2025年稅法考試競技場試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.購買原材料

2.某企業2019年度應納企業所得稅為100萬元，當年實際繳納稅款80萬元，該企業當年應享受的稅收優惠額為：

A.20萬元

B.30萬元

C.40萬元

D.50萬元

3.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪項不計入銷售額？

A.銷售貨物取得的價外費用

B.銷售貨物收取的增值稅

C.銷售貨物取得的運輸費用

D.銷售貨物取得的包裝費用

4.某個體工商戶2019年度應納個人所得稅為10萬元，當年實際繳納稅款8萬元，該個體工商戶當年應享受的稅收優惠額為：

A.2萬元

B.3萬元

C.4萬元

D.5萬元

5.下列哪項屬于企業所得稅的應稅收入？

A.企業取得的政府補助

B.企業取得的國債利息收入

C.企業取得的銀行存款利息收入

D.企業取得的財產轉讓收入

6.某企業2019年度應納增值稅為50萬元，當年實際繳納稅款40萬元，該企業當年應享受的稅收優惠額為：

A.10萬元

B.20萬元

C.30萬元

D.40萬元

7.下列哪項不屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.外國公民

C.中國居民

D.非居民個人

8.某企業2019年度應納增值稅為100萬元，當年實際繳納稅款80萬元，該企業當年應享受的稅收優惠額為：

A.20萬元

B.30萬元

C.40萬元

D.50萬元

9.下列哪項屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農產品

B.提供教育服務

C.出口貨物

D.購買原材料

10.某企業2019年度應納個人所得稅為15萬元，當年實際繳納稅款12萬元，該企業當年應享受的稅收優惠額為：

A.3萬元

B.4萬元

C.5萬元

D.6萬元

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些項目可以從銷售額中扣除？

A.購買原材料的進項稅額

B.銷售貨物的運輸費用

C.銷售貨物的包裝費用

D.銷售貨物的保險費用

E.銷售貨物的廣告費用

2.下列哪些情形下，企業可以享受企業所得稅的減免稅優惠？

A.高新技術企業

B.小型微利企業

C.國家重點扶持的環保項目

D.破產重整企業

E.非居民企業

3.個人所得稅的征收范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稅收優惠所得

D.財產租賃所得

E.股息、紅利所得

4.增值稅的稅率分為幾檔？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

E.0%

5.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些費用可以作為進項稅額抵扣？

A.購買原材料的增值稅專用發票

B.銷售貨物的運輸費用增值稅專用發票

C.購買包裝物的增值稅專用發票

D.購買固定資產的增值稅專用發票

E.購買無形資產的增值稅專用發票

6.企業享受稅收優惠的條件包括哪些？

A.符合國家產業政策

B.符合稅收優惠政策規定

C.具有獨立法人資格

D.有穩定的經營收入

E.有良好的信用記錄

7.個人所得稅的征收方式主要有哪幾種？

A.按月預扣預繳

B.按年匯總納稅

C.按次申報納稅

D.按季申報納稅

E.按年申報納稅

8.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.購買原材料

E.購買固定資產

9.企業在享受稅收優惠時，需要提交哪些材料？

A.稅收優惠申請表

B.企業營業執照

C.企業財務報表

D.企業納稅申報表

E.企業信用報告

10.個人所得稅的納稅期限包括哪些？

A.每月15日前申報納稅

B.每季度15日前申報納稅

C.每年3月31日前申報納稅

D.每年6月30日前申報納稅

E.每年12月31日前申報納稅

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.企業所得稅的稅率為25%，但根據國家規定，部分企業可以享受15%的優惠稅率。（）

