理清稅法條款的聯系試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個稅種屬于流轉稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.所得稅

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不屬于稅前扣除范圍？

A.企業發生的合理工資、薪金支出

B.企業為員工支付的社會保險費

C.企業支付給股東的股息

D.企業發生的業務招待費

3.按照稅法規定，下列哪個行為構成偷稅？

A.未按照規定辦理稅務登記

B.惡意少報應稅收入

C.惡意多列稅前扣除項目

D.未按時申報納稅

4.下列哪種情況下，稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查？

A.納稅人自行申報納稅

B.納稅人申請退稅

C.納稅人發生重大經營困難

D.納稅人發生變更稅務登記信息

5.下列哪個稅種實行源泉扣繳？

A.增值稅

B.個人所得稅

C.企業所得稅

D.營業稅

6.下列哪種情況下，稅務機關有權對納稅人采取強制執行措施？

A.納稅人逾期未申報納稅

B.納稅人逾期未繳納稅款

C.納稅人發生偷稅行為

D.納稅人未按照規定進行稅務登記

7.下列哪種稅收優惠方式不適用于企業所得稅？

A.減免企業所得稅

B.加速折舊

C.免征企業所得稅

D.退還已繳納的企業所得稅

8.下列哪種行為構成逃避稅務機關監管？

A.納稅人未按照規定進行稅務登記

B.納稅人惡意少報應稅收入

C.納稅人未按照規定進行稅務申報

D.納稅人未按照規定進行納稅申報

9.下列哪種稅種屬于地方稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.所得稅

10.下列哪種行為構成抗稅？

A.納稅人未按照規定進行稅務登記

B.納稅人逾期未申報納稅

C.納稅人惡意少報應稅收入

D.納稅人拒絕稅務機關檢查

答案：

1.A2.C3.B4.D5.B6.B7.D8.C9.C10.D

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業所得稅的納稅義務人包括以下哪些？

A.在中國境內注冊登記的企業

B.在中國境內設立機構、場所的非居民企業

C.在中國境內未設立機構、場所但來源于中國境內的非居民企業

D.中國境外的企業

2.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

3.納稅人在計算增值稅應納稅額時，可以扣除的項目有哪些？

A.進項稅額

B.準予抵扣的進項稅額

C.銷售稅額

D.準予抵扣的銷售稅額

4.以下哪些情形下，個人所得稅納稅人可以享受免征？

A.孤兒

B.農村居民

C.退休人員

D.特定地區居民

5.企業發生的下列哪些支出可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.管理費用

B.銷售費用

C.財務費用

D.非生產性支出

6.以下哪些屬于稅務機關在稅收征收管理中的職權？

A.稅務登記

B.稅收征收

C.稅收檢查

D.稅收處罰

7.以下哪些情況屬于稅收違法行為？

A.惡意少報應稅收入

B.惡意多列稅前扣除項目

C.逾期未申報納稅

D.拒絕稅務機關檢查

8.納稅人在辦理稅務登記時，需要提供以下哪些材料？

A.法人營業執照

B.納稅人身份證明

C.組織機構代碼證

D.經營范圍證明

9.以下哪些稅收優惠措施適用于企業所得稅？

A.減免企業所得稅

B.加速折舊

C.免征企業所得稅

D.退還已繳納的企業所得稅

10.以下哪些情況可能觸發稅收協定？

A.納稅人在兩國均有住所

B.納稅人來源于兩國所得

C.納稅人在兩國均有機構、場所

D.納稅人在兩國均有投資收益

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的工資、薪金支出僅限于實際支付給員工的金額。（）

2.增值稅的納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應納稅額。（）

3.個人所得稅的納稅人發生年度虧損，可以在未來五個納稅年度內結轉彌補。（）

4.企業購買固定資產的支出，可以在當期一次性計入成本，在計算應納稅所得額時扣除。（）

5.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關可以加收滯納金，但不可以加收滯納金利息。（）

6.稅務機關在執行稅收檢查時，可以查閱納稅人的財務會計資料和有關文件。（）

7.企業發生的廣告費用，無論是否與銷售相關，都可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

8.納稅人享受的稅收優惠在優惠期限內有效，優惠期限屆滿后，不再享受優惠。（）

9.稅務機關對納稅人的稅務違法行為進行處罰時，應當依法告知納稅人有權申請聽證。（）

10.納稅人因特殊情況不能按期繳納稅款的，可以申請延期繳納，但不得申請減免稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及其納稅義務。

