匯聚經(jīng)驗(yàn)的稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的是：

A.任何在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物的單位或個(gè)人均為增值稅納稅人

B.只有取得增值稅一般納稅人資格的單位或個(gè)人為增值稅納稅人

C.凡在中國(guó)境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)的單位或個(gè)人均為增值稅納稅人

D.只有在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買貨物的單位或個(gè)人為增值稅納稅人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的所有企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的所有法人企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的所有個(gè)體工商戶

D.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的所有非營(yíng)利組織

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)取得所得的法人企業(yè)

C.個(gè)人所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)取得所得的單位

D.個(gè)人所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)取得所得的外國(guó)個(gè)人

4.下列關(guān)于增值稅稅率的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅一般納稅人的稅率分為6%、9%、13%

B.增值稅一般納稅人的稅率分為3%、6%、11%

C.增值稅小規(guī)模納稅人的稅率分為3%、6%、11%

D.增值稅小規(guī)模納稅人的稅率分為3%、6%、13%

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為所有在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的居民個(gè)人

C.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的企業(yè)

D.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的個(gè)體工商戶

6.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對(duì)象為在中國(guó)境內(nèi)取得土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的征稅對(duì)象為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置土地使用權(quán)并自用的單位和個(gè)人

C.土地增值稅的征稅對(duì)象為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置土地使用權(quán)并出租的單位和個(gè)人

D.土地增值稅的征稅對(duì)象為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置土地使用權(quán)并轉(zhuǎn)讓給其他單位的單位和個(gè)人

7.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是：

A.契稅的征稅對(duì)象為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的單位和個(gè)人

B.契稅的征稅對(duì)象為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的居民個(gè)人

C.契稅的征稅對(duì)象為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的法人企業(yè)

D.契稅的征稅對(duì)象為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的個(gè)體工商戶

8.下列關(guān)于車船稅的說(shuō)法，正確的是：

A.車船稅的征稅對(duì)象為在中國(guó)境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人

B.車船稅的征稅對(duì)象為在中國(guó)境內(nèi)擁有車船的居民個(gè)人

C.車船稅的征稅對(duì)象為在中國(guó)境內(nèi)擁有車船的企業(yè)

D.車船稅的征稅對(duì)象為在中國(guó)境內(nèi)擁有車船的個(gè)體工商戶

9.下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.關(guān)稅的征稅對(duì)象為在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

B.關(guān)稅的征稅對(duì)象為在中國(guó)境內(nèi)出口貨物的單位和個(gè)人

C.關(guān)稅的征稅對(duì)象為在中國(guó)境內(nèi)從事貨物貿(mào)易的單位和個(gè)人

D.關(guān)稅的征稅對(duì)象為在中國(guó)境內(nèi)從事服務(wù)貿(mào)易的單位和個(gè)人

10.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是：

A.資源稅的征稅對(duì)象為在中國(guó)境內(nèi)開采、生產(chǎn)資源的單位和個(gè)人

B.資源稅的征稅對(duì)象為在中國(guó)境內(nèi)從事資源利用的企業(yè)

C.資源稅的征稅對(duì)象為在中國(guó)境內(nèi)擁有資源的居民個(gè)人

D.資源稅的征稅對(duì)象為在中國(guó)境內(nèi)擁有資源的法人企業(yè)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.營(yíng)業(yè)收入

C.營(yíng)業(yè)成本

D.營(yíng)業(yè)外收入

E.營(yíng)業(yè)外支出

3.個(gè)人所得稅的稅率分為幾個(gè)檔次？

A.3個(gè)檔次

B.4個(gè)檔次

C.5個(gè)檔次

D.6個(gè)檔次

E.7個(gè)檔次

4.增值稅一般納稅人可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.稅率優(yōu)惠

B.稅額抵扣

C.稅收減免

D.稅收返還

E.稅收出口退稅

5.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)重置完全價(jià)值

C.房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)折舊

E.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

6.土地增值稅的稅率是多少？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

E.70%

7.契稅的稅率是多少？

A.1%

B.3%

C.5%

D.7%

E.10%

8.車船稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.車船的購(gòu)置價(jià)格

B.車船的評(píng)估價(jià)格

C.車船的年折舊

D.車船的使用年限

E.車船的噸位

9.關(guān)稅的完稅價(jià)格包括哪些？

A.貨物進(jìn)口時(shí)的成交價(jià)格

B.貨物進(jìn)口時(shí)的運(yùn)費(fèi)

C.貨物進(jìn)口時(shí)的保險(xiǎn)費(fèi)

