模擬測(cè)試的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，以下哪種情況下可以抵扣？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料用于職工福利

B.購(gòu)買(mǎi)原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物

C.購(gòu)買(mǎi)原材料用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

D.購(gòu)買(mǎi)原材料用于出口退稅

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出租房屋收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪種支出不得在企業(yè)所得稅前扣除？

A.職工工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的合理支出

C.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

D.用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出

5.下列哪種情況不屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳范圍？

A.個(gè)人取得工資、薪金所得

B.個(gè)人取得稿酬所得

C.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得

6.下列哪種情況不屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的

B.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的

C.銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品

D.銷售自行開(kāi)發(fā)的動(dòng)漫產(chǎn)品

7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪種支出不得在增值稅前扣除？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

8.下列哪種情況不屬于增值稅的零稅率政策？

A.出口貨物

B.提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

C.提供國(guó)際旅游服務(wù)

D.提供國(guó)際金融服務(wù)

9.下列哪種情況不屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所得

10.下列哪種情況不屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.職工教育經(jīng)費(fèi)

B.住房貸款利息

C.住房租金

D.子女教育費(fèi)用

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪些支出可以在企業(yè)所得稅前扣除？

A.職工工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的合理支出

C.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

D.用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳范圍？

A.個(gè)人取得工資、薪金所得

B.個(gè)人取得稿酬所得

C.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些情況屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的

B.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的

C.銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品

D.銷售自行開(kāi)發(fā)的動(dòng)漫產(chǎn)品

5.下列哪些情況屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.職工教育經(jīng)費(fèi)

B.住房貸款利息

C.住房租金

D.子女教育費(fèi)用

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

E.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

F.提供郵政服務(wù)

2.下列哪些支出可以在企業(yè)所得稅前扣除？

A.職工工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的合理支出

C.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

D.用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出

E.用于廣告宣傳的支出

F.用于職工培訓(xùn)的支出

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳范圍？

A.個(gè)人取得工資、薪金所得

B.個(gè)人取得稿酬所得

C.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.個(gè)人取得利息、股息、紅利所得

F.個(gè)人取得偶然所得

4.下列哪些情況屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的

B.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D.提供郵政服務(wù)

E.提供現(xiàn)代服務(wù)

F.提供生活服務(wù)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所得

E.對(duì)外投資收益

F.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

6.下列哪些情況屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.職工教育經(jīng)費(fèi)

B.住房貸款利息

C.住房租金

D.子女教育費(fèi)用

E.繼續(xù)教育

F.大病醫(yī)療

7.下列哪些屬于增值稅的零稅率政策適用范圍？

A.出口貨物

B.提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

C.提供國(guó)際金融服務(wù)

D.提供國(guó)際工程承包服務(wù)

E.提供國(guó)際旅游服務(wù)

F.提供國(guó)際知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

8.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

B.教育服務(wù)

C.醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)

D.社會(huì)保障服務(wù)

E.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)

F.文化體育服務(wù)

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)？

A.收入確認(rèn)

B.成本費(fèi)用

C.稅收優(yōu)惠

D.納稅申報(bào)

E.稅收籌劃

F.稅收爭(zhēng)議

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.扣繳義務(wù)人代扣代繳

C.稅務(wù)代理申報(bào)

D.網(wǎng)上申報(bào)

E.郵寄申報(bào)

F.現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

4.增值稅一般納稅人可以選擇使用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）

5.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，高新技術(shù)企業(yè)享受15%的稅率優(yōu)惠。（）

6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

7.增值稅的零稅率政策適用于出口貨物和提供國(guó)際服務(wù)。（）

8.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以在增值稅前扣除。（）

9.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得適用比例稅率。（）

10.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務(wù)人在支付所得時(shí)依法扣繳稅款并上繳稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人劃分及各自的稅收政策。

2.請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)規(guī)定。

3.個(gè)人所得稅的稅率有哪些類型？分別適用于哪些情況？

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的特點(diǎn)及適用范圍。

5.請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)具備哪些條件。

6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括哪些內(nèi)容？如何計(jì)算扣除額度？

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，而銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

2.B

解析：購(gòu)買(mǎi)原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物時(shí)，其發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

3.C

解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供技術(shù)服務(wù)收入、出租房屋收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，而財(cái)產(chǎn)租賃所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

4.C

解析：購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出屬于資本性支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除。

5.D

解析：個(gè)人所得稅的源泉扣繳范圍不包括偶然所得。

6.C

解析：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)，如提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)。

7.C

解析：購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不得在增值稅前扣除。

8.D

解析：增值稅的零稅率政策適用于提供國(guó)際金融服務(wù)。

9.C

解析：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入，不享受優(yōu)惠政策。

10.B

解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除中，住房貸款利息可以享受扣除。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.ABCDEF

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供郵政服務(wù)。

2.ABCDEF

解析：企業(yè)所得稅前扣除的支出包括職工工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的合理支出、購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出、用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出、用于廣告宣傳的支出、用于職工培訓(xùn)的支出。

3.ABCDEF

解析：個(gè)人所得稅的源泉扣繳范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得和偶然所得。

4.ABCDEF

解析：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的小規(guī)模納稅人，以及提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)。

5.ABCDEF

解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括職工教育經(jīng)費(fèi)、住房貸款利息、住房租金、子女教育費(fèi)用、繼續(xù)教育和大病醫(yī)療。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.√

解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金等。

3.√

解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

4.×

解析：增值稅一般納稅人不得選擇使用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)。

5.×

解析：高新技術(shù)企業(yè)享受的稅率優(yōu)惠為15%，但并非所有高新技術(shù)企業(yè)都適用此稅率。

6.√

解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

7.√

解析：增值稅的零稅率政策適用于出口貨物和提供國(guó)際服務(wù)。

8.×

解析：購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得在增值稅前扣除。

9.√

解析：個(gè)人所得稅的利息、股息、紅利所得適用比例稅率。

10.√

解析：個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務(wù)人在支付所得時(shí)依法扣繳稅款并上繳稅務(wù)機(jī)關(guān)。

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的納稅人劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人實(shí)行增值稅一般計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。稅收政策上，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人則不能。

2.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)規(guī)定包括：虧損可以在未來(lái)五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)十年；虧損彌補(bǔ)順序?yàn)椋合葟浹a(bǔ)以前年度虧損，再?gòu)浹a(bǔ)當(dāng)年虧損。

3.個(gè)人所得稅的稅率有比例稅率和超額累進(jìn)稅率。比例稅率適用于利息、股息、紅利所得等；超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得等。

4.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