2025年稅法知識點歸納試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓無形資產

2.下列各項中，不屬于營業稅的征稅范圍的是（）。

A.銷售無形資產

B.銷售不動產

C.提供交通運輸業服務

D.出口貨物勞務

3.個人出租住房，減按（）稅率征收房產稅。

A.1.2%

B.1.5%

C.3%

D.4%

4.企業因遭受自然災害造成損失，可在計算企業所得稅應納稅所得額時，扣除的損失為（）。

A.直接經濟損失

B.間接經濟損失

C.直接經濟損失和間接經濟損失

D.無損失

5.企業為職工支付的醫療保險費，在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以（）。

A.全額扣除

B.部分扣除

C.不能扣除

D.扣除比例由稅務機關確定

6.下列各項中，不屬于個人所得稅征稅范圍的是（）。

A.股息、紅利所得

B.利息所得

C.特許權使用費所得

D.勞務報酬所得

7.個人取得偶然所得，應按（）稅率繳納個人所得稅。

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

8.企業為職工購買住房，支付的房款可以在計算企業所得稅應納稅所得額時（）。

A.全額扣除

B.部分扣除

C.不能扣除

D.扣除比例由稅務機關確定

9.下列各項中，不屬于增值稅小規模納稅人的標準是（）。

A.應稅銷售額不超過500萬元

B.應稅銷售額不超過600萬元

C.應稅銷售額不超過700萬元

D.應稅銷售額不超過800萬元

10.下列各項中，不屬于營業稅納稅人的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.提供交通運輸業服務

D.出口貨物勞務

答案：

1.C

2.D

3.A

4.A

5.A

6.D

7.A

8.C

9.B

10.D

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓無形資產

E.出口貨物勞務

2.下列各項中，屬于營業稅的征稅范圍的有（）。

A.銷售無形資產

B.銷售不動產

C.提供交通運輸業服務

D.出口貨物勞務

E.提供建筑安裝業服務

3.下列各項中，可以享受增值稅即征即退政策的有（）。

A.符合國家產業政策的技術改造項目

B.符合國家鼓勵發展的可再生能源項目

C.符合國家鼓勵發展的節能環保項目

D.符合國家鼓勵發展的文化產業項目

E.符合國家鼓勵發展的高新技術項目

4.下列各項中，屬于企業所得稅前可以扣除的項目有（）。

A.職工工資及福利費

B.辦公費、業務招待費

C.工會經費、職工教育經費

D.折舊費、攤銷費

E.稅收滯納金

5.下列各項中，屬于個人所得稅應納稅所得項目的有（）。

A.股息、紅利所得

B.利息所得

C.特許權使用費所得

D.勞務報酬所得

E.財產轉讓所得

6.下列各項中，屬于個人所得稅稅收優惠的有（）。

A.教育儲蓄存款利息

B.個人購買國債利息

C.個人購買商業健康保險

D.個人購買自用住房貸款利息

E.個人捐贈

7.下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人的標準有（）。

A.應稅銷售額不超過500萬元

B.應稅銷售額不超過600萬元

C.應稅銷售額不超過700萬元

D.應稅銷售額不超過800萬元

E.應稅銷售額不超過900萬元

8.下列各項中，屬于營業稅納稅人的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.提供交通運輸業服務

D.出口貨物勞務

E.提供文化體育業服務

9.下列各項中，屬于企業所得稅特別納稅調整的有（）。

A.關聯交易

B.資產轉讓

C.資產重組

D.股權投資

E.費用列支

10.下列各項中，屬于房產稅征稅范圍的有（）。

A.個人自有自用的房產

B.企業自用的房產

C.事業單位自用的房產

D.國家機關自用的房產

E.租賃的房產

答案：

1.A,B,D,E

2.A,B,C,E

3.A,B,C,D,E

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D,E

6.A,B,C,D,E

7.A,B,C,D

8.B,C,E

9.A,B,C,D,E

10.A,B,C,D,E

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在計算應納稅額時，適用的稅率相同。（）

2.營業稅的納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收訖營業收入款項或者取得索取營業收入款項憑據的當天。（）

3.房產稅的計稅依據是房產的評估價值。（）

4.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

5.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得等。（）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

7.增值稅小規模納稅人不得抵扣進項稅額。（）

8.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，按照不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除。（）

9.個人取得的一次性獎金，按月工資、薪金所得計稅方法計稅。（）

10.企業為職工提供住房優惠，可以視同銷售，計算繳納企業所得稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及征稅范圍。