3.個人所得稅的起征點為每月5000元，但不同地區可能有不同的起征標準。（）

4.增值稅的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。（）

5.企業發生的非公益性捐贈支出，可以在計算應納稅所得額時全額扣除。（）

6.個人出租房屋取得的收入，屬于個人所得稅的財產租賃所得。（）

7.企業在享受稅收優惠政策期間，其享受的優惠不得遞延至優惠期結束后。（）

8.個人所得稅的申報方式包括自行申報、代扣代繳和委托代征。（）

9.增值稅的免稅項目包括銷售農產品、提供教育服務、出口貨物等。（）

10.企業在計算增值稅應納稅額時，銷售貨物的運輸費用可以作為進項稅額抵扣。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.解釋企業所得稅的稅前扣除項目。

3.列舉個人所得稅的幾種主要征收方式。

4.簡要說明什么是增值稅的簡易計稅方法。

5.描述個人所得稅的納稅申報流程。

6.解釋什么是增值稅的進項稅額和銷項稅額。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、出口貨物等，購買原材料屬于采購環節，不在此范圍內。

2.A

解析思路：稅收優惠額=應納稅額-實際繳納稅款=100-80=20萬元。

3.B

解析思路：增值稅的銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅。

4.A

解析思路：個人所得稅的稅收優惠額=應納稅額-實際繳納稅款=10-8=2萬元。

5.D

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物、提供勞務、轉讓財產、出租權等，政府補助、國債利息收入、銀行存款利息收入通常不作為應稅收入。

6.A

解析思路：增值稅的稅收優惠額=應納稅額-實際繳納稅款=100-80=20萬元。

7.E

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、中國居民和外國公民，非居民個人不屬于納稅義務人。

8.A

解析思路：增值稅的稅收優惠額=應納稅額-實際繳納稅款=100-80=20萬元。

9.A

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售自產農產品、提供教育服務、出口貨物等。

10.A

解析思路：個人所得稅的稅收優惠額=應納稅額-實際繳納稅款=15-12=3萬元。

二、多項選擇題

1.A,B,C

解析思路：增值稅的進項稅額可以抵扣的項目包括購買原材料的進項稅額、銷售貨物的運輸費用、銷售貨物的包裝費用等。

2.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的減免稅優惠適用于高新技術企業、小型微利企業、國家重點扶持的環保項目、破產重整企業等。

3.A,B,D,E

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得、股息、紅利所得等。

4.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%、3%、0%五檔。

5.A,B,C

解析思路：增值稅的進項稅額可以抵扣的項目包括購買原材料的增值稅專用發票、銷售貨物的運輸費用增值稅專用發票、購買包裝物的增值稅專用發票等。

6.A,B,C,E

解析思路：企業享受稅收優惠的條件包括符合國家產業政策、符合稅收優惠政策規定、具有獨立法人資格、有良好的信用記錄等。

7.A,C,D

解析思路：個人所得稅的征收方式包括按月預扣預繳、按次申報納稅、按季申報納稅等。

8.A,B,C

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、出口貨物等。

9.A,B,C,D

解析思路：企業在享受稅收優惠時，需要提交稅收優惠申請表、企業營業執照、企業財務報表、企業納稅申報表等材料。

10.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每月15日前申報納稅、每季度15日前申報納稅、每年3月31日前申報納稅、每年6月30日前申報納稅、每年12月31日前申報納稅。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間一般為貨物交付或者服務完成的當天。

2.√

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失等。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收方式包括自行申報、代扣代繳和委托代征。

4.√

解析思路：增值稅的簡易計稅方法是指按照一定的扣除率計算應納稅額的方法。

5.×

解析思路：企業發生的非公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時不得扣除。

6.√

解析思路：個人出租房屋取得的收入，屬于個人所得稅的財產租賃所得。

7.√

解析思路：企業在享受稅收優惠政策期間，其享受的優惠不得遞延至優惠期結束后。

8.√

解析思路：個人所得稅的申報方式包括自行申報、代扣代繳和委托代征。

9.√

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售自產農產品、提供教育服務、出口貨物等。

10.√

解析思路：企業在計算增值稅應納稅額時，銷售貨物的運輸費用可以作為進項稅額抵扣。

四、簡答題

1.納稅義務發生時間：增值稅的納稅義務發生時間一般為貨物交付或者服務完成的當天。

2.稅