D.貨物進(jìn)口時(shí)的關(guān)稅

E.貨物進(jìn)口時(shí)的增值稅

10.資源稅的稅率類型有哪些？

A.固定稅額

B.比例稅額

C.綜合稅額

D.累進(jìn)稅額

E.特定稅額

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于中國(guó)境內(nèi)取得的所得。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%。（）

4.房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的居民個(gè)人、法人企業(yè)和個(gè)體工商戶。（）

5.土地增值稅的征稅對(duì)象僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。（）

6.契稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的居民個(gè)人、法人企業(yè)和個(gè)體工商戶。（）

7.車船稅的納稅人可以是擁有車船的外國(guó)個(gè)人。（）

8.關(guān)稅的完稅價(jià)格包括貨物運(yùn)抵中國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。（）

9.資源稅的稅率根據(jù)資源種類和開采條件確定，不同資源稅目適用不同的稅率。（）

10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、退稅、抵免等多種形式。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.列舉企業(yè)所得稅的主要稅前扣除項(xiàng)目。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理方式。

4.解釋房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和征收方式。

5.簡(jiǎn)述土地增值稅的征收范圍和稅率。

6.說(shuō)明關(guān)稅的完稅價(jià)格構(gòu)成及其計(jì)算方法。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.B

解析思路：增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，選項(xiàng)B正確。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的法人企業(yè)，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)等，選項(xiàng)B正確。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、外籍個(gè)人等，選項(xiàng)A正確。

4.A

解析思路：增值稅一般納稅人的稅率分為6%、9%、13%，選項(xiàng)A正確。

5.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為所有在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A正確。

6.A

解析思路：土地增值稅的征稅對(duì)象為在中國(guó)境內(nèi)取得土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A正確。

7.A

解析思路：契稅的征稅對(duì)象為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A正確。

8.A

解析思路：車船稅的征稅對(duì)象為在中國(guó)境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A正確。

9.A

解析思路：關(guān)稅的征稅對(duì)象為在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A正確。

10.A

解析思路：資源稅的征稅對(duì)象為在中國(guó)境內(nèi)開采、生產(chǎn)資源的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A正確。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，選項(xiàng)A、B、D、E正確。

2.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出，選項(xiàng)A、B、C、D、E正確。

3.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為4個(gè)檔次，選項(xiàng)B正確。

4.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅一般納稅人可以享受稅率優(yōu)惠、稅額抵扣、稅收減免、稅收返還和稅收出口退稅等優(yōu)惠政策，選項(xiàng)A、B、C、D、E正確。

5.A,B,C,D,E

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)重置完全價(jià)值、房產(chǎn)租金收入、房產(chǎn)折舊和房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值，選項(xiàng)A、B、C、D、E正確。

6.B

解析思路：土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%、60%、70%，選項(xiàng)B正確。

7.A,B,C,D,E

解析思路：契稅的稅率分為1%、3%、5%、7%、10%，選項(xiàng)A、B、C、D、E正確。

8.A,B,C,D,E

解析思路：車船稅的計(jì)稅依據(jù)包括車船的購(gòu)置價(jià)格、評(píng)估價(jià)格、年折舊、使用年限和噸位，選項(xiàng)A、B、C、D、E正確。

9.A,B,C,D

解析思路：關(guān)稅的完稅價(jià)格包括貨物進(jìn)口時(shí)的成交價(jià)格、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和關(guān)稅，選項(xiàng)A、B、C、D正確。

10.A,B,C,D,E

解析思路：資源稅的稅率類型包括固定稅額、比例稅額、綜合稅額、累進(jìn)稅額和特定稅額，選項(xiàng)A、B、C、D、E正確。

三、判斷題

1.×

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍不僅限于中國(guó)境內(nèi)取得的所得，還包括來(lái)源于中國(guó)境外的所得。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，符合稅法規(guī)定。

3.×

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的征收率根據(jù)不同情況可能為3%、5%或6%，并非固定為3%。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的居民個(gè)人、法人企業(yè)和個(gè)體工商戶，符合稅法規(guī)定。

5.×

解析思路：土地增值稅的征稅對(duì)象不僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，還包括房屋等不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得。

6.√

解析思路：契稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的居民個(gè)人、法人企業(yè)和個(gè)體工商戶，符合稅法規(guī)定。

7.×

解析思路：車船稅的納稅人必須是擁有車船的中國(guó)境內(nèi)單位和個(gè)人，不包括外國(guó)個(gè)人。

8.√

解析思路：關(guān)稅的完稅價(jià)格包括貨物運(yùn)抵中國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)，符合稅法規(guī)定。

9.√

解析思路：資源稅的稅率根據(jù)資源種類和開采條件確定，不同資源稅目適用不同的稅率，符合稅法規(guī)定。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、退稅、抵免等多種形式，符合稅法規(guī)定。

四、簡(jiǎn)答題

1.納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者雖