各類(lèi)稅制的試題及答案講解姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.我國(guó)現(xiàn)行稅制中，對(duì)個(gè)人工資、薪金所得征稅的方式是：

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.遞增稅率

2.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

3.按照稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅的計(jì)算公式是：

A.企業(yè)應(yīng)納稅所得額=收入總額-允許扣除項(xiàng)目

B.企業(yè)應(yīng)納稅所得額=收入總額-稅收優(yōu)惠項(xiàng)目

C.企業(yè)應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額-允許扣除項(xiàng)目

D.企業(yè)應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額-稅收優(yōu)惠項(xiàng)目

4.我國(guó)個(gè)人所得稅的基本稅率是：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

5.下列哪項(xiàng)不屬于資源稅的征稅范圍：

A.銷(xiāo)售原煤

B.銷(xiāo)售石油

C.銷(xiāo)售水泥

D.銷(xiāo)售鋼材

6.企業(yè)出口貨物實(shí)行哪種退稅政策：

A.免稅政策

B.部分免稅政策

C.全額退稅政策

D.部分退稅政策

7.納稅人因特殊情況需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)辦理延期繳納稅款的手續(xù)，但延期最長(zhǎng)不得超過(guò)：

A.3個(gè)月

B.6個(gè)月

C.1年

D.2年

8.按照稅法規(guī)定，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評(píng)估值

C.房產(chǎn)租金

D.房產(chǎn)購(gòu)置成本

9.企業(yè)進(jìn)口貨物應(yīng)納的關(guān)稅稅額計(jì)算公式是：

A.關(guān)稅稅額=進(jìn)口貨物完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率

B.關(guān)稅稅額=進(jìn)口貨物完稅價(jià)格÷關(guān)稅稅率

C.關(guān)稅稅額=進(jìn)口貨物完稅價(jià)格×（1+關(guān)稅稅率）

D.關(guān)稅稅額=進(jìn)口貨物完稅價(jià)格÷（1+關(guān)稅稅率）

10.下列哪項(xiàng)不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍：

A.城市建設(shè)維護(hù)基金

B.城市綠化費(fèi)

C.城市公共設(shè)施配套費(fèi)

D.城市居民住宅建設(shè)費(fèi)

答案：

1.B2.C3.A4.D5.C

6.C7.A8.C9.A10.D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些項(xiàng)目不得扣除：

A.工資、薪金支出

B.職工福利費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.稅收滯納金

E.贊助支出

2.下列哪些行為屬于增值稅的兼營(yíng)行為：

A.同時(shí)銷(xiāo)售貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)

B.同時(shí)銷(xiāo)售貨物和非應(yīng)稅勞務(wù)

C.銷(xiāo)售貨物和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

D.銷(xiāo)售貨物和出租不動(dòng)產(chǎn)

E.提供應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)

3.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)遵守的原則有：

A.符合稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策

B.依法合規(guī)享受優(yōu)惠

C.不得違反稅收法律法規(guī)

D.不得損害國(guó)家利益和社會(huì)公共利益

E.不得濫用稅收優(yōu)惠政策

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.資源稅的征收范圍包括：

A.礦產(chǎn)資源

B.森林資源

C.土地資源

D.水資源

E.環(huán)境資源

6.企業(yè)出口貨物退（免）稅的適用范圍包括：

A.免稅出口

B.免抵退稅

C.先征后退

D.全額退稅

E.部分退稅

7.納稅人申報(bào)辦理延期繳納稅款，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

A.納稅人因不可抗力導(dǎo)致稅款不能按時(shí)繳納

B.納稅人因特殊情況需要延期繳納

C.納稅人已按規(guī)定繳納了稅款

D.納稅人已按規(guī)定申請(qǐng)延期繳納稅款

E.納稅人已按規(guī)定繳納了滯納金

8.房產(chǎn)稅的納稅人包括：

A.房屋所有者

B.承租人

C.代管人

D.使用人

E.抵押權(quán)人

9.關(guān)稅的稅率包括：

A.基準(zhǔn)稅率

B.最惠國(guó)稅率

C.特惠稅率

D.普遍優(yōu)惠稅率

E.特定優(yōu)惠稅率

10.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括：

A.城市維護(hù)建設(shè)基金

B.城市綠化費(fèi)

C.城市公共設(shè)施配套費(fèi)

D.城市居民住宅建設(shè)費(fèi)

E.城市教育費(fèi)附加

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

2.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除所有實(shí)際發(fā)生的、與取得收入有關(guān)的、合理的支出。（）

