2025年稅法考試沖刺階段試題及答案準(zhǔn)備姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？

A.稅務(wù)檢查權(quán)

B.稅務(wù)征收權(quán)

C.稅務(wù)處罰權(quán)

D.稅務(wù)審計(jì)權(quán)

2.納稅人因不可抗力造成納稅義務(wù)延遲履行，需要申請(qǐng)延期申報(bào)，以下哪項(xiàng)不是申請(qǐng)延期申報(bào)的必要條件？

A.提供相關(guān)證明材料

B.提前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)

C.納稅人主觀原因造成延遲

D.延期履行不會(huì)對(duì)國(guó)家稅收造成重大損失

3.企業(yè)取得土地使用權(quán)支付的費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入哪種費(fèi)用？

A.營(yíng)業(yè)外支出

B.管理費(fèi)用

C.資產(chǎn)成本

D.銷售費(fèi)用

4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的是？

A.銷售商品，自發(fā)出商品并開(kāi)具發(fā)票之日起

B.提供服務(wù)，自提供服務(wù)并取得收入之日起

C.進(jìn)口貨物，自貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口之日起

D.出口貨物，自貨物出口之日起

5.納稅人申報(bào)納稅的方式不包括以下哪種？

A.直接申報(bào)

B.郵寄申報(bào)

C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)

D.口頭申報(bào)

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪項(xiàng)不得在稅前扣除？

A.稅法規(guī)定的費(fèi)用

B.稅法規(guī)定的損失

C.稅法規(guī)定的捐贈(zèng)

D.稅法規(guī)定的投資

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是？

A.稅率采用超額累進(jìn)稅率

B.速算扣除數(shù)根據(jù)稅率確定

C.個(gè)體工商戶所得采用比例稅率

D.境外所得不納稅

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容？

A.納稅人名稱

B.經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)

C.稅收優(yōu)惠

D.納稅人性質(zhì)

9.納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額，以下哪種計(jì)算方法不正確？

A.核定征收

B.自行申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

D.查賬征收

10.下列關(guān)于稅收法律體系的表述，正確的是？

A.稅收法律體系由稅法、稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件組成

B.稅收法律體系由稅法、稅收法規(guī)和稅收規(guī)范性文件組成

C.稅收法律體系由稅法、稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件組成

D.稅收法律體系由稅法、稅收法規(guī)和稅收規(guī)范性文件組成

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

E.出口貨物

2.納稅人申報(bào)納稅，可以通過(guò)以下哪些途徑？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站

B.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)

C.稅務(wù)登記機(jī)關(guān)

D.郵寄申報(bào)

E.數(shù)據(jù)電文申報(bào)

3.以下哪些情形下，納稅人可以享受稅收減免？

A.納稅人因自然災(zāi)害遭受損失

B.納稅人投資于國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)

C.納稅人從事科學(xué)研究和技術(shù)開(kāi)發(fā)

D.納稅人出口貨物

E.納稅人從事教育、文化、衛(wèi)生、體育事業(yè)

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，可以采取以下哪些措施？

A.查驗(yàn)納稅人賬簿、憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料

B.詢問(wèn)納稅人有關(guān)情況

C.對(duì)納稅人采取稅收保全措施

D.對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

E.對(duì)納稅人實(shí)施行政處罰

5.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括以下哪些？

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，不在中國(guó)境內(nèi)居住或者居住不滿一年的個(gè)人

E.中國(guó)境外個(gè)人

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？

A.工資、薪金支出

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

C.勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)

D.招聘費(fèi)用

E.營(yíng)業(yè)外支出

7.稅收法律關(guān)系由哪些要素構(gòu)成？

A.稅收法律主體

B.稅收法律關(guān)系客體

C.稅收法律關(guān)系內(nèi)容

D.稅收法律關(guān)系時(shí)間

E.稅收法律關(guān)系空間

8.以下哪些屬于稅收法律關(guān)系主體？

A.國(guó)家

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.納稅人

D.稅務(wù)代理人

E.第三方

9.稅收法律關(guān)系的變更可能由以下哪些原因引起？

A.納稅人主體資格變更

B.稅法規(guī)定變更

C.納稅人住所地變更

D.稅收政策調(diào)整

E.納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況變更

10.以下哪些屬于稅收違法行為？

A.拖欠稅款

B.虛假納稅申報(bào)