2.簡述營業稅的納稅義務發生時間。

3.簡述房產稅的計稅依據。

4.簡述企業所得稅前可以扣除的項目。

5.簡述個人所得稅的征收范圍。

6.簡述增值稅小規模納稅人的標準。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和轉讓無形資產，出口貨物勞務通常適用出口退稅政策。

2.D解析：營業稅的征稅范圍包括銷售無形資產、銷售不動產、提供交通運輸業服務和提供建筑安裝業服務，出口貨物勞務不征收營業稅。

3.A解析：個人出租住房減按1.2%稅率征收房產稅，這是根據《中華人民共和國房產稅法》規定的優惠政策。

4.A解析：企業所得稅前可以扣除的直接經濟損失，包括自然災害造成的損失。

5.A解析：企業為職工支付的醫療保險費，在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以全額扣除。

6.D解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得等，勞務報酬所得屬于征稅范圍。

7.A解析：個人取得偶然所得，應按20%稅率繳納個人所得稅，這是個人所得稅的基本稅率。

8.C解析：企業為職工購買住房支付的房款，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不能扣除。

9.B解析：增值稅小規模納稅人的標準是應稅銷售額不超過600萬元。

10.D解析：營業稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供交通運輸業服務和提供文化體育業服務，出口貨物勞務不征收營業稅。

二、多項選擇題

1.A,B,D,E解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和轉讓無形資產，出口貨物勞務通常適用出口退稅政策。

2.A,B,C,E解析：營業稅的征稅范圍包括銷售無形資產、銷售不動產、提供交通運輸業服務和提供建筑安裝業服務，出口貨物勞務不征收營業稅。

3.A,B,C,D,E解析：增值稅小規模納稅人可以享受即征即退政策，包括符合國家產業政策的技術改造項目、可再生能源項目、節能環保項目、文化產業項目和高新技術項目。

4.A,B,C,D解析：企業所得稅前可以扣除的項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，如職工工資及福利費、辦公費、業務招待費、工會經費、職工教育經費、折舊費、攤銷費等。

5.A,B,C,D,E解析：個人所得稅的應納稅所得項目包括股息、紅利所得、利息所得、特許權使用費所得、勞務報酬所得和財產轉讓所得。

6.A,B,C,D,E解析：個人所得稅的稅收優惠包括教育儲蓄存款利息、個人購買國債利息、個人購買商業健康保險、個人購買自用住房貸款利息和個人捐贈。

7.A,B,C,D解析：增值稅小規模納稅人的標準是應稅銷售額不超過500萬元、600萬元、700萬元和800萬元。

8.B,C,E解析：營業稅的納稅人包括提供加工、修理修配勞務、提供交通運輸業服務和提供文化體育業服務，銷售貨物和出口貨物勞務不征收營業稅。

9.A,B,C,D,E解析：企業所得稅特別納稅調整包括關聯交易、資產轉讓、資產重組、股權投資和費用列支等。

10.A,B,C,D,E解析：房產稅的征稅范圍包括個人自有自用的房產、企業自用的房產、事業單位自用的房產、國家機關自用的房產和租賃的房產。

三、判斷題

1.×解析：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在計算應納稅額時，適用的稅率可能不同，一般納稅人適用增值稅稅率，小規模納稅人適用簡易計稅方法。

2.√解析：營業稅的納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收訖營業收入款項或者取得索取營業收入款項憑據的當天。

3.×解析：房產稅的計稅依據是房產的計稅價值，而非評估價值。

4.√解析：企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

5.√解析：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得等。

6.√解析：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

7.√解析：增值稅小規模納稅人不得抵扣進項稅額。

8.√解析：企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，按照不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除。

9.×解析：個人取得的一次性獎金，按照獎金所屬月份的工資、薪金所得計稅方法計稅。

10.√解析：企業為職工提供住房優惠，可以視同銷售，計算繳納企業所得稅。

四、簡答題

1.增值稅的納稅人及征稅范圍：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和轉讓無形資產的企業、個體工商戶和其他組織。征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和轉讓無形資產。

2.營業稅的納稅義務發生時間：營業稅的納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收訖營業收入款項或者取得索取營業收入款項憑據的當天。

3.房產稅的計稅依據：房產稅的計稅依據是房產的計稅價值，即房產原值減除規定比例后的價值。

4.企業所得稅前可以扣除的項目：企業所得稅前可以扣除的項目包括成本、費