2025年稅法考試備考書單試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政處罰的種類？

A.罰款

B.罰金

C.停業(yè)整頓

D.吊銷營業(yè)執(zhí)照

2.企業(yè)取得下列哪項(xiàng)收入，免征增值稅？

A.出口貨物

B.國際運(yùn)輸收入

C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

D.預(yù)售商品收入

3.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？

A.購買方

B.銷售方

C.代購代銷方

D.收貨方

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為一年

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

C.個(gè)人所得稅的稅率為35%

D.個(gè)人所得稅的納稅期限為一年

6.根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下哪些措施？

A.質(zhì)押

B.查封

C.財(cái)產(chǎn)保全

D.強(qiáng)制執(zhí)行

7.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是：

A.稅收籌劃是逃避稅款的行為

B.稅收籌劃是合法減輕稅負(fù)的行為

C.稅收籌劃是違法逃稅的行為

D.稅收籌劃是濫用稅收優(yōu)惠政策的行為

8.根據(jù)我國稅法規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于稅收違法行為？

A.隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目

B.偽造、變造、買賣完稅憑證

C.納稅人逾期申報(bào)

D.逃稅、騙稅、抗稅

9.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，錯(cuò)誤的是：

A.稅收征收管理應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開的原則

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征稅，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查

D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅事項(xiàng)進(jìn)行保密

10.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的說法，正確的是：

A.稅收優(yōu)惠是稅務(wù)機(jī)關(guān)給予納稅人的額外減免稅款

B.稅收優(yōu)惠是納稅人通過不正當(dāng)手段獲得的利益

C.稅收優(yōu)惠是稅收政策的一部分，旨在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

D.稅收優(yōu)惠是納稅人通過違法行為獲得的利益

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.稅收居民

D.非居民企業(yè)

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以扣除？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.稅收滯納金

C.利息支出

D.投資收益

3.個(gè)人所得稅的稅率包括哪些？

A.累進(jìn)稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.特定稅率

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，可以采取哪些措施？

A.質(zhì)押

B.查封

C.財(cái)產(chǎn)保全

D.強(qiáng)制執(zhí)行

5.稅收籌劃的方法包括哪些？

A.選擇合適的納稅義務(wù)人

B.選擇合適的計(jì)稅方法

C.選擇合適的稅收優(yōu)惠政策

D.選擇合適的會(huì)計(jì)處理方法

6.下列哪些屬于稅收違法行為的法律責(zé)任？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.責(zé)令改正

D.吊銷營業(yè)執(zhí)照

7.下列哪些屬于稅收征收管理的原則？

A.公平原則

B.公開原則

C.便民原則

D.法定原則

8.下列哪些屬于稅收優(yōu)惠的形式？

A.稅率優(yōu)惠

B.稅額優(yōu)惠

C.征收期限優(yōu)惠

D.征收方式優(yōu)惠

9.下列哪些屬于稅收籌劃的目的？

A.減輕稅負(fù)

B.提高經(jīng)濟(jì)效益

C.優(yōu)化稅負(fù)結(jié)構(gòu)

D.避免稅收風(fēng)險(xiǎn)

10.下列哪些屬于稅收征收管理的特點(diǎn)？

A.強(qiáng)制性

B.公正性

C.法定性

D.獨(dú)立性

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上沒有區(qū)別。（×）

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的支出包括罰款和滯納金。（√）

3.個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，稅率隨所得額的增加而遞增。（√）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，無權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查。（×）

5.稅收籌劃是合法減輕稅負(fù)的行為，不違反稅法規(guī)定。（√）

6.稅收違法行為的法律責(zé)任包括罰款、沒收違法所得和責(zé)令改正。（√）

7.稅收征收管理應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開的原則，確保稅收政策的實(shí)施。（√）

8.稅收優(yōu)惠是稅收政策的一部分，旨在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和鼓勵(lì)投資。（√）

9.稅收籌劃的目的在于提高經(jīng)濟(jì)效益，優(yōu)化稅負(fù)結(jié)構(gòu)，避免稅收風(fēng)險(xiǎn)。（√）

10.稅收征收管理的特點(diǎn)包括強(qiáng)制性、公正性、法定性和獨(dú)立性。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其主要區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，并說明影響企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的因素。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要征收方式，并簡要說明其特點(diǎn)。

4.簡要說明稅收籌劃的原則和注意事項(xiàng)。

5.解釋稅收違法行為的法律責(zé)任，并舉例說明。

6.簡述稅收征收管理的原則及其在稅收征收中的作用。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.B.罰金

2.C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

3.C.代購代銷方

4.D.吊銷營業(yè)執(zhí)照

5.B.稅收滯納金

6.D.強(qiáng)制執(zhí)行

7.B.稅收籌劃是合法減輕稅負(fù)的行為

8.D.逃稅、騙稅、抗稅

9.D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅事項(xiàng)進(jìn)行保密

10.C.稅收優(yōu)惠是稅收政策的一部分，旨在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

二、多項(xiàng)選擇題

1.A.一般納稅人,B.小規(guī)模納稅人,D.非居民企業(yè)

2.A.職工工資及福利費(fèi),C.利息支出

3.A.累進(jìn)稅率,C.比例稅率

4.A.質(zhì)押,B.查封,C.財(cái)產(chǎn)保全,D.強(qiáng)制執(zhí)行

5.A.選擇合適的納稅義務(wù)人,B.選擇合適的計(jì)稅方法,C.選擇合適的稅收優(yōu)惠政策,D.選擇合適的會(huì)計(jì)處理方法

6.A.罰款,B.沒收違法所得,C.責(zé)令改正

7.A.公平原則,B.公開原則,C.便民原則,D.法定原則

8.A.稅率優(yōu)惠,B.稅額優(yōu)惠,C.征收期限優(yōu)惠

9.A.減輕稅負(fù),B.提高經(jīng)濟(jì)效益,C.優(yōu)化稅負(fù)結(jié)構(gòu),D.避免稅收風(fēng)險(xiǎn)

10.A.強(qiáng)制性,B.公正性,C.法定性,D.獨(dú)立性

三、判斷題

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

四、簡答題

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，主要區(qū)別在于計(jì)稅方法、稅率、稅負(fù)以及發(fā)票管理等。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，影響因素包括收入、成本、費(fèi)用、損失等。

3.個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、自行申報(bào)等，特點(diǎn)分別為源泉扣繳簡便、自行申報(bào)責(zé)任重大。

4.稅收籌劃的原則包括