C.惡意偷稅

D.隱瞞收入

E.未按照規(guī)定保管賬簿

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（）

2.增值稅的納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定，如實(shí)報(bào)送納稅申報(bào)表和相關(guān)資料。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除向關(guān)聯(lián)方的借款利息支出。（）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，納稅人有權(quán)拒絕。（）

8.納稅人因特殊情況需要延期申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期限屆滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)。（）

9.稅收法律關(guān)系的主體只能是國(guó)家。（）

10.稅收違法行為不構(gòu)成犯罪的，不承擔(dān)刑事責(zé)任。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍及其基本特征。

2.簡(jiǎn)要說(shuō)明個(gè)人所得稅的納稅人和稅率。

3.簡(jiǎn)要介紹稅收征收管理的原則和主要內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素及其相互關(guān)系。

5.簡(jiǎn)要說(shuō)明稅收違法行為的種類及其法律責(zé)任。

6.簡(jiǎn)要闡述稅收優(yōu)惠政策的主要形式和適用范圍。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析

1.A稅務(wù)檢查權(quán)是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)監(jiān)督和檢查的權(quán)力。

2.C納稅人主觀原因造成延遲不是申請(qǐng)延期申報(bào)的必要條件。

3.C企業(yè)取得土地使用權(quán)支付的費(fèi)用計(jì)入資產(chǎn)成本。

4.A銷售商品，自發(fā)出商品并開(kāi)具發(fā)票之日起為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

5.D納稅人申報(bào)納稅不可以通過(guò)口頭申報(bào)。

6.D稅法規(guī)定的捐贈(zèng)不得在稅前扣除。

7.A個(gè)人所得稅稅率采用超額累進(jìn)稅率。

8.C稅收優(yōu)惠不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容。

9.D納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，查賬征收是正確的計(jì)算方法。

10.D稅收法律體系由稅法、稅收法規(guī)和稅收規(guī)范性文件組成。

二、多項(xiàng)選擇題答案及解析

1.A,B,C,D,E增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)、出口貨物。

2.A,B,D,E納稅人申報(bào)納稅可以通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站、稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等途徑。

3.A,B,C,D,E納稅人因自然災(zāi)害遭受損失、投資于國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)、從事科學(xué)研究和技術(shù)開(kāi)發(fā)、出口貨物、從事教育、文化、衛(wèi)生、體育事業(yè)等情況可以享受稅收減免。

4.A,B,C,D,E稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中可以采取查驗(yàn)資料、詢問(wèn)情況、采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施、實(shí)施行政處罰等措施。

5.A,B,C,D個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人、不在中國(guó)境內(nèi)居住或者居住不滿一年的個(gè)人。

6.A,B,C,D工資、薪金支出、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、招聘費(fèi)用等費(fèi)用可以在稅前扣除。

7.A,B,C,D稅收法律關(guān)系由稅收法律主體、稅收法律關(guān)系客體、稅收法律關(guān)系內(nèi)容、稅收法律關(guān)系時(shí)間、稅收法律關(guān)系空間等要素構(gòu)成。

8.A,B,C,D稅收法律關(guān)系主體包括國(guó)家、稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人、稅務(wù)代理人、第三方。

9.A,B,D稅收法律關(guān)系的變更可能由納稅人主體資格變更、稅法規(guī)定變更、稅收政策調(diào)整等原因引起。

10.A,B,C,D,E拖欠稅款、虛假納稅申報(bào)、惡意偷稅、隱瞞收入、未按照規(guī)定保管賬簿屬于稅收違法行為。

三、判斷題答案及解析

1.×納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

2.×增值稅的納稅人不能自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)。

3.√個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

4.√納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定，如實(shí)報(bào)送納稅申報(bào)表和相關(guān)資料。

5.√稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

6.×企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，向關(guān)聯(lián)方的借款利息支出不一定可以扣除。

7.×稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)檢查，納稅人無(wú)權(quán)拒絕。

8.√納稅人因特殊情況需要延期申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期限屆滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)。

9.×稅收法律關(guān)系的主體不僅包括國(guó)家，還包括其他法律主體。

10.√稅收違法行為不構(gòu)成犯罪的，不承擔(dān)刑事責(zé)任。

四、簡(jiǎn)答題答案及解析

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)、出口貨物等。增值稅具有普遍性、連續(xù)性、中性等基本特征。

2.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人、不在中國(guó)境內(nèi)居住或者居住不滿一年的個(gè)人。個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

3.稅收征收管理的原則包括合法性原則、公平原則、效率原則、服務(wù)原則等。稅收征收管理的主要內(nèi)容包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰等。

4.稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素包括稅收法律主體、稅收