核心要素的稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據我國《稅收征收管理法》的規定，下列哪項不屬于稅收的征收管理機關？

A.國家稅務總局

B.地方稅務局

C.財政部

D.稅務稽查局

2.下列關于增值稅的計稅依據，說法錯誤的是：

A.銷售額是增值稅的計稅依據

B.買方支付的價外費用可以增加銷售額

C.銷售貨物的同時提供加工、修理修配勞務的，銷售額為銷售貨物的銷售額

D.銷售貨物的同時提供運輸服務的，銷售額為銷售貨物的銷售額和運輸服務收入之和

3.下列關于企業所得稅的征收管理，說法正確的是：

A.企業所得稅的納稅期限為按月申報

B.企業所得稅的納稅期限為按季申報

C.企業所得稅的納稅期限為按年申報

D.企業所得稅的納稅期限為按月申報或按季申報

4.下列關于個人所得稅的征收管理，說法錯誤的是：

A.個人所得稅的納稅期限為按月申報

B.個人所得稅的納稅期限為按季申報

C.個人所得稅的納稅期限為按年申報

D.個人所得稅的納稅期限為按月申報或按季申報

5.下列關于房產稅的計稅依據，說法正確的是：

A.房產稅的計稅依據是房產原值

B.房產稅的計稅依據是房產評估值

C.房產稅的計稅依據是房產出租收入

D.房產稅的計稅依據是房產原值和房產評估值之和

6.下列關于土地增值稅的計稅依據，說法正確的是：

A.土地增值稅的計稅依據是土地出讓金

B.土地增值稅的計稅依據是土地轉讓收入

C.土地增值稅的計稅依據是土地增值稅稅額

D.土地增值稅的計稅依據是土地增值稅稅額和土地出讓金之和

7.下列關于消費稅的征收管理，說法錯誤的是：

A.消費稅的納稅期限為按月申報

B.消費稅的納稅期限為按季申報

C.消費稅的納稅期限為按年申報

D.消費稅的納稅期限為按月申報或按季申報

8.下列關于資源稅的征收管理，說法正確的是：

A.資源稅的納稅期限為按月申報

B.資源稅的納稅期限為按季申報

C.資源稅的納稅期限為按年申報

D.資源稅的納稅期限為按月申報或按季申報

9.下列關于印花稅的征收管理，說法正確的是：

A.印花稅的納稅期限為按月申報

B.印花稅的納稅期限為按季申報

C.印花稅的納稅期限為按年申報

D.印花稅的納稅期限為按月申報或按季申報

10.下列關于關稅的征收管理，說法錯誤的是：

A.關稅的納稅期限為按月申報

B.關稅的納稅期限為按季申報

C.關稅的納稅期限為按年申報

D.關稅的納稅期限為按月申報或按季申報

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.我國稅法體系中，以下哪些稅種屬于直接稅？

A.增值稅

B.個人所得稅

C.企業所得稅

D.資源稅

2.下列哪些情形下，納稅人需要進行稅務登記？

A.納稅人成立企業

B.納稅人取得臨時經營資格

C.納稅人變更企業名稱

D.納稅人注銷企業

3.企業在下列哪些情況下可以享受企業所得稅的減免稅優惠？

A.企業從事國家重點支持的行業

B.企業進行技術改造

C.企業出口貨物

D.企業從事公益事業

4.個人所得稅的征收方式主要包括哪些？

A.按月預扣預繳

B.按季申報納稅

C.按年申報納稅

D.按次申報納稅

5.以下哪些行為屬于偷稅行為？

A.納稅人隱匿應納稅收入

B.納稅人虛開發票

C.納稅人少列應稅項目

D.納稅人超過法定期限申報納稅

6.房產稅的征稅范圍包括哪些？

A.個人自有自用的房產

B.企業擁有的房產

C.國家機關使用的房產

D.非居民在中國境內購置的房產

7.土地增值稅的納稅人是哪些？

A.土地使用權人

B.土地購置人

C.土地轉讓人

D.土地出租人

8.消費稅的稅目包括哪些？

A.酒精飲料

B.卷煙

C.汽車輪胎

D.化妝品

9.資源稅的征收對象主要包括哪些？

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.銅礦

10.印花稅的稅率通常采用以下哪些方式確定？

A.固定稅率

B.比例稅率

C.比例稅率和固定稅率相結合

D.稅額累進稅率

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人可以在納稅申報期內自行調整申報內容，無需稅務機關批準。（）

