2025年稅法考試專攻難點試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.某企業2018年度會計利潤為500萬元，其中業務招待費50萬元，該企業適用的企業所得稅稅率為25%。下列關于該企業2018年度業務招待費稅前扣除額的說法正確的是？

A.25萬元

B.30萬元

C.35萬元

D.40萬元

3.某企業2019年度應納稅所得額為1000萬元，其中支付給投資者的股息紅利為200萬元，該企業適用的企業所得稅稅率為25%。下列關于該企業2019年度企業所得稅的計算公式正確的是？

A.企業所得稅=（應納稅所得額-免稅收入-減免稅額）×25%

B.企業所得稅=（應納稅所得額-免稅收入-減免稅額+罰款、滯納金等）×25%

C.企業所得稅=（應納稅所得額-免稅收入-減免稅額-罰款、滯納金等）×25%

D.企業所得稅=（應納稅所得額-免稅收入-減免稅額+稅前扣除費用）×25%

4.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.納稅人自行申報的所得

5.某個人2018年度取得工資薪金所得100萬元，下列關于該個人2018年度個人所得稅的計算公式正確的是？

A.個人所得稅=（應納稅所得額-起征點-扣除數）×稅率-速算扣除數

B.個人所得稅=（應納稅所得額-起征點-扣除數+稅前扣除費用）×稅率-速算扣除數

C.個人所得稅=（應納稅所得額-起征點-扣除數-稅前扣除費用）×稅率-速算扣除數

D.個人所得稅=（應納稅所得額-起征點-扣除數+罰款、滯納金等）×稅率-速算扣除數

6.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的納稅人

B.出口貨物的納稅人

C.購進貨物、進口貨物的納稅人

D.銷售不動產、無形資產的納稅人

7.某企業2019年度應納稅所得額為1000萬元，其中支付給員工的社會保險費為200萬元，下列關于該企業2019年度社會保險費稅前扣除額的說法正確的是？

A.200萬元

B.180萬元

C.160萬元

D.140萬元

8.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.25%

9.某個人2018年度取得工資薪金所得100萬元，下列關于該個人2018年度個人所得稅的起征點的說法正確的是？

A.5000元/月

B.8000元/月

C.10000元/月

D.12000元/月

10.下列哪項不屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.個體工商戶

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業所得稅的計稅依據包括以下哪些？

A.應納稅所得額

B.稅前扣除費用

C.免稅收入

D.減免稅額

E.罰款、滯納金等

2.個人所得稅的應納稅所得額包括以下哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.利息、股息、紅利所得

E.特許權使用費所得

3.增值稅的稅率包括以下哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.25%

4.企業所得稅的稅收優惠政策包括以下哪些？

A.加速折舊

B.投資抵免

C.高新技術企業優惠

D.小型微利企業優惠

E.稅收減免

5.個人所得稅的減免稅項目包括以下哪些？

A.專項附加扣除

B.資產損失扣除

C.捐贈扣除

D.資產轉讓所得減免

E.財產租賃所得減免

6.增值稅的納稅義務發生時間包括以下哪些情況？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.先開具發票的，為開具發票的當天

C.銷售不動產的，為簽訂銷售合同并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

D.銷售無形資產的，為簽訂銷售合同并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

E.進口貨物的，為報關進口的當天

7.個人所得稅的納稅申報方式包括以下哪些？

A.自行申報

B.代扣代繳

C.扣繳義務人申報

D.代理申報

E.郵寄申報

8.企業所得稅的納稅申報期限包括以下哪些？

A.每季度終了后15日內申報

B.每年度終了后5個月內申報

C.每年度終了后6個月內申報

D.每年度終了后7個月內申報

E.每年度終了后8個月內申報

9.個人所得稅的源泉扣繳包括以下哪些？

A.職工工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產租賃所得

10.增值稅的發票管理包括以下哪些內容？

A.發票的開具

B.發票的保管

C.發票的認證

D.發票的報銷

E.發票的查驗

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅義務人僅限于在中國境內注冊登記的企業。（）

2.個人所得稅的起征點在全國范圍內是統一的。（）

3.增值稅的征稅范圍包括所有在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物的行為。（）

4.企業所得稅的計算公式中，應納稅所得額等于會計利潤減去稅前扣除費用。（）

5.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和平行累進稅率。（）

6.增值稅的一般納稅人和小規模納稅人在稅收政策上沒有區別。（）

7.企業發生的公益性捐贈支出，可以全額在稅前扣除。（）

8.個人出租房屋所得，可以享受個人所得稅的減免政策。（）

9.增值稅的納稅義務人應當向稅務機關報送增值稅納稅申報表。（）

10.企業購買固定資產發生的進項稅額，可以抵扣銷項稅額。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述企業所得稅的稅收優惠政策中，高新技術企業優惠的具體內容。

