資格和暫扣或者吊銷行政許可證件。

8.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括國際運輸服務、銷售農產品、提供教育服務和提供醫療服務。

9.ABCD

解析思路：企業在享受稅收優惠政策時，應當遵守依法進行稅務申報、按時足額繳納稅收、不得虛報冒領稅收優惠和不得隱瞞真實情況的規定。

10.ACD

解析思路：企業所得稅的虧損彌補期限為五年內，連續虧損和跨年度虧損也可以彌補。

三、判斷題

1.×

解析思路：個人出租房屋所得，按財產租賃所得繳納個人所得稅。

2.√

解析思路：企業購買研發設備，可以享受加速折舊的稅收優惠政策。

3.×

解析思路：企業所得稅的捐贈支出扣除限額為年度利潤總額的12%。

4.√

解析思路：個人投資者從合伙企業取得的生產經營所得，按照“個體工商戶的生產、經營所得”項目征收個人所得稅。

5.√

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在進項稅額的抵扣上有所區別，一般納稅人可以抵扣進項稅額，而小規模納稅人則不能。

6.√

解析思路：企業在享受高新技術企業稅收優惠政策時，必須連續三年為高新技術企業。

7.√

解析思路：個人取得的稿酬所得，減除費用后的余額超過4000元的，應繳納個人所得稅。

8.√

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的職工教育經費不超過職工工資總額的2.5%。

9.√

解析思路：納稅人申報的增值稅專用發票，應當在開具之日起180日內認證。

10.√

解析思路：稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取強制執行措施，包括扣押、查封財產。

四、簡答題

1.稅收優惠政策包括：減稅、免稅、出口退稅、加速折舊、加計扣除、加速攤銷、投資抵免等。

解析思路：列舉企業所得稅的稅收優惠政策，并簡要說明其內容。

2.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務登記、稅率、進項稅額抵扣、增值稅專用發票等方面有所區別。

解析思路：比較增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務登記、稅率、進項稅額抵扣、增值稅專用發票等方面的差異。

3.專項附加扣除包括住房貸款利息支出、子女教育支出、繼續教育支出和大病醫療支出等。

解析思路：列舉個人所得稅專項附加扣除的具體內容和計算方法。

4.企業所得稅的虧損彌補政策適用于企業年度虧損、連續虧