2.增值稅的納稅人可以在計算應納稅額時，將購進的免稅貨物所支付的進項稅額予以抵扣。（）

3.企業所得稅的納稅人，在享受稅收優惠期間，其應納稅所得額不得低于法定標準。（）

4.個人所得稅的納稅人在同一納稅年度內，多次取得應稅所得的，可以選擇按次申報納稅。（）

5.房產稅的征稅對象僅限于房屋所有權人。（）

6.土地增值稅的納稅人應當自轉讓合同簽訂之日起30日內申報納稅。（）

7.消費稅的納稅人在銷售應稅消費品時，應當繳納消費稅。（）

8.資源稅的納稅人可以自行選擇納稅期限，但最長不得超過一年。（）

9.印花稅的納稅人應當在簽訂合同或者發生納稅義務后15日內申報納稅。（）

10.關稅的納稅人在進口貨物時，應當按照關稅完稅價格計算應納稅額。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其特點。

2.闡述企業所得稅的納稅申報程序和注意事項。

3.說明個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

4.簡要介紹房產稅的征收范圍和稅率。

5.解釋土地增值稅的計稅依據和稅率結構。

6.概述關稅的征收對象和稅率確定方法。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析：財政部主要負責國家財政事務，不屬于稅收征收管理機關。

2.D

解析：增值稅的計稅依據是銷售額，不包括運輸服務收入。

3.B

解析：企業所得稅的納稅期限為按季申報，特殊情況可按月申報。

4.C

解析：個人所得稅的納稅期限為按年申報，特殊情況可按月或按季申報。

5.C

解析：房產稅的計稅依據是房產出租收入，即房產的租金收入。

6.B

解析：土地增值稅的計稅依據是土地轉讓收入，即土地所有權的轉移收入。

7.C

解析：消費稅的納稅期限為按月申報或按季申報，特殊情況下可按年申報。

8.A

解析：資源稅的納稅期限為按月申報，特殊情況可按季申報。

9.B

解析：印花稅的納稅期限為按月申報或按季申報，特殊情況下可按年申報。

10.C

解析：關稅的納稅期限為按月申報或按季申報，特殊情況下可按年申報。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.BC

解析：增值稅屬于間接稅，個人所得稅和企業所得稅屬于直接稅。

2.ABCD

解析：稅務登記適用于納稅人成立、變更、注銷等情況。

3.ABCD

解析：企業所得稅的納稅人符合條件時，可以享受減免稅優惠。

4.ABCD

解析：個人所得稅的征收方式包括按月預扣預繳、按季申報、按年申報和按次申報。

5.ABC

解析：偷稅行為包括隱匿應納稅收入、虛開發票和少列應稅項目。

6.ABCD

解析：房產稅的征稅范圍包括個人、企業、國家機關和非居民購置的房產。

7.ABC

解析：土地增值稅的納稅人是土地使用權人、土地購置人和土地轉讓人。

8.ABC

解析：消費稅的稅目包括酒精飲料、卷煙、汽車輪胎和化妝品。

9.ABC

解析：資源稅的征收對象包括煤炭、石油、天然氣和銅礦等資源。

10.ABC

解析：印花稅的稅率通常采用固定稅率、比例稅率或比例稅率和固定稅率相結合的方式。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析：納稅人調整申報內容需經稅務機關批準。

2.×

解析：免稅貨物的進項稅額不得抵扣。

3.√

解析：享受稅收優惠期間，應納稅所得額不得低于法定標準。

4.√

解析：個人所得稅可以在同一納稅年度內按次申報納稅。

5.×

解析：房產稅的征稅對象不僅限于房屋所有權人。

6.√

解析：土地增值稅的納稅人應在轉讓合同簽訂之日起30日內申報納稅。

7.√

解析：銷售應稅消費品的納稅人應繳納消費稅。

8.×

解析：資源稅的納稅人納稅期限最長不得超過一年。

9.√

解析：印花稅的納稅人應在簽訂合同或發生納稅義務后15日內申報納稅。

10.√

解析：關稅的納稅額按照關稅完稅價格計算。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法以銷售額減去進項稅額后的余額作為計稅依據，特點是可以抵扣進項稅額，有利于鼓勵企業加強成本管理。簡易計稅方法以銷售額乘以稅率直接計算應納稅額，特點是無需抵扣進項稅額，操作簡便。

2.企業所得稅的納稅申報程序包括納稅人自行計算應納稅所得額、填寫納稅申報表、提交相關證明材料、繳納稅款等。注意事項包括準確計算應納稅所得額、及時申報、如實填寫申報表、保存相關證據等。

3.個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法包括定額扣除和定率扣除。定額扣除是指每月減除5000元的基本費用，定率扣除是指每月減除工資、薪金所得的20%作為費用。

4.房產稅