2.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法，并說明其適用范圍。

3.簡要說明個人所得稅中，專項附加扣除的具體項目和計算方法。

4.描述增值稅發票的作用及其管理要求。

5.解釋什么是增值稅的出口退稅政策，并說明其適用條件。

6.簡述個人所得稅中，勞務報酬所得和稿酬所得的區別。

試卷答案如下

一、單項選擇題答案及解析：

1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.A解析：業務招待費稅前扣除額為50萬元的60%，即30萬元，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰，500萬元的5‰為25萬元，故稅前扣除額為25萬元。

3.C解析：企業所得稅=（應納稅所得額-免稅收入-減免稅額-稅前扣除費用）×25%，股息紅利屬于免稅收入。

4.D解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得、利息、股息、紅利所得和特許權使用費所得，不包括納稅人自行申報的所得。

5.A解析：個人所得稅的計算公式為（應納稅所得額-起征點-扣除數）×稅率-速算扣除數。

6.C解析：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務的納稅人、出口貨物的納稅人和進口貨物的納稅人，不包括購進貨物、進口貨物的納稅人。

7.A解析：企業支付的社會保險費可以全額在稅前扣除。

8.E解析：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%，不包括25%。

9.A解析：個人所得稅的起征點為每月5000元。

10.D解析：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業和合伙企業，不包括個體工商戶。

二、多項選擇題答案及解析：

1.ACD解析：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、稅前扣除費用和免稅收入，不包括減免稅額和罰款、滯納金等。

2.ABCDE解析：個人所得稅的應納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得、利息、股息、紅利所得和特許權使用費所得。

3.ABC解析：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，不包括16%和25%。

4.ABCDE解析：企業所得稅的稅收優惠政策包括加速折舊、投資抵免、高新技術企業所得稅優惠、小型微利企業所得稅優惠和稅收減免。

5.ABCD解析：個人所得稅的減免稅項目包括專項附加扣除、資產損失扣除、捐贈扣除和財產轉讓所得減免。

6.ABCDE解析：增值稅的納稅義務發生時間包括銷售貨物或提供勞務收訖款項或取得憑據的當天、先開具發票的當天、銷售不動產簽訂合同并收訖款項或取得憑據的當天、銷售無形資產簽訂合同并收訖款項或取得憑據的當天、進口貨物報關進口的當天。

7.ABCDE解析：個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳、扣繳義務人申報、代理申報和郵寄申報。

8.ABCDE解析：企業所得稅的納稅申報期限包括每季度終了后15日內申報、每年度終了后5個月內申報、每年度終了后6個月內申報、每年度終了后7個月內申報和每年度終了后8個月內申報。

9.ABCDE解析：個人所得稅的源泉扣繳包括職工工資薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得和財產租賃所得。

10.ABCDE解析：增值稅的發票管理包括發票的開具、保管、認證、報銷和查驗。

三、判斷題答案及解析：

1.×解析：企業所得稅的納稅義務人不僅限于在中國境內注冊登記的企業，還包括在中國境內有來源于中國境內所得的非居民企業。

2.√解析：個人所得稅的起征點在全國范圍內是統一的，目前為每月5000元。

3.√解析：增值稅的征稅范圍確實包括所有在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物的行為。

4.×解析：企業所得稅的計算公式中，應納稅所得額等于會計利潤減去稅前扣除費用，并加上納稅調整增加額，減去納稅調整減少額。

5.√解析：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和平行累進稅率兩種。

6.×解析：增值稅的一般納稅人和小規模納稅人在稅收政策上有區別，如稅率、進項稅額抵扣等。

7.√解析：企業發生的公益性捐贈支出，在規定限額內可以全額在稅前扣除。

8.√解析：個人出租房屋所得，符合條件可以享受個人所得稅的減免政策。

9.√解析：增值稅的納稅義務人應當向稅務機關報送增值稅納稅申報表。

10.√解析：企業購買固定資產發生的進項稅額，符合條件可以抵扣銷項稅額。

四、簡答題答案及解析：

1.高新技術企業優惠的具體內容包括企業所得稅稅率優惠、研發費用加計扣除、技術成果轉化所得減免等。

2.簡易計稅方法是指在一定條件下，簡化增值稅的計稅程序和計稅方法，適用于年銷售額不超過500萬元的小規模納稅人。

3.專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人等，計算方法為實際支出減去起征點后的余額乘以對應稅率。

4.增值稅發票是稅務