4.個(gè)人工資、薪金所得超過(guò)5000元的部分，應(yīng)繳納20%的個(gè)人所得稅。（）

5.資源稅的稅率由中央政府統(tǒng)一規(guī)定。（）

6.企業(yè)出口的貨物，可以享受增值稅的免抵退稅政策。（）

7.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。（）

8.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值或者租金收入。（）

9.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口關(guān)稅稅率和出口關(guān)稅稅率。（）

10.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)城市的規(guī)模和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同而有所區(qū)別。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2.解釋企業(yè)所得稅中“應(yīng)納稅所得額”的概念，并說(shuō)明其計(jì)算方法。

3.闡述個(gè)人所得稅的征收原則和主要征收項(xiàng)目。

4.說(shuō)明資源稅的征收對(duì)象和稅率確定原則。

5.簡(jiǎn)要介紹出口貨物退（免）稅的基本條件和程序。

6.解釋什么是城市維護(hù)建設(shè)稅，以及其征收的目的是什么。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.B解析：個(gè)人所得稅對(duì)工資、薪金所得采用超額累進(jìn)稅率。

2.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

3.A解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為收入總額減去允許扣除項(xiàng)目。

4.D解析：我國(guó)個(gè)人所得稅的基本稅率為25%。

5.C解析：資源稅主要針對(duì)礦產(chǎn)、森林、土地、水資源，不包括水泥和鋼材。

6.C解析：企業(yè)出口貨物可以享受全額退稅政策。

7.A解析：延期繳納稅款最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。

8.C解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的租金。

9.A解析：關(guān)稅稅額計(jì)算公式為進(jìn)口貨物完稅價(jià)格乘以關(guān)稅稅率。

10.D解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括城市建設(shè)維護(hù)基金、城市綠化費(fèi)、城市公共設(shè)施配套費(fèi)和城市居民住宅建設(shè)費(fèi)。

二、多項(xiàng)選擇題

1.CDE解析：工資、薪金支出和職工福利費(fèi)是可以扣除的，而稅收滯納金、贊助支出不能扣除。

2.ABE解析：兼營(yíng)行為指同時(shí)銷(xiāo)售貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷(xiāo)售貨物和非應(yīng)稅勞務(wù)、銷(xiāo)售貨物和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)。

3.ABCDE解析：享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策應(yīng)遵守稅法規(guī)定，不得違反法律法規(guī)，損害國(guó)家利益和社會(huì)公共利益。

4.ABCDE解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

5.ABD解析：資源稅征收對(duì)象包括礦產(chǎn)資源、森林資源和水資源，不包括土地資源和環(huán)境資源。

6.ABCDE解析：出口貨物退（免）稅包括免稅出口、免抵退稅、先征后退、全額退稅和部分退稅。

7.ABCD解析：申報(bào)辦理延期繳納稅款需要滿足不可抗力、特殊情況、已繳納和申請(qǐng)延期等條件。

8.ABCDE解析：房產(chǎn)稅的納稅人包括房屋所有者、承租人、代管人、使用人和抵押權(quán)人。

9.ABCDE解析：關(guān)稅稅率包括基準(zhǔn)稅率、最惠國(guó)稅率、特惠稅率、普遍優(yōu)惠稅率和特定優(yōu)惠稅率。

10.ABCDE解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括城市建設(shè)維護(hù)基金、城市綠化費(fèi)、城市公共設(shè)施配套費(fèi)和城市居民住宅建設(shè)費(fèi)。

三、判斷題

1.×解析：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在不同地區(qū)可能有所不同。

2.√解析：增值稅的納稅人定義符合稅法規(guī)定。

3.×解析：企業(yè)所得稅扣除的支出需符合稅法規(guī)定的合理性和相關(guān)性。

4.×解析：個(gè)人所得稅超過(guò)5000元的部分，適用的稅率取決于具體的超額累進(jìn)稅率表。

5.×解析：資源稅的稅率由中央和地方政府共同規(guī)定。

6.√解析：出口貨物符合條件可以享受免抵退稅政策。

7.√解析：未按時(shí)繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法加收滯納金。

8.√解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是房產(chǎn)的原值或租金收入。

9.√解析：關(guān)稅稅率分為進(jìn)口和出口兩種情況。

10.√解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)城市規(guī)模和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平有所不同。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的征稅范圍包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。稅率結(jié)構(gòu)包括基本稅率、低稅率、零稅率和免稅等。

2.應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

3.個(gè)人所得稅的征收原則包括公平稅負(fù)、合理負(fù)擔(dān)、簡(jiǎn)便征收等。主要征收項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得等。

4.資源稅的征收對(duì)象主要是對(duì)礦產(chǎn)、森林、土地、水資源等自然資源開(kāi)采和利用的單位和個(gè)人，稅率確