2.說明企業所得稅的計稅依據及其計算方法。

3.列舉并簡述稅收征收管理中稅務機關的主要職權。

4.解釋什么是稅收協定，以及其在中國稅收中的作用。

5.簡要介紹個人所得稅的征收范圍和稅率結構。

6.說明稅收違法行為的概念及其常見的表現形式。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.A解析：流轉稅是指在商品和勞務的流轉過程中征收的稅，增值稅是最典型的流轉稅。

2.C解析：股息是企業的利潤分配，不屬于企業成本或費用，不能在計算應納稅所得額時扣除。

3.B解析：偷稅是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段，不繳或少繳應納稅款的行為。

4.D解析：稅務機關對納稅人的稅務檢查是稅收征收管理的重要環節。

5.B解析：源泉扣繳是指按照稅法規定，由支付單位或個人在支付款項時代扣代繳的稅款。

6.B解析：稅務機關對逾期未繳納稅款的納稅人可以采取強制執行措施，如扣押、查封財產等。

7.D解析：企業所得稅的稅收優惠措施不包括退還已繳納的稅款。

8.C解析：逃避稅務機關監管是指納稅人故意規避稅務機關的監管行為。

9.C解析：營業稅是地方稅種，由地方政府負責征收管理。

10.D解析：抗稅是指納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.ABC解析：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊登記的企業、設立機構、場所的非居民企業以及來源于中國境內的非居民企業。

2.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

3.AB解析：增值稅應納稅額的計算基礎是銷項稅額減去進項稅額。

4.AC解析：個人所得稅的免征對象包括孤兒和退休人員。

5.ABC解析：企業發生的合理管理費用、銷售費用和財務費用可以在計算應納稅所得額時扣除。

6.ABCD解析：稅務機關在稅收征收管理中的職權包括稅務登記、稅收征收、稅收檢查和稅收處罰。

7.ABCD解析：稅收違法行為包括惡意少報應稅收入、惡意多列稅前扣除項目、逾期未申報納稅和拒絕稅務機關檢查。

8.ABCD解析：辦理稅務登記需要提供法人營業執照、納稅人身份證明、組織機構代碼證和經營范圍證明。

9.ABCD解析：企業所得稅的稅收優惠措施包括減免企業所得稅、加速折舊、免征企業所得稅和退還已繳納的企業所得稅。

10.ABCD解析：稅收協定可能觸發的情況包括納稅人在兩國均有住所、來源于兩國所得、在兩國均有機構、場所以及在兩國均有投資收益。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×解析：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的工資、薪金支出不僅限于實際支付給員工的金額，還包括合理的工資、薪金支出。

2.√解析：增值稅的納稅人可以選擇簡易計稅方法，簡化稅收計算程序。

3.×解析：個人所得稅的納稅人發生年度虧損，可以在未來五年內結轉彌補，但不是所有情況都可以結轉。

4.×解析：企業購買固定資產的支出，應當分期計入成本，在計算應納稅所得額時扣除。

5.×解析：稅務機關對逾期未繳納稅款的納稅人可以加收滯納金，也可以加收滯納金利息。

6.√解析：稅務機關在執行稅收檢查時，有權查閱納稅人的財務會計資料和有關文件。

7.×解析：企業發生的廣告費用，只有在與銷售相關的情況下，才能在計算應納稅所得額時扣除。

8.√解析：納稅人享受的稅收優惠在優惠期限內有效，優惠期限屆滿后，不再享受優惠。

9.√解析：稅務機關對納稅人的稅務違法行為進行處罰時，應當依法告知納稅人有權申請聽證。

10.×解析：納稅人因特殊情況不能按期繳納稅款的，可以申請延期繳納，也可以申請減免稅。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業、個體工商戶和其他單位和個人。納稅義務包括按照規定繳納增值稅，并按照稅務機關的要求進行稅務登記、申報納稅等。

2.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即企業的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。計算方法包括直接計算法和間接計算法。

3.稅務機關的主要職權包括稅務登記管理、稅收征收管理、稅收檢查、稅收處罰、稅收行政復議等。

4.稅收協定是兩個或兩個以上國家之間簽訂的，旨在避免雙重征稅和防止逃稅的國際條約。在中國，稅收協定在稅收征收管理中發揮著重要作用，如確定納稅人的居民身份、確定稅收管轄權等。

5.個人所得稅的征收范圍包