解析2025年稅法復習要點試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物銷售的企業

B.提供應稅勞務的單位

C.出口貨物的小規模納稅人

D.轉讓無形資產的個人

2.企業購買增值稅專用發票后，以下哪項是正確的？

A.可以直接抵扣進項稅額

B.需要經過認證后才能抵扣

C.無法抵扣

D.只能抵扣部分進項稅額

3.某企業2018年應納增值稅為100萬元，2019年應納增值稅為150萬元，若該企業2019年享受15%的增值稅優惠，則2019年實際應納增值稅為：

A.105萬元

B.135萬元

C.150萬元

D.165萬元

4.下列關于企業所得稅的稅率，說法正確的是：

A.法定稅率為25%

B.小型微利企業稅率為20%

C.高新技術企業稅率為15%

D.以上都是

5.企業取得以下哪項收入，不屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供餐飲服務

C.出售貨物

D.出租設備

6.某企業2019年實現銷售收入1000萬元，成本費用800萬元，應納稅所得額為：

A.200萬元

B.800萬元

C.1000萬元

D.1800萬元

7.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%-45%的七級超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用3%-45%的七級超額累進稅率

C.稿酬所得適用3%-45%的七級超額累進稅率

D.特許權使用費所得適用3%-45%的七級超額累進稅率

8.某企業2019年出口貨物，出口退稅額為10萬元，實際繳納增值稅為15萬元，則該企業2019年應繳納的增值稅為：

A.5萬元

B.10萬元

C.15萬元

D.20萬元

9.下列關于房產稅的規定，說法正確的是：

A.房產稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房屋

B.房產稅的征稅對象是農村的房屋

C.房產稅的征稅對象是企事業單位的房屋

D.房產稅的征稅對象是個人所有的房屋

10.某企業2019年取得土地增值稅應稅收入1000萬元，扣除項目金額為600萬元，則該企業應納土地增值稅：

A.100萬元

B.200萬元

C.300萬元

D.400萬元

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些項目可以作為進項稅額抵扣？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買小規模納稅人提供的應稅服務

D.購買免稅貨物支付的增值稅

2.企業享受以下哪些稅收優惠政策？

A.小型微利企業稅收優惠

B.高新技術企業稅收優惠

C.研發費用加計扣除

D.購置環境保護設備投資抵免

3.個人所得稅的征收方式有：

A.次數征收

B.年度征收

C.季度征收

D.月份征收

4.下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.轉讓不動產

D.出口貨物

5.企業在享受稅收優惠政策時，需要注意以下哪些事項？

A.優惠政策的期限

B.優惠政策的適用條件

C.優惠政策的計算方法

D.優惠政策的變更通知

6.下列哪些項目屬于企業所得稅的扣除項目？

A.合理的工資薪金支出

B.研發費用

C.利息費用

D.稅收滯納金

7.個人所得稅的免稅項目包括：

A.國債利息

B.教育儲蓄存款利息

C.醫療保險費

D.個人捐贈

8.下列哪些情形會導致增值稅納稅義務的發生？

A.銷售貨物或提供應稅勞務

B.收到預收款

C.收到貨物

D.收到發票

9.企業在申報企業所得稅時，需要提供的資料包括：

A.企業所得稅年度納稅申報表

B.財務會計報表

C.稅收優惠備案表

D.納稅人識別號證書

10.下列哪些行為屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.轉讓土地使用權

B.出租土地使用權

C.出售房產

D.出租房產

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內銷售貨物或者提供應稅勞務的單位和個人。（）

2.企業在享受增值稅優惠政策時，可以同時享受多項優惠政策。（）

3.企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

4.個人所得稅的稅率是根據納稅人的收入水平來確定的。（）

5.營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、轉讓無形資產等。（）

6.企業購買增值稅專用發票后，必須在次月進行認證才能抵扣進項稅額。（）

7.個人出租房屋取得的租金收入，應繳納房產稅。（）

8.企業在計算土地增值稅時，可以扣除購買土地時支付的稅費。（）

9.企業在享受稅收優惠政策時，必須按照稅務機關的要求提供相關資料。（）

10.個人取得偶然所得，如中獎、中彩，需要繳納個人所得稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍及其納稅義務發生時間。

2.請列舉企業所得稅中常見的稅收優惠政策，并簡要說明其適用條件。

3.解釋個人所得稅中“綜合所得”的概念，并說明其計算方法。

4.簡述房產稅的征稅對象和稅率，以及納稅期限。

5.描述土地增值稅的計稅依據和稅率，并說明土地增值稅的納稅義務人。

6.分析企業享受稅收優惠政策可能帶來的風險，并提出相應的應對措施。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的納稅人不僅包括企業，也包括個人，但出口貨物的小規模納稅人屬于增值稅的免稅范圍。

2.B

解析思路：增值稅專用發票需經過認證才能作為抵扣憑證，未經認證的不能抵扣進項稅額。

3.A

解析思路：享受15%優惠后，實際應納增值稅為150萬元×（1-15%）=127.5萬元，應補繳稅款27.5萬元，因此實際繳納為15萬元（已享受優惠部分）+27.5萬元=42.5萬元。

4.D

解析思路：企業所得稅的稅率包括法定稅率、小型微利企業稅率、高新技術企業稅率等，選項D包含了所有情況。

5.C

解析思路：營業稅的征稅范圍包括提供應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產等，出售貨物屬于增值稅的征稅范圍。

6.A

解析思路：應納稅所得額為銷售收入減去成本費用，即1000萬元-800萬元=200萬元。

7.A

解析思路：個人所得稅中工資、薪金所得適用3%-45%的七級超額累進稅率。

8.A

解析思路：出口退稅額為10萬元，實際繳納增值稅為15萬元，因此應繳納的增值稅為15萬元-10萬元=5萬元。

9.A

解析思路：房產稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房屋。

10.A

解析思路：土地增值稅的計稅依據為轉讓房地產所取得的收入減去法定扣除項目金額后的余額。

二、多項選擇題

1.AC

解析思路：進項稅額抵扣的項目包括購買原材料支付的增值稅和購買小規模納稅人提供的應稅服務。

2.ABCD

解析思路：小型微利企業稅收優惠、高新技術企業稅收優惠、研發費用加計扣除、購置環境保護設備投資抵免都是常見的稅收優惠政策。

3.AB

解析思路：個人所得稅的征收方式主要有年度征收和次數征收。

4.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務和出口貨物。

5.ABCD

解析思路：享受稅收優惠政策時需要注意優惠政策的期限、適用條件、計算方法和變更通知。

6.ABC

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括合理的工資薪金支出、研發費用和利息費用。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息、教育儲蓄存款利息、醫療保險費和個人捐贈。

8.AB

解析思路：增值稅納稅義務的發生時間包括銷售貨物或提供應稅勞務和收到預收款。

9.ABCD

解析思路：申報企業所得稅時需要提供企業所得稅年度納稅申報表、財務會計報表、稅收優惠備案表和納稅人識別號證書。

10.AD

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權和出售房產。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國境內銷售貨物或者提供應稅勞務的單位和個人，但個人和小規模納稅人可能存在免稅或低稅率的情況。

2.×

解析思路：企業享受稅收優惠政策時，一般只能享受一項優惠政策，不能同時享受多項。

3.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度為公歷年度，規定為自公歷1月1日起至12月31日止。

4.√

解析思路：個人所得稅的稅率是根據納稅人的收入水平來確定的，分為不同的稅率等級。

5.√

解析思路：營業稅的征稅范圍包括提供應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產等。

6.√

解析思路：增值稅專用發票需經過認證才能作為抵扣憑證，未經認證的不能抵扣進項稅額。

7.√

解析思路：個人出租房屋取得的租金收入，應繳納房產稅。

8.√

解析思路：企業在計算土地增值稅時，可以扣除購買土地時支付的稅費。

9.√

解析思路：企業在享受稅收優惠政策時，必須按照稅務機關的要求提供相關資料。

10.√

解析思路：個人取得偶然所得，如中獎、中彩，需要繳納個人所得稅。

四、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產等。納稅義務發生時間一般為貨物交付、服務提供、款項收取等行為發生時。

2.常見的稅收優惠政策包括：小型微利企業稅收優惠、高新技術企業稅收優惠、研發費用加計扣除、購置環境保護設備投資抵免等。適用條件通常包括企業的規模、行業、研發投入、環境保護等方面。

3.“綜合所得”是指個人從各種來源取得的所得，包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。計算方法為將各種所得合